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劳务合同扣税公式

劳务合同扣税公式

篇一：

劳务合同扣税

篇一：

巧妙设计劳务合同的避税方案

巧妙设计劳务合同的避税方案东小城

根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得应该缴纳个人所得税，但却没有明确的条文规定一定要获得收入的个人缴纳，因而设计劳务报酬合同时，既可规定由支付报酬者缴纳，也可以由获得报酬者缴纳。

刘先生的建议便很巧妙地利用了这一点。

【筹划案例】

张老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究，经常应全国各地企业的邀请，到各地讲课。

20XX年5月，张老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由张老师给该合资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。

关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：

“甲方（企业）给乙方（张老师）支付讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自负。

”5月20日，张老师按期到海南授课。

5月30日，该企业财务人员支付钱老师讲课费，并代扣代缴个人所得税1万元，实际支付讲课费4万元，其计算如下：

应纳个人所得税额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）

支付讲课费=50000-10000=40000（元）

张老师10天以来的开销为：

往返飞机票3000元，住宿费5000元，伙食费1000元，其他费用开支1000元。

张老师10天净收入为30000元。

返回北京后，一好友刘先生来访。

刘先生系一税务专家，经常为企业和个人进行避税筹划。

他们在闲聊中，张老师提到了授课一事。

在审阅张老师的讲课合同后，刘先生指出，如果对合同进行修改，便可以获得更大收益。

刘先生建议将合同中的报酬条款改为“甲方向乙方支付讲课费35000元，往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由甲方负责。

”张老师想了想，觉得很有道理。

【筹划分析】

刘先生建议对合同进行修改，其道理如下：

从企业方来说，企业的实际支出没有变多，甚至还有可能有所减少。

因为：

（1）对企业来说，提供住宿比较方便，伙食问题一般也容易解决，因而这方面的开支对企业来说可以比个人自理时省去不少，企业的负担不会因此而加重多少。

（2）合同上规定的讲课费少了，相应来说，应该缴纳的个人所得税也就变少了。

因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款，但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。

（3）费用的分散及减少使得企业列支更加方便，也使得企业乐意接受。

从张老师这一方来说，收入可以增多是最好的结果，而且由于该老师在外讲课机会较多，如果每次都能多收入一笔，一年下来的总收益增加额则是非常可观的数目。

在日常经济生活中，个人会经常遇到提供劳务服务的机会，这时签订合同方式不同可能会带来不同的效果，对个人的经济收入也会有一定的影响，因而对合同的订立方式进行必要的设计安排就具有相当的现实意义。

一般而言，订立合同时可以从以下几个角度进行考虑：

（1）合同上最好将费用开支的责任归于企业一方，因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额，同时又不会增加企业额外负担。

（2）如果可能的话，可以将一次劳务活动分为几次去做，这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。

根据《个人所得税法》第三条和《个人所得税法实施条例》第十一条规定，劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。

在这种情况下，相对少的应纳税所得额适用的税率相对较低，这样税款加总以后，比合并缴纳时的税款数额要少。

（3）一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付，税款支付方不同，最终得到的实际收益也会不一样。

篇二：

劳务费的计算方法

劳务费的计算方法

一、劳务费的定义

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、劳务费的计算原则

a、发放含税劳务报酬的计算方法：

1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；

2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；

3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20XX0元）的，要实行加成征收办法。

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

举例：

1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税；

例：

王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。

2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%；例：

王某一次取得劳务报

酬收入20XX元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额=20XX-800=1200元

应纳个人所得税税额=1200×20%=240元。

3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%；例：

王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元

应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元。

4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减20XX元速算扣除数；

例：

王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为：

正常算法：

应纳税所得额=40000-40000×20%=320XX元

应纳个人所得税税额：

320XX×20%+（320XX-20XX0）×20%×50%=6400+1200=7600元。

简便算法（速算扣除数法）

应纳个人所得税税额：

（40000-40000×20%）*30%-20XX=7600元。

5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。

例：

王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳

的个人所得税为：

正常算法：

应纳税所得额=

100000-100000×20%=80000元

应纳个人所得税税额：

80000×20%+（50000-20XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000元

简便算法（速算扣除数法）

应纳个人所得税税额：

（100000-100000×20%）*40%-7000=25000元。

b发放不含税劳务报酬的计算方法：

首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额

（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的：

应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率）

（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的：

应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）÷[1－税率×（1－20％）]以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；

不含税劳务报酬收入额税率速算扣除数

21000元以下的部分20％0

超过21000元至49500元的部分30％20XX

超过49500元的部分40％7000

其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。

含税劳务报酬收入额应纳税所得额税率速算扣除数

不超过25000的部分不超过20XX0的部分20％0

超过25000元至62500的部分超过20XX0元至50000的部分30％20XX

超过62500的部分超过50000的部分40％7000

举例

1、欲发给王某不含税劳务报酬20XX元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

20XX元在3360元以下

根据公式：

应纳税所得额=（20XX-800）÷（1-20%）=1500元

应纳税额=1500*20%-0=300元

含税劳务报酬=20XX+300=2300元

2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

4000元在3360元以上且在21000元以下

根据公式：

应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷[1-20%*（1-20%）]=

元

应纳税额=*20%-0=元

含税劳务报酬=4000+=元

3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

30000元在21000元以上且在49500元以下

根据公式：

应纳税所得额=（30000-20XX）*（1-20%）÷[1-30%*（1-20%）]=元

应纳税额=*30%-20XX=元

含税劳务报酬=30000+=元4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

50000元在49500元以上

根据公式：

应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷[1-40%*（1-20%）]=元应纳税额=*40%-7000=元

含税劳务报酬=50000+=元篇三：

劳务报酬所得扣税规定应纳税所得额=10000-10000×20%=8000元。

应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元。

税后收入额=10000-1600=8400元

篇二：

劳务费的计算方法

劳务费的计算方法

一、劳务费的定义

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、劳务费的计算原则

A、发放含税劳务报酬的计算方法：

1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；

2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；

3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20XX0元）的，要实行加成征收办法。

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

举例：

1、每次发放的劳务报酬不超过800元（含）不上税；

例：

王某一次取得劳务报酬收入800元，不扣税。

2、每次发放的劳务报酬超过800元至4000元（含）的，扣除费用800元，税率为20%；例：

王某一次取得劳务报酬收入20XX元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额

=20XX-800=1200元

应纳个人所得税税额=1200×20%=240元。

3、每次发放的劳务报酬超过4000元至25000元（含）的，扣除20%的费用，税率为20%；例：

王某一次取得劳务报酬收入10000元，其应缴纳的个人所得税为：

应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元

应纳个人所得税税额=8000×20%=1600元。

4、每次发放的劳务报酬超过25000元至62500元（含）的，扣除20%的费用，税率为30%，并减20XX元速算扣除数；

例：

王某一次取得劳务报酬收入40000元，其应缴纳的个人所得税为：

正常算法：

应纳税所得额=40000-40000×20%=320XX元

应纳个人所得税税额：

320XX×20%+（320XX-20XX0）×20%×50%=6400+1200=7600元。

简便算法（速算扣除数法）

应纳个人所得税税额：

（40000-40000×20%）*30%-20XX=7600元。

5、每次发放的劳务报酬超过62500元的，扣除20%的费用，税率为40%，并减7000元的速算扣除数。

例：

王某一次取得劳务报酬收入100000元，其应缴纳的个人所得税为：

正常算法：

应纳税所得额=100000-100000×20%=80000元

应纳个人所得税税额：

80000×20%+（50000-20XX0）×20%×50%+（80000-50000）×20%×100%=16000+3000+6000=25000元

简便算法（速算扣除数法）

应纳个人所得税税额：

（100000-100000×20%）*40%-7000=25000元。

B发放不含税劳务报酬的计算方法：

首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额

（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的：

应纳税所得额＝（不含税收入额－800）÷（1－税率）

（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的：

应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）÷[1－税率×（1－20％）]

以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；

不含税劳务报酬收入额税率速算扣除数

21000元以下的部分20％0

超过21000元至49500元的部分30％20XX

超过49500元的部分40％7000

其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。

含税劳务报酬收入额应纳税所得额税率速算扣除数

不超过25000的部分不超过20XX0的部分20％0

超过25000元至62500的部分超过20XX0元至50000的部分30％20XX

超过62500的部分超过50000的部分40％7000

举例

1、欲发给王某不含税劳务报酬20XX元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

20XX元在3360元以下

根据公式：

应纳税所得额=（20XX-800）÷（1-20%）=1500元

应纳税额=1500*20%-0=300元

含税劳务报酬=20XX+300=2300元

2、欲发给王某不含税劳务报酬4000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

4000元在3360元以上且在21000元以下

根据公式：

应纳税所得额=（4000-0）*（1-20%）÷[1-20%*（1-20%）]=

元

应纳税额=*20%-0=元

含税劳务报酬=4000+=元

3、欲发给王某不含税劳务报酬30000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

30000元在21000元以上且在49500元以下

根据公式：

应纳税所得额=（30000-20XX）*（1-20%）÷[1-30%*（1-20%）]=元

应纳税额=*30%-20XX=元

含税劳务报酬=30000+=元

4、欲发给王某不含税劳务报酬50000元，其应缴纳的个人所得税为：

判断：

50000元在49500元以上

根据公式：

应纳税所得额=（50000-7000）*（1-20%）÷[1-40%*（1-20%）]=元应纳税额=*40%-7000=元

含税劳务报酬=50000+=元

篇三：

20XX税法最新税率表

20XX年最新印花税税目税率表

资源税税目、税率表

20XX最新营业税税目税率表一览

营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税

率，具体规定为：

1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。

2.服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。

3.金融保险业税率为5%。

4.娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。

具体税率见下表：

序号税目1交通运输业2建筑业3金融保险业

4邮电通信业5文化体育业

税率

3%3%5%3%3%

6789

娱乐业服务业转让无形资产销售不动产5%-20%5%

5%5%

土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

20XX年最新城镇土地使用税税率

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每

平方米土地使用税年应纳税额。

城镇土地使用税税率表：

篇四：

临时工的劳动报酬如何缴纳个税

临时工的劳动报酬如何缴纳个税？

20XX-04-1110:

55:

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根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一款和第四款规定：

“第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（四）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

”

根据国家税务总局印发的《征收个人所得税若干问题的规定》第十七、十九条规定：

“十七、关于承包、承租期不足—年如何计征税款的问题

实行承包、承租经营的纳税义务人，应以每一纳税年度取得的承包，承租经营所得计算纳税，在一个纳税年度内、

承包、承租经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税。

计算公式为：

应纳税所得额＝该年度承包、承租经营收入额－（800×该年度实际承包、承租经营月份数）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

”

【判断标准】：

工资薪金所得是属于非独立个人劳务所得，劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的所得；两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

具体界定方法是，是个人提供的劳务作为独立个人劳务，一般应符合以下条件：

（1）其医疗保险、社会保险、假期工资等方面不享受单位员工待遇；

（2）其从事劳务服务所取得的劳务报酬，是按相对的小时、周、月或一次性计算支付；

（3）其劳务服务的范围是固定的或有限的，并对其完

成的工和负有质量责任；

（4）其为提供合同规定的劳务所相应发生的各项费用，由其个人负担。

【临时工相关税前扣除问题】：

一、按工资薪金操作：

临时工、季节工，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔20XX〕3号，以下简称“国税函〔20XX〕3号通知”）的规定，其工资薪金允许在税前扣除。

需要提供的资料：

企业应提供工资明细清单、劳动合同（协议）文本、个人所得全员全额申报证明及个人所得税代扣代缴证明：

注意按照工资薪金在税前扣除的话，不征收营业税，企业不需取得发票。

二、按劳务报酬操作：

如不符合工资薪金在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满足按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。

【劳务报酬个税计算公式】：

签劳务合同的话，800以内不用扣税，劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。

具体是：

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万~5万元的部

分，按照30%的税率缴纳；超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。

因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。

例如：

某人一次劳务报酬所得100000元，应纳税所得额=100000X（1-20%）=80000

应纳个人所得税=20XX0X20%+30000X30%+30000X40%=25000

篇五：

缴纳个人所得税计算方法

速算扣除数计算方法说明。

目前是月收入超过20XX起征，20XX年3月开始上调到此标准，此前是1600/也就是说，低于起征点的，不需交纳个人所得税。

说明：

起征点变化以后，税率和计算方法保持不变，个人所得税计算公式没有变化应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数扣除标准20XX元/月（20XX年3月1日起调高为20XX元）

个人所得税计算公式

1不超过500元的部分，税率5%，速算扣除数为0；

2超过500元至20XX元的部分，税率10%，速算扣除数为25

3超过20XX元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125

4超过5000元至20XX0元的部分，税率20%，速算扣除数为375

5超过20XX0元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：

估计大多数人可能只须记住前面几项税率和速算扣除数。

＊＊＊速算扣除数计算方法：

＊＊＊＊＊

1.速算扣除数怎么来的？

很多朋友说那个扣除数得硬记么？

不是这样的，他是可以推算出来的－－只要是推算过的，也就好记了吧。

如下：

拿第3档数据说明：

125＝75＋50＝1500＊5%＋500＊10%＝1500＊（15%－10%）＋500＊（15%－5%）

没想到这篇小博文，能给不少朋友以帮助，想来是一件快乐的事－－助人为乐吗！

为了使更多的特别是对税务、个人所得税少有了解的朋友能看明白，再补充一点内容如上：

（补充红字部分）。

6超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

7超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

8超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

9超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

你每月收入减去三险一金，减去起征点（20XX），剩下的部分套用上面的公式。

2.年终奖如何扣税？

＊＊＊年终奖个人所得税计算＊＊＊＊＊＊

年终奖金单独作为一个月的工资，计算交纳所得税。

本人年终奖金总额÷12，根据商数去查找适用的税率和速算扣除数，然后按下列公式计算：

奖金总额×适用的税率－速算扣除数

如果发放当月的工资所得低