上半年天津内审师《审计业务》编制审计工作底稿考试题.docx
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2017年上半年天津内审师《审计业务》：
编制审计工作底稿考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A：
审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B：
由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
C：
审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
D：
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
2.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
3.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A：
曲线关系。
B：
正比关系。
C：
反向关系。
D：
压力与工作表现无联系。
4.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
A：
一项
B：
两项
C：
三项
D：
四项
5.审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
A：
管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；
B：
管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；
C：
控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；
D：
控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
6.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：
增强内部控制抽样技术的成效。
B：
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C：
为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
7.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A：
质量成本增加，订货成本降低
B：
缺货成本增加，储存成本降低
C：
采购成本增加，缺货成本降低
D：
采购成本增加，质量成本降低
8.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
A：
确定网络的商业用途。
B：
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：
检查开放系统互联网络模型。
D：
考查网络操作费用。
9.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：
Ⅱ和Ⅲ；
B：
Ⅲ和Ⅳ。
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
Ⅰ和Ⅳ；
10.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该
A：
接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：
接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
C：
将潜在的利益冲突通知供货商。
D：
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
11.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括
A：
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
B：
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
12.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B：
审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：
由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D：
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
13.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：
获取外部审计师的审计纪录；
B：
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
C：
确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
14.项目控制过程开始于
A：
基准计划
B：
工作命令表
C：
工作分配表
D：
时间与成本的权衡
15.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
A：
信用可能被给予不适当的客户。
B：
信用评估的更新可能不及时。
C：
财务报告或管理报告可能不准确
D：
可能与未经批准的卖方进行交易。
16.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
A：
a.引用诸如准则等权威支持。
B：
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：
d.提请管理当局批准计划。
17.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
18.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B：
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D：
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
19.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A：
a．博弈论。
B：
b．概率论。
C：
c．线性规划。
D：
d.敏感性分析。
20.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B：
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C：
c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
D：
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
21.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。
内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。
以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
A：
采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
B：
隐去员工姓名以做到保密；
C：
证明样本量规模是否合适；
D：
列出对每位员工的实际检查文件。
22.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当
A：
提供工作底稿副本；
B：
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；
C：
要求审计委员会允许提供该类副本；
D：
拒绝在任何情况下提供该类副本。
23.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
24.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
25.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
A：
信用可能被给予不适当的客户。
B：
信用评估的更新可能不及时。
C：
财务报告或管理报告可能不准确
D：
可能与未经批准的卖方进行交易。
26.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
27.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
28.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：
告知管制机构和公安部门；
B：
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
29.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
30.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B：
监督内部控制程序的建立；
C：
维护公司的治理程序；
D：
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
31.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
32.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：
a．自助餐式福利
B：
b．利润分享
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
33.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
34.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A：
安全存货
B：
订货成本和存货成本之和
C：
存货数量
D：
需求成本与缺货成本之和
35.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。
相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查
A：
是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；
B：
没有，审计师没有记录违规行为；
C：
没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；
D：
是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
36.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：
内部控制系统是否能降低内在风险；
D：
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
37.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
A：
关于现金收入记录的内部控制是充分的
B：
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C：
关于现金账户调节的内部控制是充分的
D：
关于现金实物安全的内部控制是充分的
38.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A：
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B：
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
D：
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
39.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：
限制接触环境部门的文件
B：
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：
由环保人员开展正式在职培训计划
D：
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
40.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A：
a.只有I、II和III
B：
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有I和Ⅱ
41.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
B：
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
42.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑
A：
短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客
B：
可供使用的仓库空间和潜在的报废数
C：
由经济订货模型决定的最佳订货规模；
D：
预测存货需求时的季节性变动。
43.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
B：
出纳。
C：
应收帐款职员。
D：
客户服务部。
44.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
45.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
46.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
B：
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
C：
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
47.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
A：
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：
不进行分析
D：
推迟分析直到数据完整时
48.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：
预付款资金的合并；
B：
采购职能的合并；
C：
法律职能的合并；
D：
营销职能的合并。
49.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
50.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：
在银行存款并编制月度银行对帐单。
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