食堂财务管理制度.doc

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公司食堂财务管理制度

为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、公司食堂财务管理的总体要求

公司举办食堂是一项公益性事业，必须以服务员工为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购管理

（一）食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。

所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。

（二）建立和完善物资采购内部牵制制度。

公司食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换，如米、油应等大宗商品由公司设置定点机构集中配送。

（三）建立物资采购验收制度。

食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。

（四）建立物资采购报批制度。

采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

（五）建立食堂存货盘点制度。

食堂存货按进库时间可分为：

进厨存货和进库存货。

进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。

进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。

公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。

盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。

三、公司食堂收入管理

（一）食堂收入主要来源于员工和外单位职工的就餐收入，每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月伙食收入。

公司领导工作餐费及招待费视同当月伙食收入核算。

（二）关系单位职工在我公司食堂就餐，应首先由食堂管理人员为其办理饭卡，做好登记，进行饭卡充值，待月底汇总后由食堂管理人员直接找关系单位收取，每月5日前外单位必须全额付款，否则停止为该单位人员进行饭卡充值。

（三）零星人员就餐，食堂管理人员收取现金后应为其开具收据，然后进行饭卡充值，将现金登记入账。

（四）职工伙食费的收取应充分考虑员工的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

四、公司食堂支出管理

（一）公司食堂支出要以服务员工为中心，按照“量入为出”原则合理安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。

食堂支出主要包括：

1.伙食支出：

是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。

具体包括：

（1）粮食支出：

公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：

公司食堂烧菜所耗用的支出

（3）调料支出：

公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

（4）燃料支出：

公司食堂加工过程中耗用煤气等支出；

（5）其他材料支出：

公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：

公司食堂聘请职工的工资等支出。

具体包括：

炊事员工资，非正常支出及其他杂项支出。

（二）食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格计价。

物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂管理人员验收、过秤签字后入库。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，成本作伙食支出。

食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂如需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，办理设备采购手续，购入后做好固定资产登记。

4.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由公司领导开会集体研究决定。

（三）公司因工作需要而发生的招待费支出，原则上要求安排在公司内部食堂就餐，收取标准按实际成本加一定毛利计算。

客饭申请流程应遵守公司的相关规定。

（四）食堂菜类的采购应有专人到菜市场采购，并填写“食堂物品采购单”，由验收人及食堂负责人签字，经常采购的米、油、面粉、冰货等大额采购项目可实行集中采购。

所有结算的票据都要求合法规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。

五、公司食堂财务收支结余及分配管理

（一）食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期总收入与总支出相抵后的余额。

公司食堂必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

食堂实行自收自支，自负盈亏，公司一般不予补助。

食堂以伙食资金购置食堂设备或其它改造支出而造成亏损的，公司可给予一定经费补助。

（二）加强食堂的成本核算，对食堂成本实行每天一小结，每月一大结，每日营业结束后，将当天营业收入和采购支出情况及时汇总，做到日清日结，每日编制盈亏计算表，每周将盈亏计算表进行汇总编制食堂周报，月底按照食堂周报汇总计算出“月份食堂经营情况汇总表”，报告公司领导，做到及时发现问题，分析原因，消除亏损。

六、公司食堂资料档案管理

食堂的原始核算资料，由食堂负责人每月装订成册，月底和“月份食堂经营情况汇总表”一起交公司办公室保存。