会计基础技能实训答案参考分录1版1用.docx
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会计基础技能实训答案参考分录1版1用
单项实训参考分录
实训二
1
借
固定资产
100000
应交税费-应交增值税（进）
17000
贷
银行存款
117000
2
借
原材料-X钢板
200000
应交税费-应交增值税（进）
34000
贷
银行存款
234000
3
借
原材料-Y钢板
110400
应交税费-应交增值税（进）
18700
贷
应付账款-精工
129100
4
借
银行存款
306000
贷
应收账款-宏利
306000
5
借
其他应收款-李亚彪
5000
贷
库存现金
5000
6
借
原材料-Z钢板
276000
应交税费-应交增值税（进）
46920
贷
应付账款-绍兴钢构
322920
7
借
应付账款-绍兴钢构
322920
贷
银行存款
322920
8
借
在途物资-Y钢材
114000
应交税费-应交增值税（进）
19380
贷
应付账款-上海钢构
133380
9
借
原材料-X钢材
60463.63
原材料-Y钢材
120556.37
应交税费-应交增值税（进）
30600
贷
应付账款-钢构
211620
10
借
应付账款-精工
46800
贷
银行存款
46800
11
借
原材料-Y钢材
114000
贷
在途物资-Y钢材
114000
12
借
应付账款-钢构
70200
贷
银行存款
70200
13
借
在建工程
180000
应交税费-应交增值税（进）
30600
贷
银行存款
210600
14
借
在建工程
3000
贷
银行存款
3000
15
借
固定资产
183000
贷
在建工程
183000
16
借
银行存款
58000
贷
应收账款
58000
实训三
1
借
应付职工薪酬-工资
383000
贷
银行存款
383000
2
借
管理费用
950
销售费用
270
制造费用
280
贷
库存现金
1500
3
借
应付职工薪酬-职工福利
3000
贷
库存现金
3000
4
借
生产成本-十字
260750
生产成本-T字
197950
制造费用
14645
管理费用
4195
其他业务成本
230000
贷
原材料-X型
232780
原材料-Y型
244760
原材料-Z型
230000
5
借
生产成本-十字
136700
生产成本-T字
128500
制造费用
77800
管理费用
135800
销售费用
11100
贷
应付职工薪酬-工资
489900
借
应付职工薪酬-工资
114726
贷
其他应付款-住房公积金
48990
其他应付款-社会保险费
58788
应交税费-个税
6948
6
借
生产成本-十字
19138
生产成本-T字
17990
制造费用
10892
管理费用
19012
销售费用
1554
贷
应付职工薪酬-职工福利
68586
7
借
制造费用
3712
销售费用
160
管理费用
1858
贷
累计折旧
5730
8
借
制造费用
17200
管理费用
869
销售费用
827
贷
应付账款-水费
3412
应付账款-电费
15484
9
借
生产成本-十字
68888.38
生产成本T字
55640.62
贷
制造费用
124529
10
借
库存商品-十字
523896.38
库存商品-T字
395100.62
贷
生产成本-十字
523896.38
生产成本-T字
395100.62
实训四
1
借
应收账款-浙江宏利
457232
贷
主营业务收入
192000
主营业务收入
197600
应交税费-应交增值税（销）
66232
银行存款
1400
2
借
银行存款
457232
贷
应收账款-浙江宏利
457232
3
借
应收账款
292500
贷
其他业务收入
250000
应交税费-应交增值税（销）
42500
4
借
银行存款
168480
贷
主营业务收入
144000
应交税费-应交增值税（销）
24480
5
借
应收账款-绍兴海燕
213408
贷
主营业务收入
182400
应交税费-应交增值税（销）
31008
6
借
销售费用
1000
贷
银行存款
1000
7
借
银行存款
414180
贷
主营业务收入
240000
主营业务收入
114000
应交税费-应交增值税（销）
60180
8
借
银行存款
213408
贷
应收账款-绍兴海燕
213408
9
借
主营业务成本
704710.35
贷
库存商品-十字形
419229.96
库存商品-T字形
285480.39
实训五
1
借
营业外支出
30000
贷
银行存款
30000
2
借
销售费用
100000
贷
银行存款
100000
3
借
管理费用
2200
贷
库存现金
2200
4
借
财务费用
12500
贷
应付利息
12500
5
借
应付利息
12500
贷
银行存款
12500
6
借
主营业务收入
1070000
其他业务收入
250000
贷
本年利润
1320000
借
本年利润
1257005.35
贷
管理费用
164884
销售费用
114911
财务费用
12500
主营业务成本
704710.35
其他业务成本
230000
营业外支出
30000
7
12月利润总额=1320000-1257005.35=62994.65
借
所得税费用
297148.66
贷
应交税费-应交所得税
297148.66
年应纳税所得额=118859.65
借
本年利润
297148.66
贷
所得税费用
297148.66
年净利润=（1125600+62994.65）*0.75=891445.99
8
借
本年利润
891445.99
贷
利润分配-未分配利润
891445.99
9
借
利润分配-提取法定盈余公积
89144.599
贷
盈余公积-法定盈余公积
89144.599
10
借
利润分配-应付利润
267433.797
贷
应付股利
267433.797
11
借
利润分配-未分配利润
356578.396
贷
利润分配-提取法定盈余公积
89144.599
利润分配-应付利润
267433.797
综合实训参考分录
1
借
银行存款
500000
贷
应收账款-上海大华
500000
2
借
原材料-乙
150000
应交税费-应交增值税（进）
25500
贷
银行存款
175500
3
借
银行存款
300000
贷
短期借款
300000
4
借
银行存款
1000000
贷
长期借款
1000000
5
借
原材料-甲
126300
应交税费-应交增值税（进）
21420
贷
应付账款-上海大棚
147720
6
借
银行存款
140400
贷
主营业务收入
120000
应交税费-应交增值税（销）
20400
借
主营业务成本
67000
贷
库存商品-A
67000
7
借
应付职工薪酬-职工福利
400
贷
库存现金
400
8
借
银行存款
200000
贷
预收账款-上海海燕
200000
9
借
管理费用
50
贷
库存现金
50
10
借
应收账款-浙江宏利
294000
贷
主营业务收入
250000
应交税费-应交增值税（销）
42500
银行存款
1500
借
主营业务成本
137600
贷
库存商品-A
53600
库存商品-B
84000
11
借
管理费用
5520
贷
银行存款
5520
12
借
应付账款-上海大棚
347720
贷
银行存款
347720
13
借
预收账款-上海海燕
304200
贷
主营业务收入
260000
应交税费-应交增值税（销）
44200
借
主营业务成本
134000
贷
库存商品-A
134000
14
借
销售费用
2000
贷
银行存货
2000
15
借
制造费用
234
管理费用
525
销售费用
231
贷
库存现金
990
16
借
应付账款-水费
40000
应付账款-电费
130000
贷
银行存款
170000
17
借
固定资产
800000
应交税费-应交增值税（进项）
136000
贷
银行存款
936000
18
借
银行存款
522150
贷
应收账款-浙江宏利
522150
19
借
银行存款
104200
贷
预收账款-上海海燕
104200
20
借
应付职工薪酬-工资
301000
贷
银行存款
301000
21
借
管理费用
5960
贷
银行存款
5960
22
借
库存现金
2000
贷
银行存款
2000
23
借
在建工程
200000
应交税费-应交增值税（进项）
34000
贷
银行存款
234000
24
借
预付账款
5400
贷
银行存款
5400
25
借
在建工程
5000
贷
银行存款
5000
借
固定资产
205000
贷
在建工程
205000
26
借
原材料-甲
240720
原材料-乙
120480
应交税费-应交增值税（进项）
61200
贷
应付账款-上海大鹏
422400
27
借
其他应收款-王馨
2000
贷
库存现金
2000
28
借
销售费用
50000
贷
银行存款
50000
29
借
管理费用
645
贷
库存现金
645
30
借
应付职工薪酬-职工福利
800
贷
库存现金
800
31
借
生产成本-A
313800
生产成本-B
256200
制造费用
840
管理费用
420
贷
原材料-甲
337260
原材料-乙
234000
32
借
生产成本-A
186600
生产成本-B
168000
制造费用
17400
管理费用
35800
销售费用
8200
贷
应付职工薪酬-工资
416000
借
应付职工薪酬-工资
95000
贷
其他应付款-社保
49920
其他应付款-住房
41600
应交税费-个人所得税
3480
33
借
生产成本-A
26124
生产成本-B
23520
制造费用
2436
管理费用
5012
销售费用
1148
贷
应付职工薪酬-职工福利
58240
34
借
生产成本-A
99000
生产成本-B
71000
制造费用
478
管理费用
260
销售费用
62
贷
应付账款-水费
40200
应付账款-电费
130600
35
借
制造费用
8500
管理费用
3500
贷
累计折旧
12000
36
借
生产成本-A
16800
生产成本-B
13088
贷
制造费用
29888
37
借
库存商品-A
670000
贷
生产成本-A
670000
38
借
库存商品-B
528000
贷
生产成本-B
528000
39
借
营业税金及附加
7500
贷
应交税费-应交城建税
5250
应交税费-应交教育费附加
2250
40
借
财务费用
14500
贷
应付利息
14500
41
借
应付利息
14500
贷
银行存款
14500
42
借
应付账款-西方
60000
贷
营业外收入
60000
43
借
营业外支出
100000
贷
银行存款
100000
44
借
银行存款
80000
贷
应收股利
80000
45
借
主营业务收入
630000
营业外收入
60000
贷
本年利润
690000
借
本年利润
572433
贷
主营业务成本
338600
管理费用
57692
销售费用
61641
财务费用
14500
营业外支出
100000
12月利润总额=690000-572433=117567
46
借
所得税费用
510891.75
贷
应交税费-应交所得税
510891.75
借
本年利润
510891.75
贷
所得税费用
510891.75
47
年净利润=（117567+1926000）*0.75=1532675.25
借
本年利润
1532675.25
贷
利润分配-未分配利润
1532675.25
48
借
利润分配-提取法定盈余公积
153267.53
贷
盈余公积-法定盈余公积
153267.53
49
借
利润分配-应付利润
459802.575
贷
应付股利
459802.575
50
借
利润分配-未分配利润
613070.105
贷
利润分配-提取法定盈余公积
153267.53
利润分配-应付利润
459802.575
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