初级会计职称考试经济法基础考点习题城镇土地使用税含答案.docx

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初级会计职称考试经济法基础考点习题城镇土地使用税含答案

初级会计职称考试经济法基础考点习题：

城镇土地使用税含答案

　　【考题·多选题】（2013年）

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的纳税人的有（　）。

　　A.出租土地使用权的单位

　　B.拥有土地使用权的个人

　　C.土地使用权共有方

　　D.承租土地使用权的单位

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。

拥有土地使用权而不在土地所在地的，代管人或实际使用人为纳税人。

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人。

土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

　　【考题·单选题】（2017年）

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（　）。

　　A.位于农村的集体所有土地

　　B.位于工矿区的集体所有土地

　　C.位于县城的国家所有土地

　　D.位于城市的公园内索道公司经营用地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。

因此选项A不选。

　　【考题·多选题】（2018年）

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（　）。

　　A.省政府确认的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确认的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门规定的面积

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积：

（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。

（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。

　　（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　【考题·单选题】（2018年）

　　甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。

甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。

计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.5000×5=25000（元）

　　B.（5000+1500）×5=32500（元）

　　C.（4000+1500）×5=27500（元）

　　D.4000×5=20000（元）

　　『正确答案』A

　　『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

位于农村的仓库不属于征税范围。

　　【考题·单选题】（2018年）

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（　）。

　　A.公园自用的土地

　　B.市政街道公共用地

　　C.国家机关自用的土地

　　D.企业生活区用地.

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业生活区用地正常纳税，没有优惠政策。

　　【考题·多选题】（2018年）

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（　）。

　　A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.国家机关、人民团体、军队自用的土地

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·单选题】（2015年）

　　2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。

已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。

甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（35000+250000）×0.8=228000元

　　B.300000×0.8=240000元

　　C.（35000+15000）×0.8=40000元

　　D.（15000+250000）×0.8=212000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』（35000+15000）×0.8=40000元。

盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。

　　【考题·单选题】（2010年）

　　某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。

该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为（　）万元。

　　A.55.5

　　B.60

　　C.115.5

　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。

　　【考题·多选题】（2015年）

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　）。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·单选题】（2018年）

　　我国车船税的税率形式是（　）。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

　　【考题·单选题】（2018年）

　　根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（　）。

　　A.非机动驳船

　　B.电动自行车

　　C.摩托车

　　D.挂车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。

不包括电动自行车。

　　【考题·多选题】（2015年）

　　根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有（　）。

　　A.用于耕地的拖拉机

　　B.用于接送员工的客车

　　C.用于休闲娱乐的游艇

　　D.供企业经理使用的小汽车

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』车船税的征税范围指在中国境内的应税车辆和船舶。

车辆指作为运输工具的车辆，而农用拖拉机属于农业生产的机械。

　　【考题·多选题】（2016年）

　　根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（　）。

　　A.摩托车

　　B.客车

　　C.货车

　　D.火车

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』火车不属于车船税的征税范围。

　　【考题·多选题】（2017年）

　　根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据计税的有（　）。

　　A.摩托车

　　B.机动车辆

　　C.商用货车

　　D.商用客车

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B，需要具体区分车型;选项C，以整备质量每吨为依据计税。

　　【考题·单选题】（2018年）

　　根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是（　）。

　　A.商用货车

　　B.非机动驳船

　　C.游艇

　　D.专用作业车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。

　　【考题·单选题】（2018年）

　　根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（　）。

　　A.商用客车

　　B.捕捞渔船

　　C.警用车船

　　D.养殖渔船

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD免征车船税。

　　【考题·单选题】（2017年）（同2018年考题）

　　根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（　）。

　　A.商用客车

　　B.捕捞渔船

　　C.警用车船

　　D.养殖渔船

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，免征车船税。

　　【考题·判断题】（2017年）

　　扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

（　）

　　『正确答案』√

　　『答案解析』扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。