财务分析与财务预算.docx

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财务分析与财务预算

本章小结•财务分析概述：

作用；目的；分析基础：

会计核算财务分析概述：

作用；目的；分析基础：

资料；财务分析的种类；方法与程序；资料；财务分析的种类；方法与程序；内容•财务指标分析：

财务指标分析：

1、偿债能力分析（短期偿债能力分析指标：

流动比、偿债能力分析（短期偿债能力分析指标：

速动比率、现金比率；长期偿债能力指标）率、速动比率、现金比率；长期偿债能力指标2、营运能力分析（周转率、周转期、营业周期）；、营运能力分析（周转率、周转期、营业周期）；3、盈利能力分析（报酬率※净利率※市盈率）；、盈利能力分析（报酬率※净利率※市盈率）；•企业财务状况的趋势分析（比较财务报表、比较百企业财务状况的趋势分析（比较财务报表、分比财务报表、比较财务比率、图解法）分比财务报表、比较财务比率、图解法）•财务综合分析（1、杜邦财务分析体系；2、沃尔比重财务综合分析（、杜邦财务分析体系；、评分法）评分法）

短期偿债能力指标•流动比率=流动资产/流动负债流动比率=流动资产/经验值为2经验值为2，比较合适•速动比率=速动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动资产-存货）=（流动资产-存货）/流动负债经验值为1经验值为1，比较合适•现金比率=（现金+现金等价物）/流动负现金比率=现金+现金等价物）债

长期偿债能力指标•••••••资产负债率（负债比率）负债总额/资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额股东权益比率=股东权益总额/股东权益比率=股东权益总额/资产总额权益乘数=资产总额/权益乘数=资产总额/股东权益总额=1/股东权益比率=1/股东权益比率负债股权比率（产权比率）负债股权比率（产权比率）负债总额/=负债总额/股东权益总额有形净值债务率负债总额/无形资产净值）=负债总额/（股东权益-无形资产净值）•利息保障倍数税前利润+利息费用）=（税前利润+利息费用）/利息费用

周转率周转期与营业周期•存货周转率=销售成本/平均存货存货周转率=销售成本/•应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款周转率=赊销收入净额/其中：

赊销收入净额=销售收入-销售退回其中：

赊销收入净额=销售收入-销售退回-销售折扣及折让•流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产周转率=销售收入/•固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产周转率=销售收入/•总资产周转率=销售收入/资产平均总额总资产周转率=销售收入/•周转期=360/周转率周转期=360/=360/周转率•存货周转期=360/存货周转率存货周转期=360/存货周转率=360/平均存货×360/销售成本=平均存货×360/销售成本•应收账款周转期=360/应收账款周转率应收账款周转期=360/=360/应收账款周转率应收账款平均余额×360/赊销收入净赊销收入净额=应收账款平均余额×360/赊销收入净•营业周期=存货周转期+应收账款周转期营业周期=存货周转期+