《经济法基础》考前最后六套题一参考答案及解析.docx

《经济法基础》考前最后六套题一参考答案及解析.docx

《《经济法基础》考前最后六套题一参考答案及解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《经济法基础》考前最后六套题一参考答案及解析.docx（15页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

《经济法基础》考前最后六套题一参考答案及解析

2015年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》

考前最后六套题

（一）参考答案及解析

一、单项选择题

1．【答案】B

【解析】

（1）效力层级：

宪法法律行政法规地方性法规（部门规章）同级地方

政府规章；

（2）行政规章包括部门规章和地方政府规章。

2．【答案】D

【解析】因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地

人民法院管辖。

3．【答案】．B

【解析】选项B：

当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据（原）仲裁

协议申请仲裁。

4．【答案】C

【解析】

（1）选项A：

工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息

日，则应“提前”在最近的工作日支付。

（2）选项B：

工资应当以法定货币支付，不得

以实物及有价证券替代货币支付。

（3）选项C：

用人单位安排劳动者在休息日（周六、

日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不

低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200010支付劳动者工资。

（4）选项

D全日制用工的，工资至少每月支付一次。

5．【答案】D

【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

6．【答案】B

【解析】选项B：

个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。

7．【答案】B

8．【答案】C

【解析】

（1）选项A：

借记卡不具备透支功能；

（2）选项B：

借记卡账户属于个人银行结

算账户；（3）选项D：

发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定

交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

9．【答案】C

【解析】

（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；

（2）日为拾壹至

拾玖的，应当在其前加“壹”。

10.【答案】C

【解析】体育彩票的发行收入，不缴纳增值税。

11.【答案】B

【解析】

（1）选项A：

雪地车不属于消费税的征税范围；

（2）选项CD：

珍珠项链、木

制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。

12.【答案】B

【解析】

（1）选项AD:

对于应税消费品的连续生产，“酒”、“小汽车”、“高档手表”

和“游艇”四个税目不涉及已纳消费税扣除的问题。

（2）选项C：

以委托加工收回的已

税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以扣除委托加工环节已纳的消费

税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消

费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税

税款。

13.【答案】D

【解析】

（1）选项A:

自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；

（2）选

项BC:

出租或者投资人股的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；（3）

选项D:

单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为

按销售不动产缴纳营业税。

14.【答案】D

【解析】劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产

租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。

15.【答案】C

【解析】

（1）选项A:

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、

离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；

（2）选项B:

国债和国家发行的金融债

券利息免征个人所得税；（3）选项C：

稿酬所得3000元应纳个人所得税=（3000-

800）x14%=308（元）；（4）选项D:

保险赔款免征个人所得税。

16.【答案】A

【解析】

（1）选项BCD:

个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农

村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣

除；

（2）选项A:

个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业

和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得

额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

17.【答案】B

【解析】

（1）选项ACD:

属于“法定减免税”的情形，经海关审查无误即可免税；

（2）

选项B:

属于“酌情减免税”的情形。

18.【答案】B

【解析】

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视

同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50x

12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=2500x70%×（1

-20%）×1.2%=16.80（万元）；（3）该企业2014年度虚缴纳房产税=6+16.80=

22.80（万元）。

19.【答案】B

【解析】

（1）选项A:

土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；

（2）

选项CD:

土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

20.【答案】D

【解析】

（1）选项AC:

应当依法缴纳车船税；

（2）选项B：

由省级人民政府根据当地

实际情况定期减征或者免征车船税；（3）选项D:

警用车船免征车船税。

21.【答案】B

【解析】

（1）原煤属于从价计征资源税的矿产品，应按“销售额”计算缴纳资源税，选

项A错误；

（2）移送用于继续加工洗选煤的部分原煤，在移送环节不缴纳资源税，等洗

选煤销售时，以“洗选煤销售额×折算率×税率”计算缴纳资源税，选项CD错误；

（3）移送职工食堂使用的1万吨原煤应当视同销售，缴纳资源税，选项B正确。

22.【答案】B

【解析】

（1）选项A:

记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用

0.5%。

的税率计税贴花；

（2）选项B：

权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿（不记

载资金），均按件贴花，印花税单位税额为每件5元；（3）选项C：

产权转移书据按所

记载金额适用0.5%。

的税率计税贴花；（4）选项D:

技术合同按所记载金额适用0.3%。

的税率计税贴花。

23.【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或

者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存

款账户之日起15曰内，将其全部账号向主管税务机关报告。

24.【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务

机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

二、多项选择题

1．【答案】ABCD

【解析】法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABCD均属于法律行为。

2．【答案】ACD

【解析】回避对象包括审判人员（选项A）、书记员（选项D）、翻译人员、鉴定人（选

项C）、勘验人，代理人（选项B）并不在回避范围之内。

3．【答案】CD

【解析】

（1）选项AB:

母子公司、借贷双方均属于平等民事主体，选项AB为横向关系

纠纷，应考虑通过仲裁或者民事诉讼解决；

（2）选项CD:

均属对行政主体作出的具体行

政行为不服，属于行政复议受案范围。

4．【答案】BC

【解析】

（1）选项A:

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，甲公司与王某之

间的劳动关系，早在2013年10月10日就已经建立。

（2）选项BC:

用人单位自用工之

日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满1年的

前1日（共计11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年

的当日已经与劳动者订立无固定朝限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

（3）选项D:

在用工之日起满1，年时，已经视为双方订立了无固定期限劳动合同，因此，

王某和甲公司之间的劳动合同正常存续，并未出现解除或终止的情况，不存在支付经济

补偿金的问题。

5．【答案】AD

【解析】

（1）选项A:

不定时工作制属于全日制用工工时制度之一，与非全日制用工有所

区别。

（2）选项B：

全日制用工的，用人单位应当在用工之日起1个月内书面通知劳动

者订立劳动合同；但非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

（3）选项C：

非全日

制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳

动者支付经济补偿。

（4）选项D:

非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

6．【答案】CD

【解析】失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其

遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金，所需资金从失业保险基金中支付。

7．【答案】BD

【解析】

（1）选项B：

汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已

转入收款人账户的证明；收账通知（由B银行向关某发出）是银行将款项确已收入收款

人账户的凭据。

（2）选项D:

汇人银行（B银行）对于收款人（关某）拒绝接受的汇款，

应即（主动）办理退汇。

8．【答案】BCD

【解析】

（1）选项A:

保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的

票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。

（2）选项B：

保诬人未

在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据

保证。

（3）选项C:

保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任。

（4）选项

D:

保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

9．【答案】BC

【解析】

（1）选项AD:

复合计税；

（2）选项BC:

从量定额计税。

10.【答案】ABCD

【解析】

（1）选项A:

出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；

（2）

选项B:

房地产公司出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；

（3）选项C：

以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业——租赁业”税目

的征税范围；（4）选项D:

交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业——

租赁业”税目征收营业税。

11.【答案】ACD

【解析】

（1）选项ACD:

应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；

（2）选项

B：

应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

12.【答案】ACD

【解析】

（1）选项AD:

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外

游泳池等（不论位于哪里）不属于房产税的征税范围；

（2）选项C:

房产税的征税范围

为城市、县城、逢制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。

13.【答案】ABC

【解析】选项D:

取得销售（预售）许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关

“可要求”纳税人进行土地增值税清算。

14.【答案】BCD

【解析】选项A：

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税。

15.【答案】BC

【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（1）开立银行账户；

（2）领

购发票。

三、判断题

1．【答案】×

【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议；

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；

国务院的裁决为终局裁决。

2．【答案】×

【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工

资标准的80%。

3．【答案】×

【解析】不记名预付卡的有效期不得低于3年；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通

过延期、激活、换卡等方式继续使用。

4．【答案】×

【解析】采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥

托收手续的当天。

5．【答案】√

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额

为营业额。

甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额=（500-200）×5%=15，（万

元）。

6．【答案】√

7．【答案】×

【解析】由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明

理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。

8．【答案】×

【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（“进口不

征、出口不退”）。

9．【答案】×

【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数

量以及领购方式，在“5个工作日内”发给发票领购簿。

10.【答案】×

【解析】预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但不加收滞纳金。

四、不定项选择题

【资料1】

1．【答案】A

【解析】

（1）选项A:

支票应当自出票日起10日内提示付款，A企业在7月11日前提示

付款即可；

（2）选项B:

出票人在付款人处的存款“足以”支付支票金额时，付款人应

当在见票当日足额付款；（3）选项CD:

单位或个人签发空头支票，不以骗取钱物为目的

的，由中国人民银行处以票面金额（100万元）5%但不低于1000元的罚款，持票人有

权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

2．【答案】D

【解析】

（1）选项A:

出票后定期付款的商业汇票，应当自到期日起10日内提示付款，B

企业在9月11日前提示付款即可；

（2）选项BCD:

银行承兑汇票的出票人予汇票到期日

未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇

票金额按每天0.5%。

计收利息。

3。

【答案】A

【解析】

（1）选项A:

开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取“不低于”

开证金额20%的保证金；

（2）选项B：

议付行必须是开证行指定的受益人开户行；（3）

选项C:

议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金；（4）选项D:

议付

行议付信用证后，对受益人具有追索权，到期不获付款时，议付行可从受益人账户收取

议付金额。

4．【答案】.AC

【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失才可进行挂失止付，具体包括：

（1）

已承兑的商业汇票；

（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）

填明“现金”字样的银行本票。

【资料2】

1．【答案】BD

【解析】

（1）选项AB:

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发

票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在

财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

（2）选项CD:

纳税人支付销售运费，

应按从运输服务提供方取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项

税额。

2．【答案】D

【解析】自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3%征收率减按2%征收增值税。

3．【答案】D

【解析】

（1）包装物押金属于价外费用，是含增值税收入，在并入销售额征税时，需要

先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款，排除选项A；

（2）纳税人为销售

非酒类产品而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内又未过

期的，不并人销售额征税，即在本题中，当期收取的手机包装物押金20000元不需要并

入销售额征税，排除选项BC；（3）因逾期未收回而不再退还的非酒类产品包装物押金，

应按所包装货物的适用税率计算增值税税款，选项D正确。

4．【答案】B

【解析】

（1）2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，

排除选项AC；

（2）从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进

项税额，排除选项CD。

【资料3】

1．【答案】A

【解析】

（1）选项AB：

国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；

（2）

选项CD:

企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

2．【答案】BC

【解析】

（1）选项AB：

非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利

息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进

行纳税调整；

（2）选项CD：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融

企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应

纳税所得额=71-1000×6.1%=10（万元）。

3。

【答案】BD

【解析】

（1）销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，

因此，销售（营业）收入=5950+58.5÷（1+17%）=6000（万元）；

（2）税前准予扣

除的广告费和业务宣传费限额=6000x15%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+

186-900=36（万元）；（3）业务招待费扣除限额l=55×60%=33（万元），业务招待

费扣除限额2=6000x5%。

=30（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应

调增应纳税所得额=55-30=25（万元）。

4．【答案】AD

【解析】

（1）选项AB：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，

准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。

捐赠支出应调增应纳税所得

额=85-600x12%=13（万元）。

（2）税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税

所得额。