（新版）国际税收知识考试题库（含各题型）1Word文件下载.docx

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依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第七条规定，

（一）商业银行、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；

（二）证券公司;

（三）期货公司;

（四）证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业；

（五）开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司；

（六）信托公司；

（七）其他符合条件的机构。

4.纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;

情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

不符合该情形的是（）

A、提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的；

B、采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的；

C、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；

D、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；

B

纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：

1）提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的；

2）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；

3）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；

4）有不依法接受税务检查的其他情形的。

5.采用交易净利润法作为转让定价方法时,利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。

其中，资产收益率的计算公式为（）：

A、息税前利润/［（年初净资产总额+年末净资产总额）/2］X100%

B、息税前利润/［（年初净资产总额+年末净资产总额）］X100%

C、息税前利润/［（年初资产总额+年末资产总额）/2］X100%

D、息税前利润/［（年初资产总额+年末资产总额）］X100%

《国家税务总局关于发布<

特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第6号）》第二十条规定,资产收益率二息税前利润/［（年初资产总额+年末资产总额）/2］X100%。

6.在双边或多边的反避税措施中，最突出的是：

A、防止滥用税收协定

B、强调反运用避税港

C、同步调查与审计

D、反避税港

跨国纳税人的避税行为牵扯的是多国的经济利益,在双边或多边的反避税措施中，最突出的是防止滥用税收协定。

7.甲公司从乙公司取得的该笔股息红利,应缴纳企业所得税（）万元：

A、0

B、2

C、2.5

D、3

E、5

内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。

8.税务机关通过一些手段,对企业实施特别纳税调整监控管理,发现企业存在特别纳税调整风险的,可以向企业送达《税务事项通知书》,提示其存在的税收风险。

这些手段一般不包括以下哪一项：

A、关联申报审核

B、同期资料管理

C、利润水平监控

D、协定待遇后续管理

D

特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》国家税务总局公告2017年第6号第三条第一款。

9.下列关于2019年丙企业加入成本分摊协议说法正确的有：

A、加入支付,丙企业为获得已有协议成果的受益权应做出合理的支付

B、加入支付,丙企业应仅就2019年6月之后发生的成本按成本比例支付

C、原成本分摊协议终止,应签订新的成本分摊协议

D、原协议继续有效，乙丙企业另行签订协议

E、原协议继续有效，甲丙企业另行签订协议

《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》第七十条。

1C.在计算年度关联交易金额时,来料加工业务按照（）计算有形资产所有权转让金额。

A、合同签订价格

B、会计记账价格

C、季度进出口报关价格

D、年度进出口报关价格

来料加工业务按照年度进出口报关价格计算有形资产所有权转让金额。

11.来源于B国的所得的实际抵免税额是（）万元。

A、100

B、120

Cv125

D、150

E、140

来源于B国的所得的抵免限额=（400+100）X25%=125（万元），来源于B国所得实际缴纳税额=400X30%+100X8%=128（万元），两者比大小取小者,实际抵免税额是125万元。

12.企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的,其境外分支机构发生的亏损,由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分,今后在该分支机构的结转弥补期限不受（）年期限制。

A、2

B、3

C、5

D、10

抵减和弥补境外亏损的时限

企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分,今后在该分支机构的结转弥补期限不受5年期限制。

13.税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A、6月1日

B、5月1日

C、1月1日

D、4月1日答案：

税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的.

应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

14.税基侵蚀和利润转移第5项行动计划最低标准要求项目参与国交换单边预约定价安排信息，同时也对信息交换的保密性做出了严格规定。

按照有关规定,我国与其他国家（地区）税务主管当局将严格遵守信息交换的有关保密规定,并接受（）和（）的审议和监督。

A、G20、OECD

B、BEPS、OECD

C、G20、BEPS

D、BEP、OECD

BEPS第5项行动II划最低标准要求BEPS参与国交换单边预约定价安排信息，同时也对信息交换的保密性做出了严格规定。

按照有关规定,我国与其他国家（地区）税务主管当局将严格遵守信息交换的有关保密规定,并接受G20和OECD的审议和监督。

15.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的境外（包括港澳台地区）企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择以下哪项处理（），可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A、一般性税务处理

B、特殊性税务处理

C、暂不征收预提所得税

D、特殊性重组

居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的境外（包括港澳台地区）企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

16.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所称金融资产,不包括（）：

A、合伙权益

B、大宗商品

C、年金合同

D、实物商品

依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》第六条第（四）规定，

金融资产不包括实物商品或者不动产非债直接权益。

17.下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。

A、.预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的，由国家税务总局统一组织协调

B、.预约定价安排包括单边、双边两种类型

C、.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

D、.预约定价安排追溯期最长为10年解析：

预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。

1S.某公司2020年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。

境外企业所得税税率为20%,但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。

该公司2020年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A、33.718

B、34.375

C、33.5

D、37

境外实纳所得税二59.5/（1-15%）*15%=10.5万元,视同境外已纳所得税=59.5/（175%）*20%=14万元,扣除限额=59.5/（1-15%）*25%=17.5万元,应缴纳企业所得税=120*25%+59.5/（1-15%）*（25%-20%）=33.5万元。

19.境内某企业（甲公司）2020年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。

该企业分别在A、B两国设有分支机构。

2020年,A、B国分支机构税前所得分别为150万元和100万元。

2020年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税45万元（税率30%）和20万元（税率20%）。

该企业2017年12月通过沪港通投资香港联交所上市公司（乙公司）的股票,并持有到今。

2020年该部分股票取得股息红利20万元。

该企业选择“分国（地区）不分项”方式计算来源境外的应纳税所得额。

（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）

1）企业可以选择“分国（地区）不分项"

，或"

不分国（地区）不分项”的方式其来源于境外的应纳税所得额。

上述方式一经选择，（）年内不得变更:

D、8

Ex10

依据《财政部国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税201784号）。

企业可以选择“分国（地区）不分项”，或“不分国（地区）不分项”的方式计算其来源于境外的应纳税所得额。

上述方式一经选择,5年内不得变更。

2C.税务机关在审核R集团是否存在避税安排时,应按照什么原则（）：

A、税收中立

B、独立交易

C、合理分担

D、权责发生制

E、实质重于形式

E

根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九十三条规定，税务机关应按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排。

4州公司是在温州注册的一家企业,宁州公司适用的企业所得税税率为25%,2019年其境内所得的应纳税所得额为2000万元,境外所得如下（均折合为人民币）:

1）当年度宁州公司的A国分公司取得生产经营所得400万元,A国企业所得税税率为30%,该所得在A国缴纳所得税120万元来自A国的税后所得280万元。

2）8月，B国某公司按照与宁州公司签订的合同支付给宁州公司特许权使用费186万元,某公司此前已向B国政府代扣代缴了该项所得的预提所得税14万元。

试回答以下问题：

21.中国居民企业甲公司控制着一个在瑞士设立的乙公司,持股80%.假设乙公司2C10年盈利1000万,按相关章程需要将其中的500万作为利润分配,由于种种原因，甲公司只分回来200万,那么这时甲公司应以（）作为所得计入当年的所得中计算纳税。

A、500万

B、400万

C、200万

D、300万

按相关章程需要将其中的500万作为利润分配,那么中国的甲公司按规定应该分得500X80%=400万的股息红利,然后将400万计入甲公司的当期所得，但是由于种种原因，甲公司只分回来200万，由于公司在税率低于12.5%的避税港瑞±

未分回的200万也应计入当年的所得。

22.企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量的（）,且以合理（）为基础。

A、预期收益;

商业假设和营业常规

B、历史成本;

费用

C、预期收益;

行业利润率

D、已发生成本;

运营模式

《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国

税发〔2009〕2号）规定。

23.非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起（）日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、60

根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》第十四条规定“非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机

关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。

”

24.应纳税收入或者所得额以外币计算的,应当按照相互协商协议送达企业之日（）折合成人民币,计算应补缴或者应退还的税款。

A、上月首日人民币汇率中间价

B、上月最后一日人民币汇率中间价

C、上月最后一日人民币汇率收盘价

D、上月首日人民币汇率收盘价

国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局签署相互协商协议后,应当书面通知省税务机关,附送相互协商协议。

负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后15个工作日内，向企业送达《税务事项通知书》，附送相互协商协议。

需要补（退）税的,应当附送《特别纳税调整相互协商协议补（退）税款通知书》或者《预约定价安排补（退）税款通知书》，并监控执行补（退）税款情况。

应纳税收入或者所得额以外币计算的,应当按照相互协商协议送达企业之日上月最后一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算应补缴或者应退还的税款。

25.自由港在税收上的主要特征是（）：

A、减免所得税

B、税负较轻

C、免征关税

D、提供特殊的税收优惠

自由港在税收上的主要特征是对关税实行免征。

26第一届“一带一路”国际合作高峰论坛在以下哪个城市举行：

A、北京

B、乌镇

C、杭州

D、上海答案：

A解析：

第一届“一带一路”国际合作高峰论坛于2017年5月14日至15日在北京举行,29位外国元首、政府首脑及联合国秘书长、红十字国际委员会主席等3位重要国际组织负责人出席高峰论坛。

27.《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》规定,属于不同独立法人的母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订朋务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等,凡按上述合同或协议规定所发生的服务费,母公司应作为营业收入申报纳税;

子公司作为。

在税前扣除。

A、成本费用

B、管理费用

C、财务费用

D、财务成本

《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》国税发〔2008〕86号第二条规定。

28.主管税务机关发现境外中资企业符合规定但未申请成为中国居民企业的,可以对该境外中资企业的（）情况进行调查，并要求境外中资企业提供规定的资料。

A、登记注册地

B、生产经营地

C、实际管理机构所在地

D、办事机构所在地解析：

国际税收分册P275或《国家税务总局关于印发＜境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务局总局公告2011年第45号）第八条。

29.企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备（）。

A、成本分摊协议特殊事项文档

B、资本弱化特殊事项文档

C、独立交易特殊事项文档

D、关联债资比特殊事项文档

企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档。

3C.企业所得税年度申报时报送的与境外所得相关的资料信息中,纳入企业所得税法规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法规定的受控外国企业按照（）编报的年度独立财务报表。

Av国际会计制度

B、美国会计制度

C、中国会计制度

D、英国会计制度

企业所得税年度申报时报送的与境外所得相关的资料信息⑴有适用企业所得税法第四十五条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号文件印发）第八十四条规定的居民企业填报《受控外国企业信息报告表》；

（2）纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业按照中国会计制度编报的年度独立财

务报表。

摘自2014年6月30日《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有

关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）

31.年度关联交易总额超过（）亿元,应当准备主体文档。

A1亿

B、2亿

C、5亿

D、10亿

符合下列条件之一的企业,应当准备主体文档：

（1）年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

3）年度关联交易总额超过10亿元。

32.企业应当在纳税年度终了后（）内,报送执行预约定价安排情况的年度报告。

A、3个月

B、5个月

C、6个月

D、12个月

依据《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》，企业应当在纳税年度终了后6个月内,报送执行预约定价安排情况的年度报告。

33.中国居民企业A在乙国的分支机构,按乙国的法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。

那么乙国分公司2019/2020年度的营业利润及其已纳税额应在我国（）计算纳税和境外抵免。

A、2019年度

B、2020年度

C、2019年度或者2020年度

D、2019年度和2020年度

E、任一年度

境外纳税年度结束日为2020年9月30日。

按规定（P272第四点），乙国公司2019年10月1日至2020年9月30日期间的营业利润及其已纳税额,应在我国2020年度计算纳税及境外税额抵免。

34.2020年度,B公司收到股息的可抵免额为0万元

A、15

B、25

D、37.5

E、0

B公司收到股息在丙国的实缴税款:

100+（1-20%）X20%=25万元

B公司收到股息的抵免限额：

100+（1-20%）X30%=37.5万元由于实缴税额25万元＜抵免限额37.5万元,可抵免额为25万元。

35.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款;

情节严重的,处0的罚款。

A、二千元以下;

二千元以上一万元以下

B、二千元以下;

二千元以上五万元以下

C、一万元以下;

一万元以上五万元以下

D、一万元以下；

五万元以上十万元以下

根据2018年12月29日《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第23号）第七十条规定:

纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;

情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

36.特别纳税调查调整补缴的税款,应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以（）为截止日，分别计算应加收的利息额

A、申报日

B、扣款日

C、入库日

D、送达《特别纳税调查调整通知书》之日

特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》国家税务总局公告2017年第6号第四十四条。

37.采用再销售价格法作为转让定价方法时,可比非关联交易毛利率的计算公式为（）。

A、可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额X100%

B、可比非关联交易净利/可比非关联交易收入净额X100%

C、可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入总额X100%

D、可比非关联交易净利/可比非关联交易收入总额X100%

特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第6号）》第十八条规定,可比非关联交易毛利率二可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额X100%。

38.企业当面报送《启动特别纳税调整相互协商程序申请表》的，以0为申请日期;

邮寄报送的,以国家税务总局（）为申请日期。

A、收到上述资料的日期;

报送日期

B、报送日期;

邮戳日期

C、报送日期;

收到上述资料的日期

D、收到上述资料的日期;

企业当面报送上述资料的，以报送日期为申请日期;

邮寄报送的，以国家税务总局收到上述资料的日期为申请日期。

39.转让定价方法中,收益法是通过评估标的（）来确定其价值的评估方法。

A、可变现价值

B、实际交易价格

C、未来预期收益现值

D、账面净值

《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第6号）》第二十二条规定，收益法是通过评估标的未来预期收益现值来确定其价值的评估方法。

4c.企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。

企业申请单边预约定价安排的,应当向主管税务机关提交（），并附送单边预约定价安排申请草案。

A、《预约定价安排预备会谈申请书》

B、《预约定价安排谈签意向书》

C、《预约定价安排正式意向书》

D、《单边预约定价安排申请书》

企业收到《税务事项通知书》后向税务机关提出谈签意向。

企业申请单边预约定价安排的,应当向主管税务机关提交《预约定价安排谈签意向书》，并附送单边预约定价安排申请草案。

41.企业申请单边预约定价安排的,应当向0书面提出预备会谈申请,提交《预约定价安排预备会谈申请书》。

A、主管税务机关

B、上一级税务机关

C、省级税务机关

D、国家税务总局答案：

企业申请单边预约定价安排的,应当向主管税务机关书面提出预备会谈申请，提交《预约定价安排预备会谈申请书》。

主管税务机关组织与企业开展预备会谈。

42.下列说法错误的是：

A、同期资料应当使用中文,并标明引用信息资料的出处来源。

B、同期济料应当加盖企业印章,并由法定代表人或者法定代表人