中级会计职称财务管理公式总结.docx

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中级会计职称财务管理公式总结

中级会计职称财务管理公式总结

1、单期资产的收益率=利息（股息）收益率+资本利得收益率

2、方差二刀（随机结果-期望值）2X概率（P26）

3、标准方差=方差的开平方（期望值相同，越大风险大）

4、标准离差率=标准离差/期望值（期望值不同，越大风险大）

5、协方差二相关系数X两个方案投资收益率的标准差

6、B二某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数X该项资产收益率标准差—市场组合收益率标准差（P34）

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8风险收益率二风险价值系数（b）X标准离差率（V）

9、必要收益率=无风险收益率+bXV

二无风险收益率+（3X（组合收益率-无风险收益率）

其中：

（组合收益率-无风险收益率）=市场风险溢酬，即斜率

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F/（1+nXi）||单利终值F=PX（1+nXi）||二者互为倒数

11、复利现值P=F/（1+i）n=F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P（1+i）n=P（F/P，i，n）

13、年金终值F=A（F/A,i,n）――偿债基金的倒数

偿债基金A=F（A/F，i，n）

14、年金现值P=A（P/A,i,n）――资本回收额的倒数

资本回收额A=P（A/P，i，n）

16、即付年金现值P=A〔（P/A,i,n-1）+1〕——年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F=A（F/A,i,n）――n表示A的个数

18、递延年金现值P=A（P/A,i,n）x（P/F,i,m）先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P=A/i

20、内插法瑁老师口诀：

反向变动的情况比较多同向变动：

i=最小比+（中-小）/（大-小）（最大比-最小比）反向变动：

i=最小比+（大-中）/（大-小）（最大比-最小比）

21、实际利率=（1+名义/次数）次数-1

股票计算：

22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加（运用内插法）

25、固定模型股票价值二股息/报酬率一一永续年金

26、股利固定增长价值=第一年股利/（报酬率-增长率）

债券计算：

27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率=面值的复利现值

30、本期收益率=年利息/买入价

31、不超过持有期收益率=（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限（按360天/年）

32、超过一年到期一次还本付息二"（到期额或卖出价/买入价）（开持有期次方）

33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息

35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资=建设投资+流动资产投资

37、项目总投资=原始投资+资本化利息

项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息

38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数

39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动

资金需用数

40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值

58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价（卖出价）=基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价（买入价）=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率=（年末持有份数x年末净值-年初持有分数x年初净值）/（年初持有分数X年初净值）一一（年末-年初”年初

62、认股权证价值=（股票市价-认购价格）X每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值=（附权股票市价-新股认购价）/（1+每份认股权证可认购股数）

64、除权认股权价值=（除权股票市价-新股认购价）/每份认股权证可认购股数

65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数

66、转换价格=债券面值/转换比率

现金管理：

67、机会成本二现金持有量X有价证券利率（或报酬率）

68、最佳现金持有量Q*2X需要量X固定转换成本/利率（开平方）

69、最低现金管理相关成本TC=/2X需要量X固定转换成本X利率（开平方），持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本二需要量/QX每次转换成本

71、持有机会成本二Q/2X利率

72、有价证券交易次数=需要量/Q

73、有价证券交易间隔期=360/次数

74、分散收帐收益净额=（分散前应收投资-分散后应收投资）X综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额二年赊销额/360X平均收帐天数

76、维持赊销所需资金二应收平均余额X变动成本/销售收入

77、应收机会成本二维持赊销所需资金X资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q*2X年度进货量X进货费用/单位储存成本（开平方）

79、经济进货相关总成本T=V2X年度进货量X进货费用X单位储存成本（开平方）

80、平均占用资金W进货单价XQ/2

81、最佳进货批次N=进货量/Q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货的经济进货批量

=V2X（存货需要量X进货费用/储存成本）X〔（储存+缺货”缺货成本〕（开平方）

85、平均缺货量二允许缺货进货批量X〔（储存/（储存+缺货）

允许缺货：

经济量QX缺货在下；平均量储存在上

86、再订货点二每天消耗原始材料数量（原始材料使用率）X在途时间

87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率）

88、保险储备量=1/2X（最大耗用x最长提前期-正常量x正常提前期）

89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量

90、对外筹资需要量=〔（随收入变动的资产-随收入变动的负债”本期收入〕x收入增加值-自留资金

91、资金习性函数y=a+bx

92、高低点法：

b=（最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用）/（最高收入-最低收入）93、回归直线法：

结合P179页例题中的表格和数字来记忆

a=（刀x2刀y-刀x刀xy）/[n刀x2-（刀x）2]

b=（n刀xy-刀x2刀y）/[n刀x2-（刀x）2]注意，a、b的分子一

样

=（Ey-na）/Ex

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额（1-筹资费率）

95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额（1-筹资费率）〕+增长率

96、资本资产定价模型K=无风险收益率+B（组合收益率+无风险收益率）

97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价

留存收益筹资：

无筹资费率

98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额

99、固定增长率筹资成本=（第一年股利/筹资金额）+增长率

负债筹资：

有低税效应

100、长期借款筹资成本=年利息（1-所得税率）/筹资总额（1-筹资费率）

101、融资租赁：

后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式

116、成本的弹性预算二固定成本预算+艺（单位变动成本预算X预计业务量）

日常业务预算之一销售预算的编制公式：

117、预计销售收入二预计单价X预计销售量

118、预计销项税额二预计销售总额X增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

120、第一期经营现金收入二该期含税销售收入X比率+该期回收以前的应收账款

121、某期经营现金收入二该期含税销售收入X收现率+前期剩余应收

121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计

日常业务预算之二生产预算的编制公式：

122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：

123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额（已知）X预计产量

124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

125、某材料采购成本二该材料单价X124预计采购量

126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

127、采购现金支出二某期预计采购金额X付现率+前期剩余应付

128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：

129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

注：

城建税+教育费附加=（营业税+消费税+增值税）X税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：

131、某产品直接人工工时二单位产品工时定额（已知）x产量

132、某产品耗用直接工资二单位工时工资率（已知）X131该产品直接人工工时总数

133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资X计提标准（已知）

134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用

135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：

136、变动性制造费用预算分配率二制造费用预算总额（已知”艺直接人工工时总数

137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率

X131直接人工工时

138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费

139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用

日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：

140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用

141、单位耗用直接材料成本二平均采购单价X平均单位耗用材料数量

142、单位产品直接人工成本二平均单位工时直接人工成本X平均产品工时定额

143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率X平均产品工时定额

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用

145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本X产量

146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额

147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额

日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：

148、变动性销售费用现金支出二单位变动性销售费用分配额X预计销售量

日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：

149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

现金预算公式：

150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入

151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计