161财政学复习精要填答案版.docx
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161财政学复习精要填答案版
非财税专业
2015-16
（1）《财政学》复习精要
第一章财政的概念与职能
三、名词解释
外部性（外部效应）
是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形/（或采用Buchanan的定义）个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境遇（situation）产生积极抑或消极的影响，并且该影响未通过任何明显的协议（agreement）得到补偿
财政
财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动。
资源配置职能
财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
收入分配职能
财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
四、简答题
什么是市场失灵？
其主要表现是什么？
市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
第三，财政分配的目的是满足社会公共需要。
简述财政实现资源配置职能的手段和机制。
（1）明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。
（2）优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
（4）通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率。
简述财政实现收入分配职能的手段和机制。
（1）规范工资制度
（2）加强税收调节
（3）完善转移支付制度
五、论述题
结合实际试论述财政的资源配置职能。
思路与要点：
（1）资源配置和财政资源配置职能的含义。
资源配置就是指运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。
财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
（2）资源配置职能的主要内容。
①调节社会资源在不同地区之间的配置；②调节社会资源在各行业、各部门之间的配置，形成合理的产业结构；③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
（3）财政实现资源配置职能的手段和机制。
①明确政府的职责范围，确立财政收支占GDP的合理比重。
②优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。
③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段，引导并促进民间投资，吸引高水平外资和强化对外贸易，提高经济增长率。
⑤提高财政资源配置本身的效率。
结合实际试论述财政的经济稳定与发展职能。
思路与要点：
（1）经济稳定与发展含义。
经济稳定是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
（2）财政实现稳定和发展职能的机制和手段：
一是社会总供给和社会总需求的大体平衡；二是发挥自动稳定器功能；三是税收、投资和补贴政策安排；四是财政满足社会公共需要。
第二章公共产品理论
三、名词解释
庇古税
是通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性内部化的税收
纯公共产品
如果某种产品同时具备消费的非排他性和受益的非竞争性，并且又是公共部门供给的，这种产品就是纯公共产品。
消费的非排他性
指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外。
受益的非竞争性
：
指一旦公共产品被供给，任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费。
混合物品（？
）
是指同时具有使用或消费上的非排他性和收益上的竞争性的公共产品
四、简答题
简述公共产品及其特征。
公共品是指用于满足社会公共需要，具有非排他性和非竞争性的产品和服务
私人供给公共产品模式需要哪些条件？
（1）产品的准公共品属性
（2）具备完善的排他性技术
（3）政府提供交易的产权制度保障
（3）第三部门供给
简述外部性的定义及其类型
外部性是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形/（或采用Buchanan的定义）个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境遇（situation）产生积极抑或消极的影响，并且该影响未通过任何明显的协议（agreement）得到补偿。
外部性根据个人行为对他人的影响正抑或负分为正的外部性和负的外部性。
正的外部性是指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三方所获得的收益。
负的外部性亦称为外部成本，是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双方之外的第三方所承担的成本。
五、论述题
试述公共产品的供给方式。
（1）公共部门供给
公共部门供给公共产品的合理性：
从需求角度看，由于公共品所具有的非排他性及其所导致的搭便车问题，使得每个人都有动机隐藏自己的消费欲望与支付意愿
从供给角度看，许多公共品在具有公共品特性的同时，还具有广泛的外部性，使得由市场来提供纯公共品，必定会供给不足
（2）私人部门供给
私人部门供给公共产品的动机：
一是，通过明晰的产权制度安排，界定并规制资本利润率水平，私人资本在看得见的资本利润情况下，主动进入提供公共产品；二是由于公共部门提供公共产品效率低下，为了解决公共支出不足的矛盾，政府有意识的降低私人资本进入公共领域的门坎，以一定的利润水平作为“诱饵”，以制度性的安排促进私人供给公共产品。
私人部门供给公共品的条件：
（1）产品的准公共品属性
（2）具备完善的排他性技术
（3）政府提供交易的产权制度保障
（3）第三部门供给
第三部门供给的优势：
创新优势，贴近基层、了解基层的优势、灵活优势和效率优势
第三部门供给的方式：
（1）独立提供公共产品
（2）与公共部门合作提供公共产品
（3）与市场合作提供公共产品
举例分析矫正外部效应的常用措施。
（1）庇古税
（2）矫正性补贴
（3）科斯定理：
明确产权界定，只适用于外部交易成本为零的情况下的少数外部性。
（4）政府管制
（5）许可证制度：
如拍卖企业污染许可证
第四章财政支出的一般理论
三、名词解释
购买性支出
是指政府向企业和个人购买商品或服务的支出。
转移性支出
转移性支出是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无偿财政拨款。
财政支出增长弹性系数
是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
财政支出增长边际倾向
是指财政支出增长额与GDP增长额之比。
成本—效益分析法
是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，从中选择出最优方案的分析方法。
四、简答题
简述购买性支出与转移性支出的不同。
（1）两者的作用不同。
购买性支出通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而对社会的生产和就业产生直接影响，并间接影响收入分配。
转移性支出是通过支出使政府所有的资金转移到受益者手中，提高受益者的可支配收入水平，有助于实现社会公平。
转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
（2）对政府效益约束不同。
由于政府在购买性支出中必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。
在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，且财政支出效益难以衡量，因此，此时的财政活动对政府的效益是软约束。
（3）对微观经济主体的效益约束不同。
由于微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时必须遵循等价交换原则，向政府提供商品和服务的微观经济主体效益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以对微观经济主体的预算约束是硬的。
而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力，而取决于同政府讨价还价的能力，因此，对微观经济主体的预算是软约束。
简述瓦格纳法则的主要内容。
德国著名经济学家阿道夫•瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的公共支出增长情况的考察，提出了“公共支出不断增长法则”，或称“政府活动扩张法则”，后被人们称之为“瓦格纳法则”。
他认为：
随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加。
这是社会经济发展的客观规律，是不可避免的长期趋势。
他把导致政府支出增长的因素分为两类，即政治因素和经济因素。
简述皮考克和怀斯曼的替代规模效应论的主要内容。
英国经济学家皮考克和魏斯曼提出，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出梯度渐进增长的特点。
在正常年份，随着经济的增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收也会上升，其相对于GDP的增长额也会上升，于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系，这是导致财政支出增长的内在因素；但当社会经历危机（如战争、经济大危机或严重灾害）时，财政支出会急剧上升，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平，这时财政支出会替代部分私人支出，财政支出的比重增加。
当社会危机结束之后，财政支出水平会下降，但往往不会低于危机以前的水平。
这就是导致财政支出增长的外在因素。
外在因素导致财政支出呈现梯度渐进增长的态势，其作用主要是通过三种效应来体现：
（1）替代效应。
是指国家经历危机时期，财政支出大量增长而替代私人部门支出的现象。
（2）审视效应。
主要是指社会危机时期，由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。
（3）集中效应。
主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。
简述马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段论的主要内容。
美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段与财政支出增长的关系来解释财政支出增长的原因。
他们认为，在经济发展的初期阶段，政府投资支出在社会总投资中应占较大的比重。
交通、通信、水利等经济基础设施具有极大的外部经济性，私人部门不愿投资，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济起飞。
在进入经济发展的中期阶段，私人产业部门逐步兴旺发达，资本存量不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大，那些需要由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已经基本建成。
此时，尽管政府投资还应继续进行，但相对比例却下降了，而且政府投资也开始成为日益增长的私人投资的补充。
在经济发展的成熟期阶段，财政投资的增长率有可能回升。
因为在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活质量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施、人力资本和社会保障方面的投资。
因此，这一阶段财政支出将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障服务等方面的支出，且这方面的支出增长水平将超过其它方面支出的增长水平，也会快于GDP的增长水平。
五、论述题
论财政支出按经济性质分类的重要意义。
在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大，财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源的规模就大；反之，转移性支出所占的比重大，财政活动对收入分配的直接影响就大。
；联系财政职能，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动·，则执行收入分配的职能较强。
第五章购买性支出
三、名词解释
社会消费性支出
是国家履行政治、社会职能所形成的支出。
主要包括文教科卫支出、行政管理支出、国防支出等。
财政投资性支出
也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。
基础产业
是指为其他部门发展提供条件和机会的产业，或者说是那些由于它们的供给能力不足，导致国民经济增长机会损失的产业。
四、简答题
简述教育产品的属性与财政教育支出的方式。
按照教育层次的不同，教育可分为初等、中等和高等教育。
不同层次的教育会表现出不同的产品属性。
一般而言，多数国家根据本国经济发展情况，通过宪法对初级教育规定若干年的义务教育，并由政府来提供和保障教育经费。
因此，义务教育具有很强的纯公共产品性质。
而中等及高等教育具有两面性，一方面具有一定的私人性质，另一方面又具有公共性。
教育作为一种准公共产品，需要政府参与提供，政府提供教育的方式主要是政府生产和政府补贴。
此外，教育也可以通过市场机制进行供给。
简述财政投资性支出的必要性。
必要性：
（1）促经济总量不断增长
（2）有利于改善地区经济结构（3）有利于优化产业结构（4）有利于引导非政府投资
简述试述财政支持农业发展的理论依据。
（1）农业是国民经济的基础
（2）农业是自然风险和市场风险相互交织的产业
（3）农产品需求弹性小且消费偏好的同一性容易导致“消费性陷阱”和“谷贱伤农”。
（4）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。
五、论述题
1．结合卫生支出的内涵、属性及其提供方式评述中国卫生支出现状及改进。
P89
2．结合政府投资与非政府投资的主要区别评述我国政府投资的现状及改进。
（1）投资目标不同。
非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资。
作为商品生产者，非政府投资的目标是追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的，因此，追求赢利性是非政府投资的最主要动因之一。
由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，追求社会效益最大化，因此，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
当然，政府的投资也需重视经济效益，一旦政府投资明确了方向，在其具体使用投资资金时，就要进行成本效益分析，全面衡量其经济效益。
（2）资金来源不同。
非政府投资的资金主要来源于自有资金和社会筹资，但筹资是容易受到诸多因素的制约，投资规模往往是有限的。
而政府投资则相对宽松一些，通常可以根据投资项目所需的资金规模，通过财政拨款来进行投资，必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资，因而可以投资于大型项目和长期项目。
（3）投资领域不同。
出于自身经济利益考虑，非政府投资通常选择市场化程度高、投资期限短、见效快的项目进行投资。
而政府投资由于其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。
？
3.试述我国行政管理支出增长变化的主要原因，并分析如何控制我国行政管理费的过快增长。
原因分析：
（1）经济和社会发展。
改革开放以来，随着我国经济社会的不断发展，政府的职能范围也在不断延伸、扩大，政府参与社会和经济的事务的广度和深度大大加强，这使得社会对政府的行政管理提出了越来越高的要求，客观上导致了我国行政管理支出的快速增长。
（2）行政管理机构编制和人员的设置缺乏科学性。
这是我国行政管理支出增长的一个主要原因。
改革开放以来，虽然我国进行了广泛的以精简机构、压缩编制、裁撤冗员为主的改革，但是，政府机构的人数仍以较快的速度增长，财政供养人员的比重过大，直接导致了行政管理支出的快速上升。
（3）财政体制自身的缺陷。
这是我国行政管理支出增长过快的体制原因。
由于行政管理支出预算约束软化，许多项目违规挤入到公用经费支出中。
财政的监督机制严重退化，预算方法不够科学、规范，再加上信息不对称，这些均导致了行政管理支出的不合理使用。
（4）价格水平的上升。
经济体制改革以来，随着我国价格体制改革的不断深入，价格总水平也呈上升趋势，这也客观上增加了对行政管理支出的需要。
行政管理支出的控制
（1）科学界定政府职能范围，精简行政管理机构和人员。
要根据政府职能设置机构，机构数量和层次要科学调整和压缩，裁减机关冗员，充实一线工作人员，真正做到减员增效，从根本上缩小行政管理支出规模。
（2）在行政机构内部引入竞争机制。
一方面，在结构上政府部分机构实行场化，将部分公共产品承包给私人企业去生产，对公共产品的提供进行招标，由报价最低的企业生产，这样能够迫使公共部门无法进行垄断性控制和减少政府的机构层次，从而减少行政管理支出，同时提高行政效率；另一方面是在政府部门内部引入竞争机制，对厉行节约行为给予相应的奖励，对铺张浪费给予相应的惩罚。
（3）与政府绩效挂钩确定部门预算规模。
可以考虑为政府的合理和有效行为设计一套标准，全面分析政府支出行为的绩效，并将政府支出行为绩效的高低与政府部门预算挂钩，从而控制政府行政支出的规模。
衡量政府支出行为绩效，要科学分析政府活动的经济成本、政治成本、环境成本和机会成本，全面系统地分析政府的活动是否用最少的成本取得最好的效果。
（4）严格公务员考核制度，抑制寻租和腐败现象。
建立科学规范的公务员考准入、考核以及退出制度，将工作纪律、廉洁纪律方面的考核，作为公务员考核的重点内容。
真正实行公务员工资、奖金、福利待遇等各种收入透明和公开化，实行财产公示制度，对相关干部的财产进行定期审计，从源头上有效抑制贪污、受贿、权钱交易等腐败现象的发生。
另外，对公款吃喝、公车私用等寻租和腐败行为，还应制定相关法律制度进行惩处，以达到保护国家资源不受侵犯、节约使用行政管理经费的目的。
（5）推行电子政务，提高行政效率。
通过实行电子政务，有利于改进政府管理方式，精简人员，提高政府工作效能，切实降低行政成本，节约行政管理支出。
第六章转移性支出
三、名词解释
社会保障制度
是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
社会保险
是指国家通过立法手段，运用社会力量对劳动者暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力、但因失业而丧失收入来源时给予一定的资金帮助，以维持其基本生活需要的一种社会保障制度。
现收现付制
是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人开支的制度。
完全基金制
是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。
部分基金制
部分基金制是指当期的缴费一部分用于应付当期受保人开支，一部分用于为受保人建立储备基金，以满足未来保障的需要。
财政补贴
财政补贴是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。
四、简答题
简述社会保障制度的基本特征与主要内容。
基本特征：
（1）覆盖面的社会广泛性。
（2）参与上的强制性。
（3）制度上的立法性。
（4）受益程度的约束性。
（5）分配上的互济性。
主要内容：
（1）社会保险。
（2）社会救济。
（3）社会福利。
（4）社会抚恤。
简述社会保障支出的资金来源。
（1）政府预算安排的社会保障支出。
（2）企业（或雇主）缴纳社会保障费。
（3）个人负担部分社会保障费。
（4）社会保障基金的投资收益。
（5）社会捐助。
世界各国社会保障制度有哪些主要类型？
（1）福利型社会保障制度。
（2）保障型社会保障制度。
（3）国家型社会保障制度。
（4）储蓄型社会保障制度
简述财政补贴的积极经济效应。
（1）贯彻国家的经济政策。
（2）带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。
（3）促进技术改造，推动产业升级。
（4）消除“排挤效应”。
（5）经济社会稳定效应。
第七章财政收入一般理论
三、名词解释
受益原则
是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系。
支付能力原则
是指政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系。
四、简答题
试述影响财政收入规模的因素。
答:
①经济发展水平因素；②经济结构因素；③分配制度与政策；④价格因素；⑤财政政策因素。
第八章税收基本原理
三、名词解释
税收
国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制的、无偿的取得财政收入的主要形式。
超额累进税率
即把课税对象划分为若干等级，每个等级由低到高分
别规定相应的税率，各等级分别计算税额，最后加总各等级应纳税额。
税负转嫁
纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。
税收收入效应
征税使得纳税人的可支配收入水平下降，从而降低纳税人的商品消费量。
税收替代效应
国家征税导致征税商品的价格上涨，从而使得消费者用无税或轻税的商品替代征税或重税的商品。
税收归宿
税负的最终落脚点。
税收中性
尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，在市场对资源配置起基础作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使市场机制和税收机制达到最优结合。
四、简答题
何谓税制？
构成税制的基本要素是什么？
税制是税收制度的简称，有两个方面的含义：
一方面，税制指国家各种税收法令和征收管理办法的总称；另一方面，税制指国家按一定的税收原则组成的税收体系。
基本要素：
纳税人、征税物件、税率
简述税收的分类方法。
按课税对象分为商品税、所得税和财产税；
按税负能否转嫁分为直接税和间接税；
按课税标准分为从量税和从价税；
按税收与价格的关系分为价内税和价外税；
按税收的隶属关系分为中央税、地方税和共享税。
结合图形简述拉弗曲线的主要内容。
拉弗曲线略
说明：
（1）高税率不一定会促进经济增长，取得高收入，高收入也不一定需要高税率；
（2）取得同样多的收入可以采用两种不同的税率；
（3）税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践上较为少见，但理论上是可能的。
五、论述题
举例分析税负转嫁与归宿的方式和一般规律。
方式：
前转、后转、散转、消转、税收资本化
一般规律：
商品课税易转嫁、所得课税一般不易转嫁；
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税易转嫁；
课税范围广的税种易转嫁、课税范围窄的税种不易转嫁；
对垄断性商品课征的税易转嫁、对竞争性商品课征的税难转嫁；
从价课税的税负易转嫁、从量课征的税负不易转嫁。
第九章税收制度
三、名词解释
税收制度
税收制度是指一个国家和政府的税收组合体系及各种征管法令、制度的总称。
商品课税
商品课税是泛指所有以商品和劳务为征税对象的一类税的总称。
所得课税
所得课税是以纳税人的所得为课税对象的税类。
特别财产税
特别财产税是对特别选定的某些财产分别课征的税种。
四、简答题
商品课税的一般特征。
课征普遍。
以商品和劳务的流转额为计税依据。
实行比例税率。
计征简便。
税负可以转嫁。
简述增值税类型。
（1）生产型增值税----不允许抵扣任何购进固定资产价款
（2）收入型增值税---只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分
（3）消费型增值税---允许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款。
增值税的特点和优点。
最大特点：
在对一种商品多次课征中避免重复征税。
其它优点：
道道课征方式，可使关联企业互相监督，减少偷税漏税。
课征与流转环节相适应，但税额大小不受环节多少影响。
企业的兼并和分解不影响增值税额。
出口退税彻底，鼓励外向型经济发展。
所得课税的类型及优缺点。
依据对课税对象计税方法的不同规定，所得税可分为以下三类：
分类所得税：
对不同所得，分别按不同的税率和扣除标准计征。
征收较简便，但不能按纳税人的负担能力课征。
综合所得税：
将纳税人各种所得合并，综合所有所得征收。
较符合“量能课税”原则，但征纳手续比较烦琐。
分类综合所得税：
对某些所得或限额以下所得采用分类办法征收，当各类所得之和达到标准时，再加征综合所得税。
兼有分类和综合所得税的优点。
五、论述题
分析比较商
升级会员 