金融企业会计银行会计实训题二三四.docx
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金融企业会计银行会计实训题二三四
金融企业会计银行会计实训题二、三、四
银行会计实训题二：
存款业务
一、练习单位存款业务的会计处理
资料：
____年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元。
活期存款年利率为0.72%。
要求：
根据以上经济业务编制有关会计分录。
二、练习活期存款业务的核算资料：
甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日。
该行的储户李江____年分别在该行办理如下存款业务：
（活期存款月利率为0.6‰）
（1）1月5日开户，存入10000元；
（2）2月18日支取1500元；
（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户；（4）5月26日存入4000元；
（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：
根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。
三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算
资料：
储户陈强于____年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元；陈强于____年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。
开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，____年9月20日活期存款月利率为0.6‰。
要求：
（1）计算____年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录；
（2）计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
四、练习零存整取定期存款核算及利息的计算
资料：
储户赵永于____年12月27日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88‰.要求：
（1）分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息；
（2）做出存款、到期支付本息的会计分录。
五、练习存本取息定期存款及利息的计算
资料：
____年9月储户王刚存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，____年3月王刚按约支取利息。
要求：
（1）计算王刚每期支取的利息；
（2）做出存款、取息代扣利息税的分录。
六、练习整存零取定期存款及利息的计算
资料：
____年9月储户李鸿存入整存零取现金60000元，存期3年，年利率为2.25%，本金支取为半年一次。
____年3月，李鸿按约支取本金。
要求：
（1）计算银行到期应付的利息；
（2）做出存款、支取本金的会计分录。
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七、练习利息税的核算
资料:
____年9月20日，营业部代扣利息税5000元；10月5日，将利息税上交管辖行。
要求:
做出相关会计分录。
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银行会计实训题三：
贷款业务
甲工商银行____年7月份发生下列贷款业务：
一、练习未减值贷款业务的核算资料：
（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款____00元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户：
（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理：
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元，月利息为6‰，贷款本息一并归还：
（4）7月20日计收款人制药厂贷款利息34000元；
（5）7月23日，借款人王刚一现金支付贷款本金50000元，利息2300元；（6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审查后予以办理；（7）7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34000元。
要求：
做出上述业务的会计分录。
二、练习贷款损失准备计减值贷款业务的核算资料：
（1）7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400000元，本金600000元，应收利息25000元，已计提贷款损失准备100000元；
（2）7月4日，借款人乳制品厂一笔贷款的应收利息发生减值20000元；
（3）7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500000元，应收利息20000元。
（4）7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70000元的贷款价值又恢复；
（5）7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金1500000元，应收利息80000元；
（6）7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700000元，利息40000元确实无法收回，经批准转销。
要求：
做出上述业务的会计分录。
三、练习抵债资产业务的核算资料：
（1）7月2日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公允价值为230000元，抵偿逾期贷款本金300000元，应收利息20000元，已提贷款损失准备100000元，坏账准备10000元，应缴税费2000元；
（2）7月17日，借款人乳品厂一套房屋作为抵债资产归还银行，其公允价值为400000元，抵偿逾期的贷款本金550000元，利息30000元，已提贷款损失准备150000元，坏账准备14000元，应交税费4000元；
（3）7月20日，收到抵债资产汽车保管期间收入5000元；（4）7月21日，支付抵债资产厂房保管费用3000元；
（5）7月25日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值170000元，出售所得185000元；
（6）7月30日，将抵债资产汽车转为自用，账面价值230000元。
要求：
做出以上业务的会计分录。
四、练习票据贴现业务的核算资料：
（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350000元，
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汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为3‰）；
（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元；（3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元；（4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75000元；
（5）7月16日，收到__工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额190000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司帐户内扣回；（6）7月19日，__工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000000元，向__工商银行实际支付4850000元；（7）7月20日，本行__建设银行申请转贴现，汇票面值2000000元，实际收到金额1960000元；
（8）7月25日，本行向交通银行申请的转贴现到期归还，面值700000元，利息6000元；（9）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，作转账处理。
要求：
做出上述业务的会计分录。
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银行会计实训题四：
支付结算业务
一、练习支票业务的核算
资料：
____年甲银行发生下列支票业务
（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账；
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账；
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金；（4）将开户达单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50000元，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂账处理；（5）提如支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款；
（6）提如支票一张，金额79000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂帐户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理；
（7）将开户单位新兴百货公司送交支票提出交换，金额120000元，退票时间已过为被退票，作收账处理；
（8）提入支票一张，为本行开户单位通信公司收款50000元，因支票要素填写有误，通知退票，当天未能退回，作挂账处理。
要求：
根据上述经济编制甲银行相关会计分录。
二、练习银行汇票业务核算
资料：
____年甲银行发生下列银行汇票业务：
（1）客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货公司持异地__工商银行加法银行徽疲哦啊及解讫通知和两联进账单来行办理进账手续，元汇票金额200000元，实际结算金额195000元，经审查无误办理转账。
（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。
（4）接到异地__农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为红星乳品厂。
银行审核无误后办理转账。
（5）李明持异地__银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。
经审核无误，付给现金5000元。
（6）接到异地__建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13000元，原汇票金额13000元，原汇款单位是开户单位服装厂。
（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元，经审核无误后付给现金。
（8）接到异地__工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。
（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，作转账处理。
（10）开户单位油漆厂持异地__银行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审查无误作转账处理。
要求：
根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
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三、练习商业汇票业务的核算
资料：
____年甲银行发生下列商业汇票业务：
（1）开户那位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向在同城__建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。
（2）开户单位其仙鹤草申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理成对手续，并按万分之五收取承兑手续费。
（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转账。
（4）收到异地__工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。
（5）异地__建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。
（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元。
由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转逾期贷款账户。
（7）收到异地__农业银行划回承兑邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额63000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
（8）收到异地__工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票，经审核无误，予以收账。
（9）收到异地__银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800000元，系开户单位塑料厂支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。
（10）开户单位通信公司持未到期的商业承兑汇票250000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1500元。
要求：
根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
三、练习汇兑业务的核算
资料：
____年甲银行发生下列汇兑业务：
（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550000元，汇往意思某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核通过人民银行办理转账；
（2）李明提交电汇凭证及现金10000元，汇给异地__工商银行李刚归还欠款，银行审核无误后予以办理转账；
（3）收到异地__建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂贷款90000元，审核无误后予以收账；（4）收到异地__工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金50000元，银行审核无误后办理收账；
（5）黄江持通知书及个人身份证来行领取其信汇款20000元，银行审核无误后付现；（6）将李江的信汇款3000元退回原汇出行__建设银行大连分行；（7）收到异地__银行划回的退汇款4000元，原汇款人张翔；
（8）张翔持汇退通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款4000元，经审查无误付给现金；
（9）开户单位红星乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18000元给在__农业银行北京分行开户的收款人；
（10）收到通过人民银行转划来汇款项800000元，为开户单位汽车厂收取货款。
要求：
根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
五、练习委托收款和托收承付业务的核算
资料：
____年甲银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
（1）收到异地__建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取货款
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500000元，经审查无误，通过人民银行办理转账付款。
（2）收到异地__工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款85000元，经审查无误，当日通知油漆厂。
油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付20000元，余款于付款期满次日划出。
（3）收到异地__农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额100000元，经审核无误办理转帐，为开户单位红星乳品厂收款。
（4）收到异地__工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。
（5）开户单位制要厂的委托收款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。
（6）收到异地__建设银行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审核无误，于当日通知服装厂。
3天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款时，其帐户资金只有200000元，其余部分3天后付清；逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。
（7）开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30000元，为开户单位向异地__银行托收货款。
（8）为开户单位塑料厂托收的货款划回。
（9）开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元，逾期15天支付，每天计收0.5‰的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地__工商银行开户的收款人。
（10）收到异地__农业银行通过人民银行转划的委托收款600000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
要求：
根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
六、练习支付结算业务收费和罚款的核算资料：
____年甲银行发生下列经济业务：
⑴7月5日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领料单，领用支票2本，工本费共计30元，手续费10元；领用托收承付结算凭证8本，工本费共计40元，手续费25元；邮电费100元。
上述款项从客户存款帐户支付。
⑵7月16日，对蓝天贸易公司签发的空头支票45000元按票面金额5﹪计收罚款，从其帐户支付。
⑶7月22日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领料单，领用支票4本，工本费共计60元，手续费20元；领用邮划委托收款结算凭证10本，工本费共计50元，手续费35元。
上述款项从其存款帐户支付。
要求：
根据上述经济业务编制相关会计分录。
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