财经法规与会计职业道德考试大纲.docx

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财经法规与会计职业道德考试大纲

第三章税收法律制度

　　第一节税收概述

　　一、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

　　1．税收的概念

　　2．税收的作用

（1）税收是国家组织财政收入的主要形式

（2）税收是国家调控经济运行的重要手段

　　（3）税收具有维护国家政权的作用

　　（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

（二）税收的特征

　　1．强制性

　　2．无偿性

　　3．固定性

　　（三）税收的分类

　　1．按征税对象分类。

可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型

　　2．按征收管理的分工体系分类。

可分为工商税类、关税类

　　3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。

可分为中央税、地方税和中央地方共享税

　　4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税

　　二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

　　1．税法的概念

　　2．税收与税法的关系

（二）税法的分类

　　1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法

　　2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法

　　3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

　　（三）税法的构成要素

　　1．征税人

　　2．纳税义务人

　　3．征税对象

　　4．税目

　　5．税率

（1）比例税率

（2）定额税率

　　（3）累进税率

　　6．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

　　（3）复合计征

　　7．纳税环节

　　8．纳税期限

　　9．纳税地点

　　10．减免税

（1）减税和免税

（2）起征点

　　（3）免征额

　　11．法律责任

　　第二节主要税种

　　一、增值税

（一）增值税的概念与分类

　　1．增值税的概念

　　2．增值税的分类

（1）生产型增值税

（2）收入型增值税

　　（3）消费型增值税

（二）增值税一般纳税人

　　（三）增值税税率

　　（四）增值税应纳税额

　　1．销项税额

　　2．销售额

　　3．进项税额

　　（五）增值税小规模纳税人

　　（六）增值税征收管理

　　1．纳税义务发生的时间

　　2．纳税期限

　　3．纳税地点

　　二、消费税

（一）消费税的概念与计税方法

　　1．消费税的概念

　　2．消费税的计税

（二）消费税纳税人

　　（三）消费税税目与税率

　　1．消费税税目

　　2．消费税税率

　　（四）消费税应纳税额

　　1．销售额的确认

　　2．销售量的确认

　　3．从价从量复合计征

　　4．应税消费品已纳税款扣除

　　（五）消费税征收管理

　　1．纳税义务发生时间

　　2．纳税期限

　　3．纳税地点

　　三、营业税

（一）营业税的概念

（二）营业税纳税人

　　（三）营业税的税目、税率

　　1．营业税税目

　　2．营业税税率

　　（四）营业税应纳税额

　　（五）营业税征收管理

　　1．纳税义务发生时间

　　2．纳税期限

　　3．纳税地点

　　四、企业所得税

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税征税对象

　　（三）企业所得税税率

　　（四）企业所得税应纳税所得额

　　1．收入总额

　　2．不征税收入

　　3．免税收入

　　4．准予扣除的项目

（1）成本

（2）费用

　　（3）税金

　　（4）损失

　　5．不得扣除的项目

　　6．亏损弥补

　　（五）企业所得税征收管理

　　1．纳税地点

　　2．纳税期限

　　3．纳税申报

　　五、个人所得税

（一）个人所得税概念

（二）个人所得税纳税义务人

　　（三）个人所得税的应税项目和税率

　　1．个人所得税应税项目

　　2．个人所得税税率

　　（四）个人所得税应纳税所得额

　　1．工资、薪金所得

　　2．个体工商户的生产经营所得

　　3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　4．劳务报酬所得

　　5．稿酬所得

　　6．利息、股息、红利所得

　　（五）个人所得税征收管理

　　1．自行申报纳税义务人

第四章财政法规制度

　　第一节预算法律制度

　　一、预算法律制度的构成

（一）《预算法》

（二）《预算法实施条例》

　　二、国家预算

（一）国家预算的概念

（二）国家预算的作用

　　1．财力保证作用

　　2．调节制约作用

　　3．反映监督作用

　　（三）国家预算的级次划分

　　（四）国家预算的构成

　　1．中央预算

　　2．地方预算

　　3．总预算

　　4．部门单位预算

　　三、预算管理的职权

（一）各级人民代表大会的职权

　　1．全国人民代表大会的职权

　　2．县级以上地方各级人民代表大会的职权

　　3．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权

（二）各级财政部门的职权

　　1．国务院财政部门的职权

　　2．地方各级政府财政部门的职权

　　（三）各部门、各单位的职权

　　1．各部门的职权

　　2．各单位的职权

　　四、预算收入与预算支出

（一）预算收入

（二）预算支出

　　五、预算组织程序

（一）预算的编制

　　1．预算年度

　　2．预算草案的编制依据

　　3.预算草案的编制内容

（二）预算的审批

　　（三）预算的执行

　　（四）预算的调整

　　六、决算

　　七、预决算的监督

　　第二节政府采购法律制度

　　一、政府采购法律制度的构成

（一）政府采购法

（二）政府采购部门规章

　　（三）政府采购地方性法规和政府规章

　　二、政府采购的概念

（一）政府采购的主体范围

（二）政府采购的资金范围

　　（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准

　　（四）政府采购的对象范围

　　三、政府采购的原则

（一）公开透明原则

（二）公平竞争原则

　　（三）公正原则

　　（四）诚实信用原则

　　四、政府采购的功能

（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益

（二）强化宏观调控

　　（三）活跃市场经济

　　（四）推进反腐倡廉

　　（五）保护民族产业

　　五、政府采购的执行模式

（一）集中采购

（二）分散采购

　　六、政府采购当事人

（一）采购人

（二）供应商

　　（三）采购代理机构

　　七、政府采购方式

　　1．公开招标

　　2．邀请招标

　　3．竞争性谈判

　　4．单一来源

　　5．询价

　　八、政府采购的监督检查

　　第三节国库集中收付制度

　　一、国库集中收付制度

　　二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

（二）国库单一账户体系的构成

　　三、财政收入收缴方式和程序

（一）收缴方式

　　1．直接缴库

　　2．集中汇缴

（二）收缴程序

　　1．直接缴库程序

　　2．集中汇缴程序

　　四、财政支出支付方式和程序

（一）支付方式

　　1．财政直接支付

　　2．财政授权支付

（二）支付程序

　　1．财政直接支付程序

　　2．财政授权支付程序