纳税服务股试题题库106道.docx
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纳税服务股试题题库106道
纳税服务股试题
1、中国税务精神的载体是：
——[单选题]
A税收历史
B税务队伍
C税务文化
D税务干部
正确答案：
C
2、各级税务机关履行全面从严治党监督职责的部门是:
——[单选题]
A督查内审部门
B办公室
C机关党委
D纪检机构
正确答案：
D
3、2019年新增的可以抵扣增值税进项税额的凭证是：
——[单选题]
A增值税专用发票
B农产品收购发票
C高速公路通行费发票
D国内旅客运输火车票
正确答案：
D
4、关于企业（烟草制造等6个行业除外）研发费用加计扣除比例，下列表述正确的是：
——[单选题]
A自2018年1月1日起，加计扣除比例提高至70%
B自2018年1月1日起，加计扣除比例提高至75%
C自2019年1月1日起，加计扣除比例提高至70%
D自2019年1月1日起，加计扣除比例提高至75%
正确答案：
B
5、下列纳税服务投诉事项属于即时办结的是：
——[单选题]
A自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉
B涉及其他重大政策落实的服务投诉
C自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉
D纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的
正确答案：
D
6、下列各项不属于纳税人信用历史信息的是：
——[单选题]
A基本信息
B评价年度之前的纳税信用记录
C相关部门评价的优良信用记录
D外部评价信息
正确答案：
D
7、扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具：
——[单选题]
A税收完税证明
B税收完税证明（文书式）
C税收完税证明（表格式）
D纳税记录
正确答案：
C
8、下列不属于增值税专用发票基本联次的是：
——[单选题]
A发票联
B存根联
C记账联
D抵扣联
正确答案：
B
9、增值税专用发票票面最多可以显示的栏次是：
——[单选题]
A6行_x000D_
B7行_x000D_
C8行_x000D_
D9行
正确答案：
C
10、下列事项不属于纳税咨询人员职责的是：
——[单选题]
A帮助纳税人解决纳税过程申报中遇到的操作问题_x000D_
B解答纳税人有关涉税政策问题
C对纳税人进行税收政策宣传
DD.帮助纳税人进行纳税筹划
正确答案：
D
11、非正常户注销的个体工商户，申请恢复其税务登记的，办税服务厅人员应在金税三期核心征管系统中办理的功能模块是：
——[单选题]
A【临时税务登记纳税人登记】
B【组织临时登记】
C【工商部门登记信息查询确认】
D【两证整合个体工商户登记信息确认】
正确答案：
D
12、下列企业的企业所得税可以采用核定征收的是：
——[单选题]
A经济鉴证类社会中介机构
B第三方污染防治企业
C融资租赁公司
D基层法律服务机构
正确答案：
B
13、受理土地增值税清算时，金税三期核心征管系统无法带出未关联土地增值税项目的预征税款，此种情形下窗口人员可以录入预征税款的功能模块是：
——[单选题]
A税源申报明细报告
B申报错误更正
C一般征收开票
D土地增值税项目报告
正确答案：
C
14、目前金三系统中对组织临时登记纳税人可以进行的操作是：
——[单选题]
A删除
B作废
C变更
D注销
正确答案：
C
15、财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为：
——[单选题]
A年应征增值税销售额50万元及以下
B年应征增值税销售额80万元及以下
C年应征增值税销售额180万元及以下
D年应征增值税销售额500万元及以下
正确答案：
D
16、某企业财务人员王某向办税服务厅窗口人员咨询税务注销相关手续，以下回答正确的是：
——[单选题]
A办理清税证明是纳税人向市场监管部门申请注销的必经程序
B经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件等资料
C处于非正常状态纳税人在出具书面承诺书并经主管机务机关审核同意后可以办理税务注销
D对控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人，符合即时办结其他条件的应即时办结
正确答案：
B
17、某企业系一照一码登记户，企业现申请办理清税申报，以下说法错误的是：
——[单选题]
A未办理过涉税事宜的一照一码户可免予到税务机关办理清税证明
B纳税人办理一照一码户清税申报，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件
C符合条件受理后20个工作日内办结
D税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止
正确答案：
D
18、下列关于纳税人需求管理说法错误的是：
——[单选题]
A纳税人需求征集类型分为全面征集、日常征集和专项征集，其中日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集，原则上每季度归集整理一次
B纳税人需求包括政策落实、征管执法、服务规范、法律救济、信息化建设、人员素质和其他需求
C对涉及多个部门的需求，由纳税服务部门牵头，相关部门协同办理
D对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理
正确答案：
A
19、C级纳税信用年度评价指标得分标准是：
——[单选题]
A70分以上不满80分
B60分以上不满80分
C40分以上不满80分
D40分以上不满70分
正确答案：
D
20、下列关于纳税信用评价说法不正确的是：
——[单选题]
A税务机关应主动公开B、C、D级纳税人名单
B纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量
CD级的纳税人增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理
D定期或不定期公布重大税收违法案件信息
正确答案：
A
21、国家税务总局令第46号文中税务总局决定从发文到2019年1月1日再取消的税务证明事项有：
——[单选题]
A12项
B15项
C18项
D20项
正确答案：
B
22、下列纳税人信息发生变化需进行注销发行操作的是：
——[单选题]
A企业名称
B统一社会信用代码
C最高开票限额
D开票机数量
正确答案：
B
23、发票监制章的监制机关是：
——[单选题]
A区县级税务机关
B市地级税务机关
C省级税务机关
D国家税务总局
正确答案：
D
24、税收宣传月宣传属于：
——[单选题]
A日常宣传
B专题宣传
C专项宣传
D纳税咨询
正确答案：
B
25、我国企业所得税的申报主体不包括：
——[单选题]
A个人独资企业
B合伙企业的法人合伙人
C事业单位
D社会团体
正确答案：
A
26、土地使用税未做税（费）种认定的情况下，申报时会调用系统初始化配置的默认期限规则，默认是按：
——[单选题]
A次
B月
C季
D年
正确答案：
C
27、关于城镇土地使用税和房产税信息采集，以下说法不正确的是：
——[单选题]
A纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时，应进行城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集
B城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集）】模块办理
C城镇土地使用税和房产税有减免税情况的，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集】模块采集减免信息
D城镇土地使用税和房产税申报，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集】模块办理
正确答案：
D
28、税收统计调查数据采集范围不包括：
——[单选题]
A企业集团数据采集
B重点税源企业数据采集
C消费税涉税信息采集
D房产税税涉税信息采集
正确答案：
D
29、纳税人办理出口退（免）税备案时间是：
——[单选题]
A出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续
B出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续
C出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案
D出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案
正确答案：
B
30、纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度属于：
——[单选题]
A对税务机关工作人员服务言行进行的投诉
B对税务机关工作人员服务态度进行的投诉
C对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉
D对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。
正确答案：
C
31、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行的激励措施是：
——[单选题]
A税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导
B一般纳税人课单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理
C由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项
D依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施
正确答案：
A
32、出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的：
——[单选题]
A专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内
B专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内
C普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内
D普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内
正确答案：
D
33、所有行业小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票的时间是：
——[单选题]
A2019年10月1日
B2019年12月1日
C2020年1月1日
D2020年2月1日
正确答案：
D
34、小规模纳税人代开增值税专用发票不需预缴的是：
——[单选题]
A增值税
B城市维护建设税
C教育费附加
D企业所得税
正确答案：
D
35、下列情形可以在邮政委托代开增值税发票的是：
——[单选题]
A甲商贸公司代开增值税专用发票，金额2000元
B自然人乙代开增值税普通发票，金额800元
C某村村民丙销售自产农产品，代开增值税普通发票，金额20000元
D自然人丁临时销售一批办公用品，金额400元
正确答案：
B
36、下列税务注销情形，不需要进行企业所得税清算申报的是：
——[单选题]
A企业合并
B企业分立
C经营地址迁移到邻县
D依法解散
正确答案：
D
37、2019年5月，在某市税务局举办的减税降费专场“纳税人学堂”培训课上，培训师小陆现场向纳税人作出的下列回答，错误的是：
_x000D_——[单选题]
A纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税
B增值税一般纳税人销售金融服务，适用6%税率
C增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进项税额
D生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，纳税人可从农产品加计扣除以及加计抵减政策中选择最优惠政策享受
正确答案：
D
38、甲市乙公司为按季度申报的小规模纳税人，经营范围是批发办公用品，2019年7月1日至办税服务厅申请代开增值税专用发票，不含税金额5万元，则乙公司当天应缴纳税款是：
——[单选题]
A1500元
B1605元
C1552.5元
D1590元
正确答案：
C
39、下列不属于月销售额超过10万元的小规模纳税人可以使用增值税发票管理系统开具的发票类型是：
——[单选题]
A增值税普通发票
B机动车销售统一发票
C通用定额发票
D增值税电子普通发票
正确答案：
C
40、《国家税务总局关于新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，包含浙江在内的11各地区的新办纳税人中实行专票电子化的时间是：
——[单选题]
A.2020年12月20日
B2020年12月21日
C2020年12月22日
D2020年12月23日
正确答案：
B
41、一照一码户的以下（）信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。
——[多选题]
A企业法定代表人
B生产经营地址
C财务负责人
D企业注册地址
E企业注册资金
正确答案：
BC
42、税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，下列属于风险应对手段的是：
——[多选题]
A纳税辅导
B风险提醒
C税务审计
D反避税调查
E建立风险模型
正确答案：
BCD
43、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法有：
——[多选题]
A再销售价格法
B现金与实物分配法
C交易净利润法
D可比非受控价格法
E交易净利润法
正确答案：
ACDE
44、以下税收管辖权中遵循属人原则的包括：
——[多选题]
A居民管辖权
B地域管辖权
C公民管辖权
D受益所有人管辖权
E受控公司管辖权
正确答案：
AC
45、税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力，是国际法公认的国家基本权利，属于国家主权在税收领域中的体现。
现行税收管辖权大致分为：
——[多选题]
A居民管辖权
B地域管辖权
C公民管辖权
D户籍管辖权
正确答案：
ABC
46、根据现行规定，下列哪些机构，不得实行核定征收个人所得税：
——[多选题]
A律师事务所
B会计师事务所
C税务师事务所
D
资产评估机构
E房地产中介机构
正确答案：
ABCD
47、纳税人取得下列旅客运输服务凭证中，可以计算抵扣进项税额的有:
——[多选题]
A北京至香港的航空运输电子客票行程单
B滴滴公司开具的增值税电子普通发票
C神州出租车公司开具的增值税普通发票
D
注明旅客身份信息的广州至武汉的高铁车票
E未注明旅客身份信息的出租车发票
正确答案：
BD
48、下列可按生产领用量抵扣应税消费品已纳消费税的有：
——[多选题]
A首饰厂将委托加工收回的已税珠宝抛光打孔串成钻石项链
B白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒
C卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟
D成品油厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税润滑油
E白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产高档白酒
正确答案：
CD
49、下列车辆属于车辆购置税应税范围的是：
——[多选题]
A起重机（吊车）
B小汽车
C电动摩托车
D叉车
E垃圾车
正确答案：
BE
50、根据现行税收政策规定，以下占用耕地的行为免征耕地占用税的是：
——[多选题]
A军事设施占用耕地
B学校占用耕地
C幼儿园占用耕地
D社会福利机构占用耕地
E医疗机构占用耕地
正确答案：
ABCDE
51、根据现行税收政策规定，因享受企业所得税优惠政策需在当年汇算清缴后按照规定向税务机关提交相关资料的企业有——[多选题]
A软件企业
B高新技术企业
C集成电路设计企业
D技术先进型服务企业
E国家规划布局内的重点软件企业
正确答案：
ACE
52、下列可以对个人所得税减税情形、幅度和期限作出规定的机构有：
——[多选题]
A国务院
B省、自治区、直辖市人民政府
C国家税务总局
D省级税务局
E地市税务局
正确答案：
AB
53、根据现行消费税政策，下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，正确的是：
——[多选题]
A白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
C白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
D省白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50%至80%范围内核定
E对账证不全的小酒厂白酒消费税的征管，可采取核定方式征收消费税
正确答案：
ABC
54、根据现行税收政策，下列关于车辆购置税计税价格及税率的表述说法正确的有：
——[多选题]
A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B购置电动摩托车，不需要交纳车辆购置税
C车辆购置税价外征收，不具转嫁性
D纳税人购置应税车辆，应当向户籍所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税
E车辆购置税的税率为百分之十
正确答案：
BCE
55、税收统计分析的基本原则有：
——[多选题]
A实事求是的原则
B系统分析的原则
C微观与宏观相结合的原则
D定性与定量相结合的原则
E可比与定量相结合的原则
正确答案：
ABCD
56、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有：
——[多选题]
A以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中
B以土地、房屋权属抵偿债务
C以获奖方式承受土地、房屋权属
D企业购买旧房翻建新房
E个人将自己的房产投资到自己经营的企业中
正确答案：
ABCD
57、2020年1月1日起，非居民纳税人享受协定待遇时办理的方式有：
——[多选题]
A自行判断
B主管税务机关判断
C审核后享受
D申报享受
E相关资料留存备查
正确答案：
ADE
58、纳税人发生下列行为时，需要同时缴纳增值税和车辆购置税的有：
——[多选题]
A将进口的汽车用于对外投资
B将进口的汽车用于销售
C进口自用汽车
D进口自用排气量为二百五十毫升的摩托车
E自用获奖取得的汽车
正确答案：
CD
59、总局专票电子化试点工作组制定了“1+1+5”制度机制，主要实现哪几项“有人管”：
——[多选题]
A没发现，有人管
B没及时科学推送，有人管
C推送了没及时有效处置，有人管
D处置了并上报了处置情况及建议，但有关部门没改进，也要有人管
正确答案：
ABCD
60、税务机关应按照（）的原则，对出口退（免）税企业进行分类管理。
——[多选题]
A风险可控
B放管服结合
C利于遵从
D便于办税
正确答案：
ABCD
61、为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。
分别为：
——[多选题]
A在线升级
B点对点辅导升级
C自行下载升级
D远程控制升级
正确答案：
ABC
62、符合《创业投资企业管理暂行办法》或者《私募投资基金监督管理暂行办法》有关规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金），可以选择（）方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。
——[多选题]
A按单一投资基金核算
B按创投企业年度所得整体核算
C按创投企业核算
D按合伙制创业投资基金核算
正确答案：
AB
63、下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有：
——[多选题]
A工资、薪金所得
B劳务报酬所得
C经营所得
D稿酬所得
正确答案：
ABD
64、下列关于资源税计税依据的税法，不正确的有：
——[多选题]
A除特殊规定外，水资源税的计税依据是实际取用水量
B纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，只能以应税产品的产量为计征资源税的销售数量
C征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税
D纳税人开采或者生产应税产品自用的，以产量为销售数量
正确答案：
BD
65、下列关于不动产发生用途改变，进项税额的处理说法正确的有：
——[多选题]
A需要转出的，在发生的当期转出
B需要转出的，在发生的下期转出
C需要转入的，在发生的当期转入
D需要转入的，在发生的次月转入
正确答案：
AD
66、某县税务局将县内的业务骨干、岗位能手集中起来，从事高风险领域和大企业税收领域的税收风险管理工作。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
67、某市税务局，根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并下发风险任务。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
68、某县税务机关对实行定期定额征收的个体工商户，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额的合理性。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
69、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
70、王某在一个月内在同一单位取得两次兼职授课劳务报酬应由支付单位按月预
扣预缴个人所得税。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
71、对于风险应对中确认的税收风险点，应当由企业的税收管理员对其进行整改，对涉及的税款、滞纳金，依法组织入库。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
72、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除相关费用后的余额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
73、多数国家根据签订的国际税收协定，判定经营所得来源地的主要标准是常设机构标准。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
74、对于已享受减免税的纳税人，没有义务对符合政策规定条件的材料留存备查。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
75、房地产开发企业应在取得预售许可证30日内，申报预售许可证所列房源信息，进行房源信息报告。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
76、欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，公告的欠税包括滞纳金和罚款。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
77、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用消费税税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品的最高税率计征消费税。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
78、自2019年7月1日至2022年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。
——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
79、房地产企业签订的工程监理合同不需要缴纳印花税。
——[判断题]
A正
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