经济法基础模拟试题一.docx
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经济法基础模拟试题一
模拟试题
（一）
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1.下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（ ）。
A.人造石油和天然石油均属于征税范围
B.金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象
C.金矿的法定征税对象为金锭
D.与原油同时开采的天然气不属于征税范围
【正确答案】C
【答案解析】本题考核资源税的征税范围。
根据规定，人造石油不征税，因此选项A的说法错误；金属矿中的铝土矿以原矿为征税对象，因此选项B的说法错误；与原油同时开采的天然气应征税，选项D的说法错误。
2.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（ ）。
A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免
C.合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10％税率征收企业所得税
D.企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90％计入应纳税所得额
【正确答案】A
【答案解析】选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额；选项C，从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
选项D，企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，减按90％计入收入总额。
3.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
【正确答案】D
【答案解析】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
4.金融服务适用的增值税税率为（ ）。
%
%
%
%
【正确答案】C
【答案解析】适用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务。
5.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.零售劳保专用品
B.向消费者个人销售货物
C.批发计生用品
D.二手车经销单位销售非自用二手车
【正确答案】A
【答案解析】下列情形不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
（2）销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的；（4）小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。
选项D属于一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
6.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D.应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人
【正确答案】B
【答案解析】小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人。
7.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。
已知珠宝消费税税率为10%。
则该企业当期应纳消费税为（ ）。
元
×10%+100000×10%=30000元
×10%-100000×10%=10000元
×10%-100000×20%×10%=18000元
【正确答案】D
【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。
准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000（元）；应纳消费税=200000×10%-2000=18000（元）。
8.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（ ）。
A.城镇职工购买公有住房的
B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C.纳税人开采荒地修建工厂
D.纳税人开采荒山用于农业生产
【正确答案】D
【答案解析】选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。
9.根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（ ）。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
【正确答案】D
【答案解析】应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
10.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（ ）。
A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人
【正确答案】A
【答案解析】对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（ ）。
A.承租、承包所得50000元
B.个体工商户生产经营所得80000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.出租房屋收入5000元
【正确答案】C
【答案解析】出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。
12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.默示申报
【正确答案】D
【答案解析】纳税申报方式有四种：
直接申报（也称自行申报）、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。
其他形式中包括简易申报和简并征期。
13.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（ ）。
＋（80－60）=1020万元
＋80=1080万元
＋60=1060万元
万元
【正确答案】A
【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；则应纳税所得额=1000＋（80－60）＝1020（万元）。
14.纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
则滞纳金为（ ）万元。
׉×15=
׉×16=
׉×24=
׉×40=
【正确答案】D
【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30׉×40（万元）。
15.在下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（ ）。
A.公示催告
B.挂失止付
C.声明作废
D.普通诉讼
【正确答案】C
【答案解析】根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。
16.下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。
A.商业汇票的绝对付款人为承兑人
B.商业汇票的付款日期是必须记载事项
C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内
D.商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月
【正确答案】A
【答案解析】选项B，签发商业汇票必须记载下列事项：
表明“商业承兑汇票”的字样，无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；选项C，定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日内，见票即付的商业汇票提示付款期限为出票日起1个月内。
选项D，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
17.信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为（ ）。
A.日利率千分之三
B.年利率万分之五
C.日利率万分之五
D.月利率万分之五
【正确答案】C
【答案解析】根据规定，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的倍。
18.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【正确答案】A
【答案解析】根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
19.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。
倍
倍
倍
倍
【正确答案】D
【答案解析】一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
20.下列各项中，关于劳动者主体资格的表述正确的是（ ）。
A.禁止用人单位招用未满18周岁的未成年人
B.文艺、体育和特种工艺单位招用未满18周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续
C.劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视
D.用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同，以性别为由拒绝招录女性
【正确答案】C
【答案解析】根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。
文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。
劳动者就业，妇女享有与男子平等的就业权利。
在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。
年1月10日，赵某应聘到某工厂工作；2015年3月10日，赵某与工厂订立了劳动合同；2015年5月10日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2015年7月10日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。
修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（ ）。
年1月10日
年3月10日
年5月10日
年7月10日
【正确答案】C
【答案解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
22.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）。
A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷
C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
【正确答案】C
【答案解析】不属于《仲裁法》调整的争议包括：
（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B）；
（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷。
23.下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（ ）。
A.有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权
B.行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请
C.仲裁与民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷
D.经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷
【正确答案】B
【答案解析】行政诉讼是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请，因此选项B的表述是错误的。
24.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B.上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》
D.北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》
【正确答案】A
【答案解析】选项B是地方政府规章；选项C是部门规章；选项D是地方性法规。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
）
1.根据房产税相关规定，下列关于融资租赁房屋计税依据的表述正确的有（ ）。
A.融资租赁房屋以租金余值为计税依据
B.融资租赁房屋以房产余值计算征收房产税
C.融资租赁房屋于房屋租赁期满由承租人缴纳房产税
D.承租人融资租赁房屋于合同约定开始日的次月缴纳房产税
【正确答案】BD
【答案解析】根据规定，对融资租赁房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
2.根据关税征收管理相关规定，下列旅客携运进出境行李物品中，海关暂不予放行的有（ ）。
A.旅客不能当场缴纳进境货物税款的
B.进出境物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的
C.进出境物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，尚未办理的
D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行鉴定的
【正确答案】ABCD
【答案解析】自2016年6月1日起，旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行：
（1）旅客不能当场缴纳进境物品税款的；
（2）进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的；（3）进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的；（4）对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的；（5）按规定暂不予以放行的其他行李物品。
3.根据银行卡收单结算费用的相关规定，对非营利机构实行全额减免的项目包括（ ）。
A.收单服务费
B.发卡行服务费
C.网络服务费
D.管理费用
【正确答案】BC
【答案解析】根据规定，对非营利的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（ ）。
A.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款
B.小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其销售额的大小分别核定
C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人
【正确答案】ABD
【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，选项A错误；小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定，选项B错误；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税，选项C正确；以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，选项D错误。
5.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的有（ ）。
A.高尔夫果岭场地行驶的高尔夫车
B.高档化妆品与护肤护发产品组成的礼品套装
C.电动汽车
D.高尔夫球
【正确答案】AC
【答案解析】调味料酒、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、电动汽车、体育上用的发令纸不属于消费税的征收范围，不征收消费税。
高尔夫球及球具，属于消费税征税范围。
选项B是高档化妆品组成的成套化妆品，属于消费税的征税范围。
6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
A.省政府确认的单位测定的面积
B.土地使用证书确认的面积
C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D.税务部门估定的面积
【正确答案】ABC
【答案解析】城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。
7.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税税
B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
D.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
【正确答案】ABD
【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
8.某证券经纪人郑某2016年10月与北京某家保险公司签约，提供独家保险代理业务，其10月份取得佣金收入5万元，6月份取得佣金收入7万元，8月份取得佣金收入1万元。
下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，错误的有（ ）。
A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税
C.郑某佣金收入（不含税）应扣除地方税费附加和展业成本后，按照规定缴纳个人所得税
D.郑某取得的每次收入额直接扣除展业成本后的余额为应纳税所得额，不得扣除其他项目
【正确答案】ABD
【答案解析】根据规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，因此选项A的表述错误；佣金收入应以“每月”收入额为一次，因此选项B的说法错误；证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。
证券经纪人展业成本比例暂定为每次收入额的40％，选项C的表述正确；佣金收入个人所得税计算公式为：
应纳税所得额＝佣金收入－营业税金及其附加－展业成本（不超过每次收入额的40％），除了展业成本，还可以扣除营业税金及附加，因此选项D的表述错误。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（ ）。
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.已投入使用的厂房
C.以经营租赁方式租入的办公电脑
D.已足额提取折旧仍继续使用的车辆
【正确答案】ACD
【答案解析】以融资租赁方式“租出”和以经营租赁“租入”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
因此选项A与选项C当选；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除，因此选项D当选。
10.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（ ）。
A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票
C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票
D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，是符合规定的，不算虚开发票。
11.下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（ ）。
A.甲公司因退税从税务机关取得的支票
B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
C.张三因继承取得的支票
D.丙公司因接受赠与取得的支票
【正确答案】ACD
【答案解析】票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。
12.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A.劳动者对危及生命安全和身体健康的劳动条件，有权对用人单位提出批评、检举和控告
B.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当发出支付令
C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同
D.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，劳动合同履行终止
【正确答案】ABC
【答案解析】根据规定，用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同履行。
13.下列关于劳动争议解决方式的表述中正确的有（ ）。
A.劳动者可以与单位协商，达成和解协议
B.用人单位不愿协商，劳动者可以向工会申请调解
C.劳动者可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D.劳动者可以直接向法院提起诉讼
【正确答案】AC
【答案解析】劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解。
选项B表述不正确。
不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。
选项D劳动者可以直接向法院提起诉讼表述不正确。
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