商业银行盈利能力存在问题分析.docx

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商业银行盈利能力存在问题分析

商业银行盈利能力存在问题分析

SuihuaUniversityGraduationPaper

AnalysisofFactorsAffectingProfitabilityofCommercialBanks

SuihuaUniversity

摘要

在经济全球化背景下，外资银行在我国迅猛发展，为我国商业银行的经营带来了冲击，为了适应激烈的市场竞争，我国商业银行积极实施股份制改革，但与国外银行相比，盈利能力表现仍然差强人意。

在我国的经济结构中，商业银行占据重要地位，作为资金融通的重要渠道，提升商业银行的盈利能力成为一项重要的研究课题。

本文以商业银行盈利能力为研究对象，运用杜邦分析法，分析影响商业银行盈利能力的主要因素，并提出解决措施，以期帮助提升商业银行的盈利能力，保障商业银行的稳定发展。

关键词：

杜邦分析；商业银行；盈利能力

Abstract

Underthebackgroundofeconomicglobalization,therapiddevelopmentofforeignbanksinChinahasbroughtimpactsontheoperationofChina'scommercialbanks.Inordertoadapttofiercemarketcompetition,China'scommercialbankshaveactivelyimplementedjoint-stockreforms,butcomparedwithforeignbanks,theperformanceofprofitabilityStillunsatisfactory.Inourcountry'seconomicstructure,commercialbanksoccupyanimportantposition.Asanimportantchannelforfinancing,improvingtheprofitabilityofcommercialbankshasbecomeanimportantresearchtopic.Thispapertakestheprofitabilityofcommercialbanksastheresearchobject,usesDuPontanalysis,analyzesthemainfactorsthataffecttheprofitabilityofcommercialbanks,andproposessolutionstohelpimprovetheabilityofcommercialbankstoensurethestabledevelopmentofcommercialbanks.

Keywords:

DuPontanalysis;commercialbank;profitability

第1章绪论

第1节研究意义

在激烈的市场竞争中，商业银行只有清楚自身盈利能力提升上存在的问题，才能够有效的加以改正，从而使盈利能力得到提升。

因此，在研究过程中，基于杜邦分析法，本文通过研究明确了加强不良贷款管理，全面提高资产质量；抓好存款工作，增加利润收益；大力开展中间业务，多渠道增加利润收益和完善成本费用管理，提升经营管理能力等策略，为商业银行准确把握好盈利发展的方向，为提升商业银行的盈利能力提供帮助，为今后更深层次的分析研究银行业盈利能力提供可靠的理论研究依据。

为我国银行业稳步发展做出应有的贡献。

第2节国内外研究现状

叶叔昌在《商业银行盈利能力》（2014）中认为：

现阶段我国商业银行主要采用的盈利质量评价方法是主营业务毛利率、经济杠杆以及净资产收益率等而且还可以考虑到商业银行资金流和偿债能力等，特别是应收账款和资金周转率等也是考量商业银行盈利能力的重要指标。

（美）迈克尔•波特（MichaelE.Porter）（2010）在《竞争战略》一书中提出了与费雷德•戴维较为相近的观点，他认为：

竞争就是能力的大小的比拼，商业银行竞争力的高低，主要是其盈利质量来决定的，商业银行的盈利能力较好，其竞争力就高，反之，盈利能力低，其竞争力相对就低，特别是商业银行的盈利能力，不仅是投资人所重点关注的，而且还是管理者所要想方设法来提升的，因此，市场的竞争其实也是盈利能力，经营能力的竞争。

商业银行只有不断的提升盈利能力，保证商业银行盈利具有较高的水平，才能够在战略上具有一定的优势地位。

第3节研究内容

本文将立足于商业银行，借鉴杜邦分析体系，重点分析商业银行的盈利能力现状，探究其下降的原因并提出相关建议。

第4节研究方法

（1）调查分析法

首先通过图表观察体系中的重要元素近五年的数据升降情况初步认识商业银行的盈利情况，再对其进行结构分析。

（2）案例研究法

本文将商业银行的盈利能力作为具体案例分析为例，对于商业银行的盈利能力现状进行分析，从而在相应理论方法的指导下，更好的提升商业银行的盈利能力。

第2章商业银行盈利能力分析概述

第1节杜邦分析体系概述

杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析商业银行的财务状况，由于这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，所以被称为杜邦分析法。

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表2-1商业银行杜邦分析模型

杜邦分析体系的优势与不足：

杜邦分析体系通过分解净资产收益率，寻找使其发生升降的具体原因，并在各个层次上将各项财务比率与历史数据或者同行业的指标值进行比较，可以看出商业银行的优势和存在的问题，方便商业银行对经营活动等作出改进方案以及制定合理的绩效评价体系。

但是另一方面，单独应用其具有一定的局限性，比如不能充分利用现金流量表、忽视了股东权益的分析、没有分析商业银行的可持续发展能力以及忽视了对风险的衡量等。

第2节商业银行盈利能力分析

本文对于商业银行盈利方面的数据进行分析，选取了工商银行、建设银行、中国银行、农业银行四大行为例，因为他们都是国有商业银行，比较有代表型，研究了这四大行盈利方面存在的问题，希望能对于提升商业银行盈利能力有所帮助。

2.1商业银行盈利能力主要指标分析

1.主营业务利润率分析

所谓的主营业务利润率就是评价主营业务的盈利质量的一个比率，是商业银行产品净利润与主营业务收入之比，是反映商业银行所生产的产品或销售的商品最初的获利能力，该指标越高说明销售成本越低，商业银行获得的利润就越高。

以下是商业银行2013年到2017年的营业净利润率分析：

图2-2商业银行营业净利润率比较图

从图2可以看出，商业银行从2013年到2015年还是处上升状态，但是从2015年开始却大幅下降，说明商业银行的获利能力在下降。

其实商业银行的净利润和销售收入每年都有所增长，但是净利润的上升程度比营业收入的上升程度要小，尤其是资产减值损失大幅增加，整体上导致了商业银行的总资产净利率的下降，从而引起净资产收益率逐年下降。

商业银行应该思考如何更好的平衡成本与收入，以更小的成本费用增加营业收入。

2.净资产收益率分析

净资产收益率是指商业银行一定时期内净利润与平均净资产的比率，该指标充分体现了投资者投入企的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系。

以下是商业银行近五年的净资产收益率折线图：

图2-3商业银行净资产收益率比较图

从图3可以看出,2013年到2017年，商业银行的净资产收益率呈逐年下降状态，而且下降速度逐年加快，说明商业银行投资者带来的收益逐年下降，且获利能力在逐年下降。

从商业银行的杜邦分析模型来看，影响净资产收益率的总资产净利率和权益乘数从2013年到2017年均呈下降状态，导致商业银行的净资产收益率的下降。

同时商业银行的资产净利率依然大于零，所以净资产收益率与权益乘数也是成正比，近五年商业银行的净资产收益率也是随着权益乘数的下降而下降。

反之，如果资产净利率小于零，那么权益乘数和净资产收益率成反比。

而资产负债率直接影响商业银行的权益乘数。

这样的分析结果反映出商业银行的负债经营不够。

3.总资产净利率分析

总资产净利率是指商业银行净利率与平均资产总额的百分比。

这个指标越高，表明公司投入产出的水平越高，即商业银行的资产利用率越高，资产运营越有效，注重了增加收入和节约资金两个方面，成本费用的控制水平也越高。

下图是商业银行近五年的总资产净利率比较图：

图2-4商业银行总资产净利率比较图

从图4中我们可以看出，商业银行的总资产净利率2014年比2013年稍微有点增长以外，从2014年逐年下降，尤其从2016年到2017年下降很多。

说明商业银行的资产利用率逐年下降，商业银行的收入增加和节约资金没有做得很好，导致营业净利润率下降，总资产的利用能力有所下降，商业银行的投入产出水平比较低。

4.权益乘数分析

权益乘数也叫做股本乘数，是指商业银行资产总额相当于股东权益的倍数。

权益乘数=资产总额/股东权益总额，即=1/（1-资产负债率）。

以下是商业银行最近五年的权益乘数折线图：

图2-5商业银行权益乘数比较图

从图5可以看出，商业银行2013年的权益乘数达16。

一般我们认为权益乘数比较大时超过2就是商业银行的负债程度比较高，风险比较大了，而商业银行远高于二，风险极大。

2.2同行业盈利能力主要指标比较分析

公司具有怎么样的盈利能力至关重要，不但关系到商业银行的生存与发展，而且还关系到能否在激烈的市场竞争中站稳脚跟，一个商业银行盈利能力不强就意味着获得不了更多的利润收入，也就不可能给投资人创造最大效益，因此商业银行盈利能力分析十分重要，将这一指标作为基准的分析，可客观衡量商业银行这方面的实际能力，帮助他们找到制约该能力进一步增强的问题所在，帮助商业银行不断提升运营水平。

农业银行、工商银行、中国银行、建设银行2017年盈利能力主要分析指标比较见表1所示。

表2-12017年年末银行业主要国有商业银行盈利能力比较

银行

主营业务利润率

净资产收益率

总资产净利率

权益乘数

农业银行

0.34

16.79

0.28

14.66

工商银行

0.40

13.45

1.1

12.33

建设银行

0.38

13.61

1.1

12.69

中国银行

0.36

11.52

0.95

12.38

2017年末农业银行、建设银行的主营业务利润率分别为0.34、0.38，工商银行则是0.40，高于农业银行和建设银行，说明工商银行的净获利能力高于其他两家商业银行。

2017年末工商银行、建设银行的净资产收益率2017年工商银行的净资产收益率在同行业中高于中国银行，但是低于建设银行，处于中间位置，这说明工商银行、建设银行的盈利能力在同行业中处于中等水平；目前工商银行的总资产净利率还处于较高的位置，与建设银行相同，高于农业银行、中国银行，这说明工商银行跟建设银行资产的投入与产出比还较为合理；工商银行的权益乘数都低于农业银行和建设银行，这说明工商银行的经营风险较低，但是其盈利能力要弱于其他两家银行。

第3章影响商业银行盈利能力的原因分析

第1节信贷资产质量较差

在对工行、建行、农行及中国银行盈利能力指标比较能够发现，其主营工作利润率高于其他三家同类银行，据商业银行2017年的年报数据显示，2017年商业银行贷款总额为2.76万亿元，而不良贷款的比重相对上一年度增加了0.37个百分点，比率高达1.5%。

商业银行不良贷款率的增加，意味着资产质量的下降，从而盈利能力会受到影响，我们知道商业银行的主要盈利来源即为存贷款的利差，所以信贷资产质量的好坏是商业银行可持续发展的重要内容。

但就商业银行信贷资产的实际情况分析，虽然通过对不良贷款的控制，将其比率控制于相对合理区间，但仍然处于不够乐观状态之中。

因此，商业银行要保证目前0.40的主营业务利润率，就要加强信贷管理，特别是对不良贷款的管控要引起足够的重视，要想方设法盘活不良资产，提升资产质量，这样才能够有效的增加资产的收益，使盈利能力得到提高。

第2节存款业务量较少

存款业务是商业银行的传统业务，是商业银行负债经营的基本保障，商业银行如果不能够更多的吸收储户存款，增加存款额，那就会影响信贷资产投资比例，相应的要减少信贷的投放，这必然影响到商业银行的利润收益。

因此，不管是那家商业银行都会把大力吸收存款作为主业来抓，作为国内大型的国有商业银行的商业银行，更应该加大存款业务的拓展，从而为增加信贷投放量提供资金保障。

另外，国内银行是将款项缴存中国人民银行，进而执行人民银行指定的利息比率，这样就可以获得利差收益，从而使利润增加，因此，商业银行大力开展存款业务，增加存款也是提升盈利能力的方法之一。

可见商业银行要提升商业银行的盈利能力还要加大存款业务的开展力度，增加负债经营，使净资产收益率得到提升，从而使盈利能力相应的提高。

第3节成本管理较差

商业银行的总资产净利率处于较高的水平，这说明商业银行在资产业务上有了很大的提高，尤其是贷款业务的有效开展，为商业银行获得较好的利润收益，但是，从商业银行自身发展来看，总资产收益率已经从2012年的1.45%下降到2017年的1.30%，这说明商业银行在成本管理上存在着问题，造成总资产收益率下降。

就目前商业银行盈利能力存在的问题而言，信贷业务开办的较好，能够获得较高的利润收益，但是，盈利能力比较低，这说明商业银行在费用管理上有待提高，要注重了增加收入和节约资金两个方面，2017年商业银行业务及管理费用支出高达1778亿元，试想如果能够加强成本管理，有效降低各项费用之处，那么其利润收入将会更多，成本费用的控制水平也越高，这样才能够整体提升盈利能力。

因此，商业银行要加强内部管理，完善绩效考核机制，向管理要效益。

第4节资金利用率较低

在比较中能够发现商业银行的权益乘数是低的，这说明商业银行的资金利用率较低，没有进行投资活动，也没有大力开展中间业务，虽然保证了投资人的权益不会受到损失，但是却降低了盈利能力。

我国商业银行开办中间业务已经有了十多年的发展历史，特别是市场经济的形成和金融体制改革，使商业银行有了更多的业务开拓空间，中间业务已经成为银行存贷款主业后的又一个利润增长点，各家商业银行不断推出种类繁多的中间业务产品，如：

一些银行理财产品的推出，为商业银行带来的稳定的中间业务收入和效益。

随着金融市场的扩张和发展，中间业务越来越被各家商行所重视，并且经过发展逐渐上升为银行金融创新重要途径，通过开展中间业务，银行既能够创收，又分散了经营风险，同时还增强了市场竞争中，商业银行作为独立竞争个体的整体业务竞争力。

随着中间业务种类的增加，很多银行都将其作为自身健康长远运行的关键业务，因而这一业务对于银行而言也更为重要。

因此，商业银行要提高资金利用率，增加收益，一方面要进行投资活动，另一方面要拓展中间业务，在能够确保商业银行资产安全的前提下，需要商业银行通过科学的管理，加强资金的利用率，使资产能够发挥重要作用，实现盈利能力的提升。

第4章商业银行盈利能力提升的措施

第1节加强不良贷款管理

为了能够进一步预防不良贷款比重的增加，商业银行必须要强化风险管控力度，从贷款的审核、发放以及调查等几个步骤，同时从机构本身、工作人员和具体流程等层面上，达到一种相互分离却又互相制约的一种管理状态。

商业银行应当开展一系列的贷款调查活动，例如发放贷款之前进行调查、对申请贷款的商业银行进行评估和分析等；贷款审查从本质上来讲，就是针对发放贷款可能带来的风险进行全面审查，同时担负起审查失误等相关责任；从根本上来讲，对贷款进行检查也就是指对贷款发放及收回等工作过程严格关注，同时负责起对贷款失误及失败贷款的检查和清收等工作。

对于商业银行而言，任何一笔贷款都必须要根据规定的流程来完成，做好各项工作，强化风险管控的力度，避免不良贷款的产生。

商业银行风险管理还需要有行之有效的内部控制监督管理与风险管理形成有机的统一，充分发挥监督和制约职能，及时提示风险管理出现的问题和漏洞，有效防范岗位违规操作行为，如：

会计核算部门对发放的各类贷款必须赋有监督管理职能，要进行相应的会计核算和监督。

在会计核算中必须对所放款项、资金去向进行认真记账，按照规定严格计提“贷款坏账准备”、“贷款呆账准备”等。

在提取各种准备金的同时，要对不良贷款进行实时监控，每旬、每月向信贷部门提供详细的借款人的资金使用情况，对没有根据借款预先制定的合同规定，及时归还利息和本金的，应该提前给信贷部门做出预警。

商业银行在盘活不良资产上，可以将债权转变成为股权或是债权转变成为股份的形式，将发放到商业银行内很难成功收回的不良贷款，转变成为该商业银行的一部分股权，或者转变成为银行对于该商业银行所进行的一种投资，变成这家商业银行的股东之一。

这样一来，可以在一定程度上缓解贷款商业银行所承担的负债压力，让其保持正常的运作经营，慢慢摆脱出经营不佳的困境，获得更好的发展，而银行也可以从中收获一定的经济收入。

另外，针对那些经营状况较好的商业银行而言，将很难成功收回的贷款转变成为该商业银行的债券，进而有效处理不良贷款的问题。

商业银行在强化有关剥离贷款及盘活贷款方面的管理力度的同时，还应当进一步提升银行内管理的水平，创建一个有关收回贷款的健全责任机制，让贷款的收回工作落实到具体的个人身上。

这样一来，能够督促相关业务人员在一开始决定是否向商业银行提供贷款的时候，更加详细、具体地调查相关商业银行的经营状况、行业情况和一系列影响因素，再决定是否将贷款进行发放，以此来管控不良贷款的规模大小，避免不良贷款比重过大，给银行的发展带来不可磨灭的冲击。

第2节提高存款业务量以增加收益

我国商业银行的资产主要来源于负债，也就是存款，因此，商业银行要保证资产的稳定收益以及净资产收益率的提升，就要增加存款，为银行提供更多的资金进行资产类业务的开展，从而使盈利得到有效保障和提高。

2.1完善传统的门市服务

商业银行要增加负债，为资产经营提供保障，首先就是要在传统的商业银行存款业务上狠下功夫，加大门市存款业务的宣传与营销，提高银行的营销竞争能力，采取各种途径吸收个人和商业银行以及行政事业单位存款，商业银行要制定有效的存款绩效考核制度，不断提升门市服务质量，用优质的服务来吸收存款，增加存款量。

在此基础上还要对临柜工作者进行会计、储蓄、存款进行专业培训，考核上岗，在提升会计专业技能的同时，强化相关从业者道德素质教育，使商业银行存款业务得到提升。

2.2丰富互联网金融

完善自助银行网点布局。

与传统实体营业网点相比，自助银行具有如下优势：

人力资源投入成本低，建筑占用面积也比传统实体网点低的多，因而总体运营成本方面较之传统营业网点要低很多。

但自助银行的缺点也较明显，即提供的金融服务功能有限，用户在自助银行只能办理简单的日常支付结算业务，一些个性化的私人理财业务则不能办理。

商业银行可以结合现有实体如人工营业网点布局设计体系，进一步设计完善营业网点建设体系，对于那些价值创造有限的人工营业网点可以逐步更替为自助银行网点，同时可以在城乡交接区域以及社区、商贸、集市等人流量较大地区增设更多的自助银行网点，与现有网点营销体系做良好的互补。

第3节完善成本费用管理

商业银行的利润主要来源于两个方面，一方面是经营中的收入，另一方面就是成本费用的降低，只有重视营业收入与成本支出，才能使盈利能力得到提升。

因此，商业银行要加强经营管理，特别是成本费用管理。

3.1加强成本费用控制管理

商业银行的总资产净利率的提高必须依靠对成本的有效控制，首先要根据商业银行的发展战略和实际业务开展中的费用使用情况，进行科学的论证后实施预算管理，对每一年度的费用进行计划，实施预算管理，对超出的费用进行考核，特别是要对商业银行日常管理中的费用使用进行严格的规定，采取审批制度，同时要进行有效的监督，对降低成本费用的分行、支行进行奖励，对没有理由而超支的分行。

支行进行相应的处罚，从而使全体职工重视成本管理，做到开源节流、厉行节约，使成本费用始终控制在合理的范围内，为提升盈利能力打好基础。

3.2建立合理的激励约束机制

在日常经营管理活动中，应该建立合理的激励约束机制，纳入岗位考核和绩效评价。

银行内部应该将综合评价的结果和在岗人员的经济利益结合起来，如奖金等物质激励。

同时，可以对银行内部人员进行定期或不定期考核，对优秀的工作人员发聘书或公开表彰等形式，使职员产生职业自豪感，实现个人价值。

另一方面，各负责人的权利和责任要公开透明，如果出现问题，要几时问责，加大处罚力度。

3.3强化外部监督作用

商业银行其成本费用管理还需要外部的有效监督，也就是由会计师事务所、银监会、证监会对其费用成本进行严格的审计，通过外部的审计监督能够帮助商业银行发现成本费用管理中存在的问题，从而对成本费用管理存在的问题及时进行纠正和改进，不仅如此，有效的外部监督还能够帮助商业银行优化商业银行的内部管理，提升商业银行现代化管理水平，这无疑对成本费用管理起到积极的保障作用。

第4节增加中间业务提高利润收益

银行在经营中，通过发展中间业务，既能够提高自身利润，而且还分散了运营过程中潜在的风险，增强了自身的核心竞争力，随着业务类别和产品的不断更新，对商业银行的长远发展而言，中间业务逐渐成为不可替代的业务之一。

商业银行要在有关中间业务的法律法规和相关制度范畴内，严格管理中间业务展业行为，对投资人负责，对中间业务市场负责，严格按照《商业银行中间业务业务管理暂行办法》、《中国银监会关于进一步加强商业银行合规销售与风险管理的通知》等有关规定进行中间业务的展开。

商业银行应加强对中间业务从业人员的素质和知识技能培训，严格管理理财产品、中介服务、咨询服务等展业行为，不能只看到眼前利益，而丢掉银行信誉，要严格按照国内行业协会管理部门发布的《关于加强银行中间业务展业自律工作的十条约定》的有关要求，认真落实中间业务的展业工作，要坚持对投资人负责，对利益相关者负责的首要原则，诚实守信，如实告知一些中介产品所隐含的潜在风险，让客户及投资者可以有效的控制成本及风险，充分了解产品运作相关信息，把保护客户合法权益放在展业工作的首位，要公平、公正、公开的去宣传和办理每一笔中间业务，在守法、有序、规范的基础上进行中间业务展业工作。

只有这样才能保证客户利益不受损失，才能提高商业银行的盈利能力。

商业银行在拓展中间业务上可以通过完善银行卡业务，增加银行卡产品种类来获得中间业务收益，而且还能够增加存款；还可以进行理财服务，如：

销售保险产品能够获得中间业务收入，还有可通过开展代收代付业务获取代理费等等，只有是能够为商业银行创收的中间业务就要大力的去开展，这样才能够使收入增加，从而提升盈利能力。

结论

在激烈的市场竞争中，商业银行只有清楚自身盈利能力提升上存在的问题，才能够有效的加以改正，从而使盈利能力得到提升。

因此，在研究过程中，基于杜邦分析法，本文以商业银行为例，从盈利能力着手，同时采取了同行业同一指标比较的方式，更为清楚发现在盈利方面，商业银行目前存在问题与不足。

根据杜邦分析体系有关盈利方面数据比较，发现商业银行在发展过程中，在发展中间业务以及改善资产及负债情况等方面还存在较大不足，有待进一步提升，而基于商业银行上述方面的这些问题，本文通过研究明确了加强不良贷款管理，全面提高资产质量；抓好存款工作，增加利润收益；大力开展中间业务，多渠道增加利润收益和完善成本费用管理，提升经营管理能力等策略，为商业银行准确把握好盈利发展的方向，为提升商业银行的盈利能力提供帮助