会计账本记账格式主要样板doc.docx

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会计账本记账格式主要样板doc

会计账本记账格式主要模板

会计账本记账格式

1.会计账簿是根据审核无误的会计凭证记账的

2.格式有很多，主要有三栏式多栏式等;三栏式有借、贷、余三个金额栏目，资产类科目登记方法：

本期余额=上期借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;负债类科目的是;本期余额=上期贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额;多栏式明细分类适用费用类账的记账

会计账本的基本内容

各单位均应按照会计核算的基本要求和会计规范的有关规定，结合本单位经济业务的特点和经营管理的需要，设置必要的账簿，并认真做好记账工作。

各种账簿的形式和格式多种多样，但均应具备下列组成内容：

1、封面：

主要标明账簿的名称，如总分类帐簿、现金日记账、银行存款日记账

2、扉页：

标明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用和经管人员一览表等.

3、账页：

账簿用来记录经济业务事项的载体，其格式反映经济业务内容的不同而有所不同。

但其内容应当包括：

1）账户的名称，以及科目、二级或明细科目

2）登记账簿的日期栏

3）记账凭证的种类和号数栏

4）摘要栏，所记录经济业务内容的简要说明。

5）金额栏，记录经济业务的增减变动和余额

6）总页次和分户页次栏。

会计账本的记账规则

1.登记账簿的依据

为了保证账簿记录的真实、正确，必须根据审核无误的会计凭证登账。

各单位每天发生的各种经济业务，都要记账，记账的依据是会计凭证。

2.登记账簿的时间

各种账簿应当每隔多长时间登记一次，没有统一规定。

但是，一般的原则是：

总分类账要按照单位所采用的会计核算形式及时登账;各种明细分类账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期（三天或五天）登记。

但是现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。

3.登记账簿的规范要求

（1）登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要，金额和其他有关资料逐项记入账内，同时记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号（如打），防止漏记、重记和错记情况的发生。

（2）各种账簿要按账页顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明此行空白或此页空白字样，并由记账人员签名或盖章。

（3）登记账簿时，要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。

不得用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。

红色墨水只能用于制度规定的按红字冲账的记账凭证、在不设减少金额栏的多栏式账页中，登记减少数、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数金额;等情况。

（4）记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字要端正、清楚、书写规范，一般应占账簿格距的二分之一，以便留有改错的空间。

（5）凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。

现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。

结出余额后，应在借或贷栏内写明借或贷的字样。

没有余额的账户，应在该栏内写平字并在余额栏元位上用0表示。

（6）每登记满一张账页结转下页时，应当结出本页合计数和余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在本页的摘要栏内注明转后页字样，在次页的摘要栏内注明承前页字样。

会计政策及会计核算制度1

会计政策及会计核算制度

第一条：

为规范XX资源集团公司各企业的核算办法，统一核算口径，特制订以下会计核算制度，XX科技的

所有分、子公司，必须执行该标准，XX资源的所

有分、子公司可参照执行。

第二条：

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

第三条：

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第四条：

本公司以人民币为记账本位币。

第五条：

本公司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。

第六条：

本公司年度内发生的外币业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本

位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布

的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同

而发生的折算差额计入当期损益。

第七条：

本公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小的投资确定为现金等价

物。

第八条：

本公司短期投资在取得时按实际投资成本计价。

期末以成本与市价孰低计价，市价低于成本的差额认

为当期损失，计提短期投资跌价准备。

计提时，按

单项投资的成本与市价的差额确认短期投资跌价

准备。

第九条：

本公司采用备抵法核算坏帐损失。

第十条：

XX股份公司期末对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用帐龄分析法计提坏帐准备，各帐龄

坏帐准备的计提比例如下：

账龄比例

一年以内5%

一至二年10%

二至三年20%

三年以上30%第十一条：

XX资源集团公司其他成员企业对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用余额百分比法计提

坏帐准备，计提比例按财务制度的规定执行。

第十二条：

本公司确认坏账的标准为：

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项。

（2）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项。

第十三条：

本公司存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、库存商品、低值易耗品等。

各类存货以实际成

本计价。

原材料、包装物、库存商品和产成品的发

出、领用采用加权平均法结转成本。

XX股公司低

值易耗品于领用时采用一次摊销法，XX资源集团

公司其他成员企业采用五五摊销法。

第十四条：

本公司期末对存货进行全面清查，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原

因，使其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备。

计提时，按单个存货项目的成本与可变现净值的差

额确认存货跌价准备。

第十五条：

长期投资的核算方法

第一款：

长期股权投资的核算方法

本公司长期股权投资按取得时的实际成本作为初

始投资成本。

对被投资单位的投资占该单位有表决

权资本总额20%以下，或对被投资单位的投资虽占

该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具

有重大影响，采用成本法核算；对被投资单位的投

资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或

虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。

以长期股权投资初始投资成本与其在被投资单位所

有者权益中所占的份额之间的差额，本公司确认为

股权投资差额，并按10年或投资期限平均摊销。

第二款：

长期债权投资的核算方法

本公司长期债权投资按取得时的实际成本作为初

始投资成本，长期债权投资按期计提利息。

第三款：

长期投资减值准备

本公司期末对长期投资逐项进行检查，由于市价持

续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其

可收回金额低于账面价值的，计提长期投资减值准

备。

计提时，按单项投资可收回金额低于账面价值

的差额确认长期投资减值准备。

第十六条：

本公司固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不

属于生产经营的主要设备，但使用期限超过2年且

单位价值在2000元以上的物品确认为固定资产核

算。

固定资产以取得时的成本入账。

第十七条：

本公司采用直线法计提折旧。

根据预计使用年限和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率

如下：

固定资产类别使用年限预计残值率年折旧率

房屋建筑物405%2.38%

机器设备155%6.33%

运输设备105%9.5%

其他设备155%6.33%第十八条：

本公司期末对固定资产逐项进行检查,由于市价持续下跌、技术陈旧或损坏、长期闲置等原因导致其

可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准

备。

计提时，按单项固定资产可收回金额低于账面

价值的差额确认固定资产减值准备。

第十九条：

本公司按投入或购置价值核算在建工程。

固定资产未交付使用之前发生的借款利息，计入在建固定

资产的成本（利息资本化）。

工程完工并交付使用

时，按工程的实际成本转入固定资产。

第二十条；本公司期末对在建工程进行全面检查，当工程长期停建且预计在未来3年内不会重新开工，或所建

项目在性能、技术上已经落后且给企业带来的经济

利益具有很大的不确定性等情形出现时，计提在建

工程减值准备。

计提时，按单项在建工程可收回金

额低于账面价值的差额确认在建工程减值准备。

第二十一条：

本公司开形资产取得时实际成本计价，并按受益期限或10年平均摊销。

第二十二条：

本公司期末对开形资产进行逐项检查，如果出现以下情形时，计提无形资产减值准备：

（一）无形资产已被其他新技术等所替代，使其为

企业创造经济利益的能力受到重大不利影

响；

（二）项无形资产的市价在当期大副下跌，在剩余

摊销年限内预期不会恢复；