会计学原理实训.docx
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会计学原理实训
实训一账户的设置与登记
一、目的：
练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。
二、资料：
东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下：
固定资产4500000元
实收资本4500000元
原材料136000元
短期借款186000元
银行存款300000元
应付账款250000元
其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下：
原材料
材料名称
计量单位
数量
单价
金额（元）
甲材料
乙材料
丙材料
千克
千克
千克
500
1000
800
52
54
70
26000
54000
56000
合计
136000
应付账款
供应单位名称
金额（元）
新飞公司
100000
鞍山公司
150000
合计
250000
12月份发生如下经济业务：
1、12月2日，以银行存款向宝山公司购进材料一批，已入材料库，发票号码03697，采购员陶杰，仓库保管员王力（以下业务同）。
其中：
甲材料100千克，单价52元，计5200元，增值税884元；
丙材料260千克，单价70元，计18200元，增值税3094元；
共计27378元。
2、12月5日，海运公司投入全新设备一台，价值120000元；
3、12月5日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款180000元，其中：
新飞公司80000元
鞍山公司100000元；
4、12月5日，向鞍山公司购进下列材料，已入材料库，发票号码10465，货款尚未支付：
乙材料200千克，单价54元，计10800元
丙材料150千克，单价70元，计10500元；
5、12月8日，仓库发出下列材料，用于二车间生产DY-2型设备，领料人张海洋。
其中：
甲材料200千克，单价52元，计10400元
乙材料700千克，单价54元，计37800元
丙材料850千克，单价70元，计59500元；
6、12月10日，向南方公司购进下列材料，已入材料库，发票号码06871，货款尚未支付：
甲材料180千克，单价52元，计9360元，增值税1591元；
乙材料210千克，单价54元，计11340元；增值税1928元；
共计24219元。
7、12月20日，开出转账支票两张，偿还应付供应单位货款50700元，其中：
鞍山公司30000元
南方公司20700元；
8、12月20日，接受宏远公司投资500000元，其中：
全新设备300000元
银行存款200000元。
三、要求：
1、根据上述经济业务编制会计分录；
2、根据月初余额和会计分录登记总分类账（“T”字账）及原材料”、“应付账款”明细分类账（“T”字账）并计算各账户本期发生额和期末余额；
3、编制试算平衡表；
4、根据明细分类账户资料，编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”，并与有关总分类账户余额核对是否一致。
会计分录：
业务号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
贷方金额
1
以银行存款购进甲、乙材料，已入库
原材料
甲材料
√
5200
丙材料
√
18200
应交税费
应交增值税
√
3978
银行存款
√
27378
2
海运公司投入设备一台
固定资产
√
120000
实收资本
√
120000
3
偿还新飞公司等货款
应付账款
新飞公司
√
80000
鞍山公司
√
100000
银行存款
√
180000
4
购入乙、丙材料，
货款未付
原材料
乙材料
√
10800
丙材料
√
10500
应交税费
应交增值税
√
3621
应付账款
鞍山公司
√
24921
5
生产领料材料
生产成本
√
107700
原材料
甲材料
√
10400
乙材料
√
37800
丙材料
√
59500
6
购入甲、乙材料，货款未付
原材料
甲材料
√
9360
乙材料
√
11340
应交税费
应交增值税
√
3519
应付账款
南方公司
√
24219
7
付鞍山公司等货款
应付账款
鞍山公司
√
30000
南方公司
√
20700
银行存款
√
50700
8
接受宏远公司投资
固定资产
√
300000
银行存款
√
200000
实收资本
√
500000
“T”字型账户：
固定资产实收资本
期初余额4500000期初余额4500000
（2）120000
（2）120000
（8）300000（8）500000
本期发生额420000本期发生额620000
期末余额4920000期末余额5120000
银行存款短期借款
期初余额300000期初余额186000
（8）200000
（1）27378
（3）180000
（7）50700
本期发生额200000本期发生额258078
期末余额241922
原材料原材料—甲材料
期初余额136000期初余额26000
（1）23400（5）107700
（1）5200（5）10400
（4）21300（6）9360
（6）20700
本期发生额14560本期发生额10400
本期发生额65400本期发生额107700期末余额30160
期末余额93700
原材料—乙材料原材料—丙材料
期初余额54000期初余额56000
（4）10800（5）37800
（1）18200（5）59500
（6）11340（4）10500
本期发生额22140本期发生额37800本期发生额28700本期发生额59500
期末余额38340期末余额25200
生产成本应付账款
（5）107700期初余额250000
（3）180000（4）24921
（7）50700（6）24219
本期发生额230700本期发生额49140本期发生额107700
期末余额107700期末余额68440
应付账款—新飞公司应付账款—鞍山公司
期初余额100000期末余额150000
（3）80000（3）100000（4）24921
（7）30000
本期发生额80000期末余额20000
本期发生额130000本期发生额24921
期末余额44921
应付账款—南方公司应交税费—应交增值税
（7）20700（6）24219
（1）3978
本期发生额20700本期发生额24219（4）3621
期末余额3519（6）3519
本期发生额11118
期末余额11118
东方公司试算平衡表
20X7年11月30日单位：
元
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
固定资产
4500000
420000
4920000
实收资本
4500000
620000
5120000
原材料
136000
65400
107700
93700
短期借款
186000
186000
银行存款
300000
200000
258078
241922
应付账款
250000
230700
49140
68440
生产成本
107700
107700
应交税费
11118
11118
合计
4936000
4936000
1034918
1034918
5374440
5374440
原材料明细分类账试算表
20X7年11月30日
明细科目
（账户名称）
计量单位
单价
期初余额
本期发生额
期末余额
数量
金额
收入
发出
数量
金额
数量
金额
数量
金额
甲材料
千克
52
500
26000
280
14560
200
10400
580
30160
乙材料
千克
54
1000
54000
410
22140
700
37800
710
38340
丙材料
千克
70
800
56000
410
28700
850
59500
360
25200
合计
136000
65400
107700
93700
应付账款明细分类账试算表
20X7年11月30日
明细科目
（账户名称）
期初余额
本期发生额
期末余额
借方金额
贷方金额
新飞公司
100000
80000
20000
鞍山公司
150000
130000
24921
44921
南方公司
20700
24219
3519
合计
250000
230700
49140
68440
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