医院财产物资管理制度大全.docx

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医院财产物资管理制度大全

（最新版）

　　医院财产物物资主要包括固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料、货币资金、应收账款等。

为进一步明确责任，行之有效地管理好财产物资，维护和确保国家财产物资的安全、完整，充分发挥其使用效益，特制定本制度。

（一）固定资产管理

　　1.固定资产条件

　　凡使用年限在一年以上的房屋与建筑物、专业设备、一般设备、图书、其他设备,使用过程中基本保持原有的实物形态,专业设备单位价值在800元以上,一般设备单价在500元以上,或单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理。

　　2.固定资产增加的管理

　　固定资产增加管理部门主要有自行建造、购入、外单位调入、融资租入、受赠等。

固定资产的建造和购置，按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的先进性、性能、适用X围与价格，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

每年年初管理部门根据各科室年度申请计划,综合平衡后,统一编制计划，上报医院。

医院设备与物资管理委员会应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，进行可行性测定与资金预算,防止盲目性。

管理部门按批准的计划和预算办理固定资产的建造和购置。

按规定需参加招标采购的设备,必须实行统一招标采购。

对列入社会集团购买力控制X围或纳入政府采购的固定资产，要报经有关部门批准后才能购买。

　　3.固定资产的计价

（1）购入的固定资产按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

　　（3）在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物按其原价加上改建、扩建发生实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和变价收入后的余额计价。

　　（4）自制固定资产按制造过程中发生的实际支出计价。

　　（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

　　（6）接受捐赠的固定资产按市场同类固定资产的价格计价。

接受固定资产时发生的安装调试费等费用，应计入固定资产价值。

　　（7）盘盈的固定资产按重置完全价值计价。

　　（8）无偿调入或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价。

　　4.固定资产领用的管理

　　领用固定资产必须严格手续，应由使用部门填写“固定资产出库单”一式二联，一联设备科或总务科保管留底与登记各科明细账，一联交领用部门存查;同时建立“固定资产卡片”一式两份，设备科或总务科和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。

　　5.固定资产的管理原则

（1）固定资产实行“管用结合,分级归口”的管理原则。

设备科、总务科、图书室为医院固定资产管理部门,财务科负有监督协同管理职责。

进一步具体明确各部门的职责，各部门各尽其责，共同管理好医院的资产。

（2）以上科室负责固定资产的专控申请、购置、改造、更新、维护、报废、帐务处理等项工作,负责每年一次（一般11月份）对固定资产进行清查、核对,特殊情况下，要进行不定期清查。

　　（3）日常大小维修实行归口管理。

房屋与一般设备、其他设备归口总务科;专业设备归口设备科;电脑、打印机由电脑中心维护。

　　（4）财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算，设备科、总务科、图书室负责二级明细分类账和固定资产卡片账，按类别、品名、规格、型号等到进行数量、金额核算，使用部门有台账（卡）进行数量管理。

做到财务科有账，设备科、总务科、图书室有账有卡，使用科室有台账（卡），便于清查核对，互相制约。

　　（5）基建竣工后要与时组织工程验收,对购置、无偿调入、自制的固定资产,各管理部门要办妥验收手续,填制验收单,财务人员根据有关凭证与验收单进行帐务处理。

　　（6）实行责任制管理：

医院的贵重仪器,设备科、总务科要指定专人管理,制订操作规程,建立技术档案和维护、保养与使用情况报告制度。

　　（7）固定资产必须由各科室指定人员领用,实行责任管理。

在使用过程中,因责任事故造成损坏、遗失的，查明原因,由责任人按规定赔偿。

　　6.固定资产报废处置的管理

　　固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。

凡申请报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，向设备科或总务科提出书面申请，设备科或总务科组织有关人员检查鉴定，报医院领导审批同意。

2000元以上设备报损、报废，报主管部门审批，万元以上设备报损、报废，必须报财政部门审批。

根据财政部门审批意见，财务科和设备科或总务科按照财务制度进行账务处理，未经批准不得擅自处理。

对报废固定资产残值在出售前,管理部们要做好备查登记,妥善保管，不得随意拆损或遗失报废、报损设备的零配件。

其残值收入、变价收入应全部上交财务科，增加修购基金。

对非自然报废、报损,一定要查明原因,对造成固定资产损失的直接责任人,根据损失大小,进行部分赔偿或全部赔偿。

　　7.固定资产的清查盘点

　　医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，每一年度终了前（每年11月份）进行一次全面清查盘点。

固定资产的清查盘点工作，由设备科、总务科

　　统一组织并实施，使用科室共同参与清理，财务科负责指导和监督。

清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应与时记录，查清原因，按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。

　　固定资产如有缺少或损失，应查明原因，属于自然灾害等特殊情况造成的，可按规定程序报批后核销;

　　属于责任事故或管理问题而造成重大损失的，应追查有关人员的责任。

　　盘亏、损失的固定资产均应查明原因，写出书面情况说明与处理意见。

　　盘盈的固定资产，应按重置完全价值入账。

　　8.固定资产折旧

　　固定资产折旧，按成本核算对象，根据账面价值和一定比率提取。

提取比率按《医院财务制度》规定的标准执行。

提取比率一经确定，不得随意变动。

　　9.固定资产管理工作考核

　　固定资产管理工作纳入科室的考核X围，定期检查、考核、评比。

对各类财产要分别规定使用年限，制定仪器设备利用率、完好率等指标，作为考核衡量管理好坏的重要依据。

对管理制度健全，使用合理，注意保养，保证安全，延长使用年限，提高使用效益，取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励;对管理不善，玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应视情节，给予批评教育，按有关规定进行经济赔偿，直到行政处分。

（二）库存物资管理办法

　　库存物资是指医院为开展业务活动与其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等,它是医院流动资产的重要组成部分,为加强对存货的管理,使其有利于加速资金周转，提高经济效益,特制订本办法。

　　1.库存物资的计价

　　购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的库存物资按同类品种价格计价。

　　2.库存物资的管理

（1）采购：

物品采购应严格执行《医院基本建设和设备物品公开招标管理办法》,采购业务应由具有采购职能的设备科、总务科负责,严禁使用科室直接采购进货,以防职责不清。

进货渠道实行二定：

即一定进货单位,二定质量标准。

合理确定储备定额，，一般不大于两个月的需求量，同时要防止库存超储积压，避免影响医院资金周转。

（2）验收：

购入的货物运达后,均应由保管员进行验收,根据运单、发票、合同与产品说明书等检查货物的数量和质量,如发现与合同不相符合,应与时提出异议。

据实填制验收单,验收完毕后入库,验收单一式三联,一联交财产会计，一联交财产保管员，一联交财务科。

财务科根据计划、合同与医院结算管理办法结算。

　　（3）建帐：

财务科设立总账和一级明细帐，物资管理部门建立实物明细分类帐，还应建立“在用低值易耗品科室明细分类辅助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情况。

　　（4）保管：

建立储存管理责任制。

对各项物资的收、发、存都有专人负责,严格各项手续制度。

保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资，应实行重点管理,存储必须加以严格控制。

物资保管员必须具有高度的工作责任感，随时关注库存情况，与时处置闲置物资，尽可能减少财产损失。

　　（5）领用：

原则上根据科室计划配送，对一些办公用品等实行定额管理。

急用物资的领用，由科主任、护士长负责，或指定专人领用，按需领用,杜绝浪费。

对于低值易耗品的领取,基本采用“定量配置,以旧换新”的办法。

　　（6）盘点：

建立定期盘点制度,每季对库存物资进行实地盘点,并编制盘点明细表,年终（11月份）必须进行全面盘点清查，对在用低值易耗品必须与科室核对。

对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,书面说明情况,医院视情况分别处理。

　　（7）报废处理：

库存物资因保管不善、国家标准改变或遇自然灾害等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和维修部门作出鉴定,签署意见,经财务科审查并提出处理意见后,报院领导审批处理。

如属管理不善造成损失,将追究有关人员的管理责任和经济责任。

　　（三）添置设备物资计划书审批程序

　　各科室因业务发展需要添置设备、物资，须提交计划申请书，先由设备科或总务科审核，库存是否有现成的旧设备、物资可替代，在没有旧设备、物资可替代的情况下，才可将计划申请书上交院领导审批。

在院领导批准的前提下，才能实施采购程序。

　　（四）药品管理制度

　　药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。

　　1、严格执行国家《药品管理法》的有关规定。

　　2、药品应根据医疗活动业务的需求，实行计划采购、计划供应的办法。

采购前要先编制采购计划，按照药品的周转量，进行有计划的采购。

　　3、药品采购参加XX市统一招标，并实行顺价作价。

　　4、医院的药品必须按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法。

　　5、药品购入和使用，必须健全出入库手续，按规定程序办理药品的入库、出库、领入、配方手续，对药品应进行定期盘点，一般药库为每月盘点一次，药房为每季盘点一次，对于药品的盘盈、盘亏要与时查明原因，说明情况报分管院长审批后，方可进行账务处理。

药品盈亏率、报损率控制在配方额的0.2%以内。

　　6、库存药品实行定额储备，储备定额的大小取决于医疗业务需求量和资金可供量，在保证业务需要的原则下，正确制订药品储备定额，一般不大于两个月的需求量，同时要防止库存超储积压，避免影响医院资金周转。

　　（五）货币资金的管理

　　1.现金管理制度

　　为了规X现金管理，加强对经济活动的监督，根据国家现金管理制度和结算制度有关规定，结合本单位实际，特制订本制度。

（1）自觉接受开户银行的监督和管理，按规定收付现金。

使用现金时必须按规定办理，收付款凭证必须符合会计制度的要求。

（2）单位的库存现金不得超过银行核定的限额，超过限额部分，应与时送存银行，若已超过银行收款时间，应锁入医院金库保险箱。

　　（3）与单位之间经济往来1000元以上原则上必须通过

　　银行进行转账结算。

　　（4）下列X围可以使用现金：

　　a.职工的工资与津贴、个人劳务报酬。

职工的工资薪金由银行代发除外。

　　b.根据国家与上级有关规定发给个人的奖金、劳保福利与各种补贴。

　　c.国家规定的对个人其他支出。

　　d.出差人员必须随身携带的差旅费。

　　e.支票结算起点1000元以下的零星支出。

　　f.购买或办理不使用银行支票的单位或个人的特殊情况支出。

　　g.中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。

　　（5）建立、健全现金账户，逐笔记载现金收付款项，日清月结，做到账款相符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存（套取）现金，不准私人借支公款，不准单位之间相互借用现金，不准私设小金库。

　　（6）出纳人员收付现金要认真仔细，每次收、付现金应做到手工点数二遍以上，若发现差错应与时追回，并将情况报告单位领导，否则一概由经办人员负责。

　　（7）加强财务内控监督机制，严格执行钱账分管制度，相互制约，相互牵制，防止差错，防止舞弊。

会计不得兼任出纳工作、不得收取和支付现金，出纳不得编制银行余额调节表。

　　（8）工作人员出差借款，应填写借据，经单位领导批准后方可借支，出差回来后必须在十天内向财务科结报，不得拖欠。

　　（9）支付现金应从库存现金限额中支付或到基本账户银行提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支现金），特殊情况应征得开户银行同意，并办好有关支付手续。

　　2.银行存款管理制度

　　1、医院应根据具体情况按规定在银行开设银行账户，遵守银行的有关结算制度。

银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位使用。

　　2、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，一切支出除规定可用现金支出的以外，应按现行有关银行结算规定，通过银行办理转账结算。

　　3、医院按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，由财务人员根据收付款凭证，按照业务顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

　　4、银行存款日记账应每月与银行对账单核对，月末，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，由会计编制“银行存款余额调节表”。

　　5、严禁公款私存，未经单位领导批准，不得在银行以外的单位办理定期存款。

对定期存款账、单要分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生。

　　3.支票管理制度

　　1、本规定所指支票包括支票、电汇凭证、贷记凭证和汇票委托书等具有银行支付效能的专用凭证。

　　2.单位经济往来，超过1000元的一律用支票结算。

　　3.支票由出纳员保管，凭有效付款凭证签发，签发支票的收款人和金额与付款凭证一致，签发支票的存根内容应与签发内容一致。

　　4.建立支票使用登记制，由银行会计负责登记、核销。

　　5.领用支票须注明限额、出票日期和用途，领用人须在二天内办妥手续将所领用支票核销。

原则上不允许签发空白支票，如确有特殊情况需领用空白支票的，须经分管院长同意，经办人在支票存根与“支票使用登记本”上签字。

　　6.支票印鉴由指定人员分别保管。

　　7.不得由他人转借支票，不得签发空白支票、空头支票。

　　8.作废支票须盖作废章，妥善保管。

联次完整。

　　（六）应收账款管理

　　1.应收医疗款管理

（1）建立健全控制医疗欠费管理制度，详见《医疗欠费管理实施办法》。

（2）财务科、医保办协助对外联络科做好出院欠费病人的清理、催讨工作，最大限度地减少病人欠费。

　　（3）对超过三年以上确实无法收回的医疗欠费，报经主管部门批准后，作坏账核销。

　　（4）财务科每月核对各类医保挂帐与医保申报额，发现错误与时查明原因并纠正，做到帐帐相符。

　　2.其他应收款管理

（1）单位往来帐款与时清理，年末彻底清理，对有疑惑的款项，证函核实、查证。

防止拖欠，减少呆账的形成，保持资金完整无缺。

对超过三年以上确实无法收回的款项，报经有关部门批准后，作坏账核销。

（2）年末清理、催讨职工个人外出借款。