山东省会计电算化考试模拟试题.doc
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某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额（元） 期初数量
1001现金借32596
1002银行存款借782304
1131应收账款借220023
113101应收账款－Ｅ公司借48894
113102应收账款－Ｆ公司借171129
1133其他应收款借40745
113301其他应收款－张三借40745
113302其它应收款－Ｅ公司借
1151预付账款借
1201物资采购借
120101物资采购－甲材料借
120102物资采购－乙材料借
1211原材料借570430
121101原材料－甲材料借391152300
121102原材料－乙材料借179278100
1243库存商品借2102442
124301库存商品－Ａ产品借977880900
124302库存产品－Ｂ产品借1124562800
1301待摊费用借195576
1401长期股权投资借464493
140101长期股权投资－股票投资借464493
1501固定资产借3406282
1502累计折旧贷1523863
1901长期待摊费用借464493
1911待处理财产损溢借
2101短期借款贷431897
2111应付票据贷317811
2121应付账款贷252619
212101应付账款－丙单位贷73341
212102应付账款－丁单位贷179278
2131预收账款贷211874
213101预收账款－Ｆ公司贷211874
2151应付工资贷
2153应付福利费贷203725
2161应付股利贷97788
2171应交税金贷48894
217101应交税金－应交增值税贷
21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106应交税金－应交所得税贷48894
2181其他应付款贷187427
2191预提费用贷114086
2301长期借款贷1491267
3101股本贷2713617
3111资本公积贷171129
311107资本公积－其他资本公积贷171129
3121盈余公积贷513387
312101盈余公积－法定盈余公积贷513387
312103盈余公积－法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配－提取法定盈余公积贷
314103利润分配－提取法定公益金贷
314110利润分配－应付普通股股利贷
314115利润分配－未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本－Ａ产品借
410102生产成本－Ｂ产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入－Ａ产品借
510102主营业务收入－Ｂ产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本－Ａ产品借
540102主营业务成本－Ｂ产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502管理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品99091.84
生产成本－Ｂ产品74318.88
制造费用37159.44
营业费用24772.96
管理费用12386.48
贷:
原材料－甲材料247729.6
2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品62747.3
生产成本－Ｂ产品37648.38
制造费用12549.46
营业费用6274.73
管理费用6274.73
贷:
原材料－乙材料125494.6
3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
借:
制造费用12262.2
管理费用8175.49
贷:
累计折旧20437.69
4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
借:
物资采购－甲材料14300
物资采购－乙材料39200
应交税金－应交增值税－进项税额9095
贷:
应付账款－丙单位62595
5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
借:
物资采购－甲材料572
物资采购－乙材料1568
贷:
现金2140
6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:
原材料－甲材料14872
原材料－乙材料40768
贷:
物资采购－甲材料14872
物资采购－乙材料40768
7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用47
贷:
现金47
8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
借:
银行存款117260
贷:
预收账款－Ｆ公司117260
9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
借:
预收账款－Ｆ公司1371942
贷:
应交税金－应交增值税－销项税额199342
主营业务收入－Ｂ产品1172600
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
借:
银行存款1254682
贷:
预收账款－Ｆ公司1254682
11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。
借:
现金11000
贷:
银行存款11000
12.以现金发放本月工资。
借:
应付工资11000
贷:
现金11000
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,（生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时）,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
借:
生产成本－Ａ产品5280
生产成本－Ｂ产品1260
制造费用2200
管理费用2260
贷:
应付工资11000
14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:
生产成本－Ａ产品739.2
生产成本－Ｂ产品176.4
制造费用308
管理费用316.4
贷:
应付福利费1540
15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
借:
制造费用64297
管理费用107162
贷:
银行存款171459
16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
借:
银行存款179928
贷:
预收账款－Ｆ公司179928
17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款－Ｆ公司29988
贷:
其他业务收入29988
18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本－Ａ产品103966.03
生产成本－Ｂ产品24810.07
贷:
制造费用128776.1
19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:
库存商品－Ａ产品271824.37
贷:
生产成本－Ａ产品271824.37
20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:
库存产品－Ｂ产品138213.73
贷:
生产成本－Ｂ产品138213.73
21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
借:
主营业务成本－Ｂ产品749238.1
贷:
库存产品－Ｂ产品749238.1
22.结转本期收入帐户。
借:
主营业务收入－Ｂ产品1172600
其他业务收入29988
贷:
本年利润1202588
23.结转本期费用帐户。
借:
本年利润916907.89
贷:
主营业务成本－Ｂ产品749238.1
营业费用31094.69
管理费用136575.1
24.计算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税94274.44
贷:
应交税金－应交所得税94274.44
25.结转所得税费用。
借:
本年利润94274.44
贷:
所得税94274.44
26.按10％提取法定盈余公积。
借:
利润分配－提取法定盈余公积19140.57
贷:
盈余公积－法定盈余公积19140.57
27.按5％提取法定公益金。
借:
利润分配－提取法定公益金9570.28
贷:
盈余公积－法定公益金9570.28
28.按20％提取应付投资者利润。
借:
利润分配－应付普通股股利38281.13
贷:
应付股利38281.13
29.结转已实现的利润。
借:
本年利润191405.67
贷:
利润分配－未分配利润191405.67
30.结转已分配利润。
借:
利润分配－未分配利润66991.98
贷:
利润分配－提取法定盈余公积19140.57
利润分配－提取法定公益金9570.28
利润分配－应付普通股股利38281.13
参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：
6755521.00
期末资产总计：
7445523.11
净利润：
191405.67
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