财法模拟试题二及答案.docx
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财法模拟试题二及答案
模拟试题二
一、单项选择题
1、（）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。
A、税务登记B、发票管理C、纳税申报D、税款征收
2、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴
3、根据《中华人民共和国立法法》规定的程序，由国务院财政部制定，并由财部门首长签署命令予以公布的制度办法称为（）。
A、会计法律B、会计部门规章C、会计规范性文件D、会计地方性法规
4、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（）。
A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告C、监督中央和地方预算的执行
D、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
5、我国研制新型歼—20战斗机所发生的科研费用属于我国《预算法》规定的预算支出形式是（）。
A、事业发展支出B、国家物资储备支出C、国防支出D、经济建设支出
6、下列情况中，企业可以变更会计政策的是（）。
A、会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息B、企业领导决定变更
C、调节会计利润和其他相关指标D、未来减少纳税进行相关税收筹划
7、下列关于政府采购中采购人的内部监督的说法中，错误的是（）。
A、政府采购项目的采购标准和采购结果应当一律公开B、采购人选择采购程序应当符合法定要求
C、采购人必须按照法定的采购方式和采购程序进行采购，否则中标、成交结果无效
D、采购人选择采购方式应当符合法定要求
8、在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。
A、代办工商登记B、根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算
C、向税务机关提供税务资料D、对外提供财务会计报告
9、对于未经批准从事代理记账业务的，由（）责令其改正，并予以公告。
A、省级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府财政部门
C、县级以上注册会计师协会D、省级以上税务机关
10、做老实人，说老实话，办老实事”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（）。
A、参与管理B、诚实守信C、爱岗敬业D、提高技能
11、（）不属于财政部门负责管理。
A、会计人员的从业资格B、会计人员的专业技术职务资格
C、会计人员的职务升迁D、会计人员的表彰及奖惩
12、下列选项中，不属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（）。
A、恪守信用，履约付款原则B、谁的钱进谁的账，由谁支配原则
C、银行不垫款原则D、监督用款原则
13、“慎独”是会计职业道德修养中的一种很高的境界，“慎独”的前提是（）。
A、职业行为B、职业技能C、职业实践D、职业信念和职业品德
14、会计职业道德建设应与会计专业技术资格实行（）。
A、考试B、评审C、聘用D、考评、聘用相结合
15、在票据当事人中，依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人称为（）。
A、背书人B、出票人C、收款人D、付款人
16、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证；丁公司在汇票背书栏签注：
若该汇票出票真实，本公司愿意保证。
后丙公司拒绝付款，那么丁公司对该汇票承担的责任是（）。
A、应承担一定赔偿责任B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C、应当承担票据保证责任D、不承担任何责任
17、根据规定，不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。
A、无条件支付的委托B、付款人名称C、委托日期D、汇款人签章
18、因税种的不同，征税人也可能不同。
关税的征税人是（）。
A、税务机关B、财政机关C、工商部门D、海关
19、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除的增值税类型是（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、实耗型增值税
20、根据营业税的规定，现行营业税共设置了（）税目。
A、7个B、9个C、11个D、14个
二、多项选择题
1、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。
A、企业破产终止纳税义务的
B、被吊销营业执照的
C、企业名称发生改变的
D、经营地点变动改变税务机关的
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核注销税务登记。
需办理注销税务登记的情形包括：
纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。
选项C属于办理变更税务登记的情形。
2、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。
A、代扣代缴
B、代收代缴
C、委托征收
D、自报核缴
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核税款的征收方式。
3、其他单位因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位（）批准，可以复制。
A、会计机构负责人
B、会计主管人员
C、领导人
D、负责人
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核原始凭证的借出。
根据规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。
4、对原始凭证的审核，下列表述正确的有（）。
A、审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确
B、审核凭证中所反映的经济业务的内容是否符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等规定
C、审核原始凭证的手续是否完备，应填项目是否填写齐全
D、审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核原始凭证的审核。
5、下列选项中，不属于我国《政府采购法》适用范围的有（）。
A、我国境内事业单位使用财政性拨款采购限额标准以上的货物
B、因发生大地震所实施的紧急采购
C、军事采购
D、特别行政区的政府采购
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核《政府采购法》的适用范围的例外情况。
根据规定，军事采购不适用《政府采购法》；因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购，不适用《政府采购法》；香港、澳门两个特别行政区的政府采购不适用《政府采购法》。
6、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）。
A、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
B、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D、不能事先计算出价格总额的
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核政府采购的方式。
选项A、D适用竞争性谈判方式。
7、政府采购的功能包括（）。
A、增加财政收入
B、节约财政支出
C、最大限度的吸引外资经济
D、保护民族产业
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核政府采购的功能。
政府采购的功能包括：
节约财政支出、提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。
8、下列各项中，属于会计监督体系的有（）。
A、个人检举违法行为
B、单位内部会计监督
C、以财政部门为主体的会计工作的政府监督
D、以注册会计师为主体的会计工作的社会监督
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核会计监督体系的内容。
会计监督体系包括单位内部会计监督、政府监督、社会监督。
9、会计职业道德与会计法律制度存在很大区别，下列表述错误的有（）。
A、会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界
B、会计职业道德主要依靠会计人员的自觉性
C、会计法律制度既有成文的规定，也有不成文的规范
D、会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核会计法律制度与会计职业道德的关系。
选项C会计法律制度实现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；选项D会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化。
10、对于会计职业组织实施的职业道德惩戒，可采取下列（）方式进行。
A、通报批评
B、罚款
C、取消其会员资格
D、支付费用
【正确答案】ABCD
【答案解析】对于会计职业组织实施的职业道德惩戒,由会计行业自律组织根据情节轻重程度采取通报批评、罚款、支付费用、取消其会员资格、警告、参加后续教育等方式进行相应的惩罚。
11、下列关于会计专业技术资格的表述中，正确的有（）。
A、会计专业职务是一种技术职称，会计专业技术资格是担任会计专业职务的任职资格
B、会计专业技术资格分为初级资格、中级资格和高级资格
C、中级会计资格实行考试制度
D、高级会计师资格实行考试与评审相结合制度
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核会计专业技术资格。
12、下列属于违反《会计法》，应承担法律责任的行为有（）。
A、不依法设置会计账簿的
B、为提高会计信息质量而变更会计处理方法的
C、私设会计账簿的
D、任用会计人员不符合《会计法》规定的
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核违反会计制度规定的法律责任。
根据《会计法》规定，应承担法律责任的违法会计行为包括：
（1）不依法设置会计账簿的行为。
是指违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，应当设置会计账簿的单位不设置会计账簿或者未按规定的种类、形式及要求设置会计账簿的行为。
（2）私设会计账簿的行为。
是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一会计核算，而另外私自设置会计账簿进行会计核算的行为，即常说的“账外账”。
（3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。
（4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。
（5）随意变更会计处理方法的行为。
（6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。
（7）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。
（8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为。
（9）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。
（10）任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。
13、下列属于非票据结算方式的有（）。
A、银行本票
B、汇兑
C、信用卡
D、委托收款
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核支付结算方式。
非票据结算方式一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付等。
14、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（）。
A、壹月
B、贰月
C、叁月
D、壹拾月
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核票据的填写要求。
为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
15、下列各项中，符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求的有（）。
A、出纳人员对前来报销差旅费的人员耐心解释凭证粘贴的要求
B、会计人员耐心向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展
C、稽核人员认真检查凭证内容与格式，并就规范领导审批程序提出建议
D、会计师和会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核强化服务的基本要求。
本题的各项表述均符合“强化服务”会计职业道德的要求。
16、下列属于基本存款账户使用范围的为（）。
A、资金收付
B、现金支取
C、工资、奖金的发放
D、存入现金
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核基本存款账户的使用范围。
17、根据规定，下列关于背书表述正确的有（）。
A、汇票转让只能采用背书的方式
B、在汇票上记载“不得转让”字样的，不得转让
C、背书是一种要式行为，必须符合法定的形式
D、背书不得记载的内容包括附有条件的背书和部分背书两项
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查汇票的背书。
18、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。
A、消费税
B、土地增值税
C、车船税
D、房产税
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核税种的分类。
根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：
营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、契税、土地增值税等。
消费税属于中央税。
19、关于税法与税收关系的表述中，正确的有（）。
A、税法是税收的法律依据和法律保障
B、税收必须以税法为其依据和保障
C、税收是一种经济活动，税法是一种法律制度
D、税法对税收活动的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核税收与税法的关系。
20、下列说法中正确的有（）。
A、税收法律的效力次于宪法
B、税收行政法规的效力低于税收法律
C、税收规章的效力低于税收行政法规
D、税收规范性文件的法律效力最低
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核税法的分类。
三、判断题
1、根据企业所得税的规定，企业发生的在年度利润30%以内的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核企业所得税扣除项目。
企业发生的在年度利润12%以内的公益性捐赠支出，可以税前扣除。
2、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核税收检查的相关规定。
税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。
3、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后依照税务机关的纳税决定缴纳及滞纳金。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核税务行政复议的规定。
纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳及滞纳金，然后可以依法申请行政复议。
4、税务人员与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷逃税款，情节严重，构成犯罪的，应当追究刑事责任。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核法律责任的规定。
5、国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核国家预算的作用。
6、我国对会计工作的管理主要是依靠财政部门所进行的行政管理。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计工作管理的地位。
在我国，会计工作管理体制主要包括会计工作的行政管理、会计工作的自律管理和单位会计工作的管理等内容。
7、国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核预算的审批。
8、甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核采购代理机构。
9、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，不能选择其中一种外币编制财务会计报告。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核记账本位币的相关规定。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种外币作为记账本位币。
但是，对外编制的财务会计报告必须以人民币反映。
10、会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的高层领导人员。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计机构的设置。
会计机构负责人（会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。
11、凡是从事会计工作的会计人员，必须取得助理会计师以上专业职务。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计从业资格。
凡是从事会计工作的会计人员，必须取得会计从业资格证。
12、我国会计从业资格证书实行注册登记制度。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题考核会计从业资格。
13、需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核现金管理。
14、银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核银行结算账户的撤销。
15、会计职业道德教育可以同社会教育、学校教育、家庭教育相结合，采取广播电视、报纸杂志等媒介普及会计职业道德知识，形成会计人员遵守职业道德光荣，不遵守职业道德可耻的社会氛围。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核会计职业道德教育。
16、会计职业道德规范教育是指对会计人员开展以普及会计法律制度、会计职业规范为主要内容的教育。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计职业道德教育。
对会计人员开展以普及会计法律制度、会计职业规范为主要内容的教育应该是会计职业道德观念教育的概念。
17、会计人员违反职业道德规范，情节严重的，可以追究刑事责任。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核会计人员违反会计职业道德规范的处罚。
会计人员违反职业道德规范，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门给予行政处罚。
18、在付款人依法足额付款后，只解除付款人的责任，其他汇票债务人的责任不一定同时解除。
（）
对
错
【正确答案】错
【答案解析】付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。
19、出票人或背书人在票据上记载“不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让，称为禁止背书。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核商业汇票的背书。
出票人或背书人在票据上记载“不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让，称为禁止背书。
20、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核纳税义务人。
纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
四、不定项选择题
1、某乡镇企业未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失，造成十分严重的后果。
该企业所在地的县级政府财政部门在责令限期改正的同时，对负有直接责任的会计主管人员方某处以3万元的罚款；乡政府认为方某的行为已经表明其不再适合担任会计工作，还吊销了其会计从业资格证书。
要求：
根据上述资料回答下列问题。
<1>、对会计人员方某处以3万元罚款是不妥的，就该案例按《会计法》规定，可以对单位处（）的罚款。
A、2000元以上2万元以下
B、3000元以上5万元以下
C、2000元以上5万元以下
D、3000元以上10万元以下
【正确答案】B
【答案解析】本题考核法律责任。
该单位的行为属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为，可以对单位责令限期改正的同时，并处3000元以上5万元以下的罚款。
<2>、对其直接责任人或主管人员，可以并处（）的罚款。
A、2000元以上2万元以下
B、3000元以上5万元以下
C、2000元以上5万元以下
D、3000元以上10万元以下
【正确答案】A
【答案解析】本题考核法律责任。
对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以2000元以上2万元以下的罚款。
<3>、《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由（）吊销会计从业资格证书。
A、县级以上人民政府财政部门
B、省级以上人民政府财政部门
C、上级单位主管部门
D、县级以上税务部门
【正确答案】A
【答案解析】本题考核法律责任。
《会计法》规定，违反会计法规定的行为，情节严重的由县级以上人民政府财政部门，吊销会计从业资格证书。
<4>、对于未按规定保管会计资料的应承担的法律责任包括（）和追究刑事责任。
A、通报
B、责令限期改正
C、罚款和行政处分
D、吊销会计从业资格证
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核法律责任。
未按规定保管会计资料违法行为的法律责任包括：
责令限期改正，罚款，给予行政处分，吊销会计从业资格证书，追究刑事责任。
<5>、对案例中的行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员，视情节轻重，还应当由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。
（）
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核法律责任。
2、王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：
（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。
按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。
（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
工资、薪金所得税税率简表
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
超过2000元至5000元的部分
15
125
超过5000元至20000元的部分
20
375
超过20000元至40000元的部分
25
1375
要求：
根据上述资料，回答下列各题。
<1>、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、保险赔款所得
C、股息、红利所得
D、特许权使用所得
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核个人所得税的征税项目。
个人所得税的征税项目包括：
工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得九、财产转让所得；偶然所得；其他所得。
<2>、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（）。
A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元
B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元
C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳
D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。
王教授12月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为（3400+3000-2000）×15%-125=535（元），应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。
<3>、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。
A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
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