代理记账业务内部规范Word文件下载.doc
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（一）与委托人签订合同流程
接受客户的委托
（1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了
解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签订
约定书。
与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
（2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
（二）代理记账流程
（1）接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。
（2）接票（时间：
每月1号-15号）
■届时客户将当月做账票据送到该公司，或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做账票据，并对票据进行初步整理。
■对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：
开立会计账户，建立会计核算体系；
根据客户提供的合法原始凭证（指：
购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；
记账及结账；
编制会计报表。
（3）做账（时间：
■记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理，税款计算。
■审核会计对记账会计做账结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。
在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。
为客户代理记账,并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等。
（4）报税（时间：
每月1号-15号）进行代理报税服务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”、“损益表”、“主要税金明细表”；
“各种纳税申报表”。
■外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。
■外勤会计到国、地税税务所上门申报。
■专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。
（5）回访（时间：
每月20号-30号）
■由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作
■及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。
（三）归档流程
1.会计凭证
（1）去掉凭证中的金属物
（2）凭证以左上对齐为准
（3）填写会计凭证封面
会计凭证封面应写明单位名称，年度、月份，本月共几册、本册是第几册，记账凭证的起讫编号、张数，并由会计主管、装订人分别签名或盖章。
对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以按上述要求单独装订成册，加上封面封底，并在封面注明记账凭证日期、编号，存放在其他类会计档案中，同时在记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证名称和编号。
（4）装订
（5）填写会计凭证盒正面及侧面
正面应写明单位名称，起止时间，本月共几册、本盒是第几册，记账凭证的起讫编号、张数、保管期限，由会计主管、立卷人分别签名或盖章，严格的大型企业还要编制全宗号、目录号、卷号。
侧面应写明哪年，几月共几册，本盒是第几册，记账凭证从第几号到第几号，保管期限，严格的大型企业还要编制全宗号、目录号、卷号。
2.会计账簿
整理归档时应当注意以下几点：
（1）跨年度连续使用的固定资产等账簿，应在使用完的那一个年度归档。
（2）订本账中的空白页不能拆去，应保持账簿本身的完整性；
（3）活页账中的空白页要拆去，然后在剩余账页的左或右上角编上页码，撤账夹，加上账簿封面封底，用脱脂线绳装订成册；
并把使用登记表或经管人员一览表填写完整。
（4）会计账簿案卷封面应写明单位名称，账簿名称，所属年度，卷内张数，保管期限，并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。
3.财务报告
会计报表是按年度立卷。
立卷时要区分不同的保管期限，年度报表要与季度、月份报表分开，编写页号，分别组卷。
按照归档的要求，装订时，加装卷内目录、备考表和卷皮。
4.其他类会计档案的整理立卷
会计移交清册、档案保管清册、销毁清册，每一个清册就是一个保管单位，编一个卷号，不需整理。
采用计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案，整理方法不变。
（四）移交资料流程
1、将尚未处理完毕的业务，处理完毕。
一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、账簿、报表等编制登记完毕。
2、整理保管的各种会计资料（如凭证、账簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。
3、整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。
4、交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。
这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。
打印交接清单，一式三份。
按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。
（五）信息反馈流程
1、客户信息反馈流程
客户信息反馈的收集工作是市场人员、项目组和公司管理层的职责，公司员工均有义务。
客户信息获得者将信息反映给项目经理，项目经理予以记录，并以最快的速度予以合理的答复、解决办法。
2、内部信息反馈流程
（1）部门负责人对各政令、决议、计划等的下达要及时，非特殊情况，不得隔日。
（2）各级人员对工作中遇到的问题要及时解决，难以解决的要及时想上级呈报。
（3）交叉工作在存在问题解决意见产生分歧时应及时呈报上级。
（4）各项流程、标准、功能的内外部体验测试要落实，并及时沟通、改进、
（5）公司鼓励员工多提具有可操作性和心仪的合理化建议。
（6）员工内部投诉要详实、可靠、中肯，不可主管臆断和恶意中伤。
所有得意见、建议的处理都要形成闭环，对于可及时解决的问题要及时予以解决，对于需要逐步改善解决的问题要纳入到客户需求计划中去。
三、业务质量控制规范
（一）对业务质量承担领导责任
（1）代理记账公司应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。
这些政策和程序应当要求代理记账公司主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
（2）代理记账公司的领导层及其做出的示范对代理记账公司的内部文化有重大影响。
代理记账公司各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，强调质量控制政策和程序的重要性以及下列要求：
n按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定代理记账；
n根据具体情况提供财税建议。
（3）代理记账公司的领导层应当树立质量至上的意识。
代理记账公司应当通过下列措施实现质量控制的目标：
n合理确定管理责任，以避免重商业利益而轻业务质量；
n建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；
n投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。
（4）受代理记账公司主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。
（二）客户关系和具体业务的接受与保持
（1）代理记账公司应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：
n已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；
n具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；
n能够遵守职业道德规范。
在接受新客户的业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，代理记账公司应当根据具体情况获取本条前款第
（1）项至第（3）项的信息。
当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时，代理记账公司应当记录问题如何得到解决。
（2）针对有关客户的诚信，代理记账公司应当考虑下列主要事项：
n客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；
n客户的经营性质；
n客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；
n客户是否过分考虑将代理记账公司的收费维持在尽可能低的水平；
n工作范围受到不适当限制的迹象；
n客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象；
n变更代理记账公司的原因。
（3）代理记账公司可以通过下列途径，获取与客户诚信相关的信息：
n与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论；
n向代理记账公司其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；
n从相关数据库中搜索客户的背景信息。
（4）在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，代理记账公司应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：
n代理记账公司人员是否熟悉相关行业或业务对象；
n代理记账公司人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；
n代理记账公司是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；
n在需要时，是否能够得到专家的帮助；
n如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
n代理记账公司是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
（5）在确定是否接受新业务时，代理记账公司还应当考虑接受该业务是否会导致现实或潜在的利益冲突。
如果识别出潜在的利益冲突，代理记账公司应当考虑接受该业务是否适当。
（6）在确定是否保持客户关系时，代理记账公司应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响。
（7）如果代理记账公司在接受业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致代理记账公司拒绝该项业务，针对保持该项业务及其客户关系制定的政策和程序应当包括下列内容：
n适用于该业务环境的法律责任，包括是否要求代理记账公司向委托人报告或在某些情况下向监管机构报告；
n解除该项业务约定，或同时解除该项业务约定及其客户关系的可能性。
（8）代理记账公司针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括下列要求：
n与客户级别适当的管理人员讨论代理记账公司根据有关事实和情况可能采取的适当行动；
n如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，代理记账公司应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论；
n考虑是否存在法律法规的规定，要求代理记账公司应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因；
记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据。
（三）人力资源
1、代理记账公司应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使代理记账公司和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。
2、代理记账公司制定的人力资源政策和程序应当解决下列人事问题：
（1）招聘；
（2）业绩评价；
（3）人员素质；
（4）专业胜任能力；
（5）职业发展；
（6）晋升；
（7）薪酬；
（8）人员需求预测。
3、代理记账公司应当制定招聘程序，以选择正直的、通过发展能够具备执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。
4、代理记账公司可以通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力：
（1）职业教育；
（2）职业发展，包括培训；
（3）工作经验；
（4）由经验更丰富的员工提供辅导。
代理记账公司应当在人力资源政策和程序中强调对各级别人员进行继续培训的重要性，并提供必要的培训资源和帮助，以使人员能够发展和保持必要的素质和专业胜任能力。
5、代理记账公司应当制定业绩评价、薪酬及晋升程序，对发展和保持专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员给予应有的肯定和奖励。
业绩评价、薪酬及晋升程序应当强调：
（1）使人员知晓代理记账公司对业绩和遵守职业道德规范的期望；
（2）向财务人员提供业绩、工作进步及职业发展方面的评价和咨询；
（3）帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途径，而不遵守代理记账公司的政策和程序可能招致惩戒。
6、代理记账公司应当对每项业务委派至少一名项目负责人。
代理记账公司应当制定政策和程序，明确下列要求：
（1）将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员；
（2）项目负责人具有履行职责必要的素质、专业胜任能力、权限和时间；
（3）清楚界定项目负责人的职责，并告知该项目负责人。
7、代理记账公司应当制定政策和程序，监控项目负责人的工作负荷及可供调配的项目负责人数量，以使项目负责人有足够的时间履行职责。
8、代理记账公司应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使代理记账公司和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
9、代理记账公司应当制定程序，评价员工的素质和专业胜任能力。
在委派项目组以及确定所需的监督层次时，代理记账公司应当考虑员工是否具有下列方面的素质和专业胜任能力：
（1）通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验
（2）掌握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定；
（3）具有相关技术知识，包括信息技术知识；
（4）熟悉客户所处的行业；
（5）具有职业判断能力；
掌握代理记账公司质量控制政策和程序。
（四）业务操作各环节的控制点
1、组织规划控制
根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：
是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不用职务。
单位的经济活动通常划分为五个步骤：
授权、签发、核准、执行和记录。
如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。
2、授权批准控制
授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。
单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。
授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权，授权批准的基本要求是：
首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；
其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；
再次，要简历必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量，
3、预算控制
预算控制是财务控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。
其基本要求是：
第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。
第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。
第三，应当及时或者定期反馈预算的执行情况。
4、实物资产控制
实物资产控制主要包括选限制接近控制和定期清查控制两种。
限制接近控制是指控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员限制接触，以保证资产的安全；
定期清查控制是指定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面挤在相符，如账实不符，应查明原因，及时处理。
5、成本控制
成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。
粗放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。
具体包括原材料采购成本控制、材料使用成本控制和产品销售成本控制；
集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本，二是通过产品工艺的改善来降低成本。
6、风险控制
风险控制就是尽可能的防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种风险。
在这些风险中经营风险和财产风险显得极为重要。
经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，是指举债给企业财务带来的不确定性，由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以企业在进行各种决策时，必须尽力规避这两种风险。
如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难，但由于借入的资金需要还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然企业陷入财务困境。
7、审计控制
审计控制主要是指内部审计，她是对会计的控制和再监督，内部审计是在一个只内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，简历的标准是否有利于资源的合理利用，以及单位的目标是否达到。
内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。
内部审计对会计资料的监督、审查。
不仅是财务控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。
（五）质量监控
1、质控的目的
（1）、遵守法律法规、职业道德规范和业务准则的情况
（2）、质量控制制度设计是否适当，运行是否有效
（3）、质量控制政策和程序应用是否得当，以便出具恰当的业务报告
2、检查的一般内容
（1）、遵守会计准则或制度的情况
（2）、客户的承揽和续约
（3）、咨询流程
（4）、报告最终复核
（5）、审计中电脑技术的应用
（6）、风险导向技术的运用
3、持续评价质量控制制度的方式
（1）、确定质量控制制度的完善措施，包括要求对有关教育与培训的政策和程序提供反馈意见。
（2）、与公司适当人员沟通已识别的质量控制制度在设计、理解或执行方面存在的缺陷。
（3）、由公司适当人员采取追踪措施以对质量控制政策和程序及时作出必要的修正。
四、业务档案管理办法
（一）档案立卷
1、下列会计资料应当进行档案立卷:
（1）会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;
（2）会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;
（3）财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;
（4）其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。
2、单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。
3、同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案:
4、形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输;
（1）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序;
（2）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;
（3）采取有效措施,防止电子会计档案被篡改;
（4）建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;
（5）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。
（二）归档
1、满足本办法规定条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。
2、单位的会计机构或会计人员所属机构（以下统称单位会计管理机构）按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册。
（三）保管
根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等有关法律和行政法规规定，企业需要对会计档案进行有效保护。
1.会计档案的保管期限分为永久、定期两类；
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
2.会计档案的内容和保管期限的具体规定：
3.保管责任
为实现公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保档案安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》相关规定，结合本公司实际情况，规定如下：
（1）采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，确保及时、完整、准确。
（2）档案装具必须符合国家标准、规范的要求，特殊的大道那个安应使用专门的档案装具。
（3）档案室应配备符合档案安全保管要求的消防器材，档案库房应安装防盗报警、铁门、防盗网等设施，档案库房应配备防虫、防霉等防范有害生物的药品。
（4）档案库房应配备降温、祛湿、温度湿度检测等设备，应定期检查消防器材，及时更换过期消防器材。
（5）应建立温度、湿度每日工作记录制度，原则上应由专人每日上午9点准确记录库房温湿度，并做好相关调节工作，温度应控制在14-24度，相对湿度应控制在45-60%。
（6）档案库房应保持清洁、无灰尘，严禁将易燃易爆及其他危险物品放入档案库房内。
（7）档案库房内装具及库房门应及时上锁，钥匙由专人保管。
（8）非档案管理人员不得擅自进入档案库房，档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保档案机密和档案安全。
（9）档案工作人
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