十二月份有关业务资料.docx

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十二月份有关业务资料

十二月份有关业务资料

1、1日，收到临安内燃机厂所付的前欠货款11900.00元。

借：

银行存款11900.00

贷：

应收账款——临安内燃机厂11900.00

2、1日，向杭州轴承钢厂购入轴也没有钢6000公斤，单价2.50元，货款15000.00元，增值税2550.00元，运费59.00元，货税款及运费双转账支票予以支付，轴承钢已验收入库。

借：

原材料——轴承钢15059.00

应交税费——应交增值税（进项税额）2550.00

贷：

银行存款17609.00

3、2日，购入办公用品417.72元，以现金支付，该办公用品当即由各部门领用。

机修车间11.00元金工车间11.00元

油泵车间16.80元油嘴车间16.80元

厂部管理部门362.12元

借：

生产成本——辅助生产成本（机修车间）11.00

制造费用——金工车间（办公费）11.00

——油泵车间（办公费）16.80

——油嘴车间（办公费）16.80

管理费用——办公费362.12

贷：

库存现金417.72

4、2日，开出转账支票支付之江电视台广告费2300.00元。

借：

销售费用——广告费2300.00

贷：

银行存款2300.00

5、3日，销售给天台县农机公司6120油嘴800套，单价12.00元；4SIA油嘴1600套，单价4.50元；6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款36800.00元，增值税6256.00元。

货特自提，已向银行办妥委托收款手续（天台县农机公司的地址：

城关镇，电话：

4578640，纳税登记号331002147546034，开户银行及帐号：

县农行4092210）。

借：

应收账款——天台县农机公司43056.00

贷：

主营业务收入——6120油嘴9600.00

——4SIA油嘴7200.00

——6120输油泵20000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）6256.00

6、4日，采购员诸云来报销差旅费574.50元，结清原借款500.00元，补付现金74.50元。

借：

管理费用——差旅费500.00

贷：

其他应收款——诸云来500.00

借：

管理费用——差旅费74.50

贷：

库存现金74.50

7、4日，用电汇结算方式预付给无锡油泵油嘴研究所50000.00元，用于购买非专利技术。

（无锡油泵油嘴研究所的开户行：

无锡市工行，账号750628）。

借：

预付账款——无锡油泵油嘴研究所50000.00

贷：

银行存款50000.00

8、4日，以转账支票予以支付孔林、姚振春第二学年电大学费1060.00元。

借：

应付职工薪酬——职工教育经费1060.00

贷：

银行存款1060.00

9、4日，开出现金支票，向银行提取现金1000.00元。

借：

库存现金1000.00

贷：

银行存款1000.00

10、5日，向市工行借入期限为10个月的生产周转贷款100000.00元，月利率为6.6‰。

借：

银行存款100000.00

贷：

短期借款——市工行借款100000.00

11、5日，交纳上月增值税13672.38元，营业税124.52元，城建税965.78元；教育费附加551.88元，预效所得税19169.82元，共计34484.38元。

借：

应交税费——未交增值税13672.38

——应交营业税124.52

——应交城市维护建设税965.78

——应交教育费附加551.88

——应交所得税19169.82

贷：

银行存款34484.38

12、5日，向杭州机床厂购进需安装的横研机一台，价款15000.00元，增值税2550.00元，运费320.00元，货款及运费以转账支票予以支付，横研机已验收入库。

借：

工程物资——横研机17870.00

贷：

银行存款17870.00

13、7日，销售给义乌市农机公司165F油泵2200套，单价4.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.30元；6120油嘴2200套，单价10.00元，共计货款39400.00元，增值税6698.00元，收到银行汇票一张，面额48000.00元，货物自提（义乌市农机公司地址：

义乌市城中路，电话5525078，开户行：

义乌市农行，账号：

2550921；纳税登记号：

330711*********）。

借：

银行存款46098.00

贷：

主营业务收入——165F油泵8800.00

——4SIA油嘴8600.00

——6120油嘴22000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）6698.00

14、8日，以银行存款支付上月的工会经费1300.00元。

借：

应付职工薪酬——工会经费1300.00

贷：

银行存款1300.00

15、9日，根据工资发放汇总表从银行提取现金71452.50元。

借：

库存现金71452.50

贷：

银行存款71452.50

16、9日，根据工资发放汇总表发放工资，并结算共代扣垫款。

其中：

根据之江油泵没嘴厂工资结算汇总代扣款项合计4752.00元，实发金额71452.50元。

借：

应付职工薪酬——工资76204.50

贷：

其他应付款——代扣款项4752.00

库存现金71452.50

17、9日，销售给本市农机公司165F油泵3000套，单价3.90元，6120输油泵1000套，单价40.00元，6120油嘴1500套，单价12.00元，共计货款69700.00元，增值税11849.00元，货物自提，收到市农机公司交来的转账支票一份。

（市农机公司地址：

市建国咱38号，电话：

85654341，开户行：

市农行，账号：

746924，纳税登记号：

330714010167589）。

借：

银行存款81549.00

贷：

主营业务收入——165F油泵11700.00

——6120输油泵40000.00

——6120油嘴18000.00

应交税费——应交增值税（销项税）11849.00

18、12日，机修车间领出横研机1台，单价17870.00元，进行安装。

借：

在建工程——机修车间17870.00

贷：

工程物资——横研机17870.00

19、12日，开出信汇凭证预付给湖北十堰第二汽车制造厂购车款40000.00元（湖北十堰第二汽车制造厂地址：

湖北少武汉市，开户行：

市工行，账号：

770205）。

借：

预付账款——湖北十堰第二汽车制造厂40000.00

贷：

银行存款40000.00

20、12日，开出信汇凭证予以支付前欠上海机床公司外圆磨床款72000.00元（上海机床厂的开户行：

市工行虹口区分行，账号2233038）。

借：

应付账款——上海机床公司72000.00

贷：

银行存款72000.00

21、15日，职工郭明预借差旅费1000.00元，开出现金支票予以支付。

借：

其他应收款——郭明1000.00

贷：

银行存款1000.00

22、16日，收到临安内燃机厂预付给本企业的货款20000.00元。

借：

银行存款20000.00

贷：

预收账款——临安内燃机厂20000.00

23、16日，收到杭州钢铁厂发来轴承钢5000公斤，单价2.60元，货款13000.00元，增值税2210.00元，运费227.00元，货税款及运费尚未支付，轴承钢已验收入库。

借：

原材料——轴承钢13227.00

应交税费——应交增值税（进项税额）2210.00

贷：

应付账款——杭州钢铁厂15437.00

24、16日，销售给安徽宣城农机公司165F油泵5000套，单价3.80元；6120输油泵400套，单价40.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.50元；共计货款44000.00元，增值税7480.00元，代垫运费129.00元，以现金支付，并已办妥委托收款手续（安徽宣城农机公司地址：

宣城县红军路，电话：

7548210，开户行：

县农行，帐号：

75028，纳税登记号：

340314809259682）。

借：

应收账款——安徽宣城农机公司51480.00

贷：

主营业务收入——165F油泵19000.00

——6120输油泵16000.00

——4SIA油嘴9000.00

应交税费——应交增值税（销项税）7480.00

借：

应收账款——安徽宣城农机公司129.00

贷：

库存现金129.00

25、16日，收到福建莆田农机公司所支付的货款50000.00元。

借：

银行存款50000.00

贷：

应收账款——福建莆田农机公司50000.00

26、17日，收到无锡油泵油嘴研究所寄来的有关非专利技术的资料，及本企业所付款项的发票金额为50000.00元。

借：

无形资产——非专利技术50000.00

贷：

预付账款——无锡油泵油嘴研究所50000.00

27、18日，开出转帐支票予以支付会务费1800.00元。

借：

管理费用——会务费1800.00

贷：

银行存款1800.00

28、19日，从市金属公司购入轴承钢4000公斤，单价2.50元，货款10000.00元，增值税1700.00元轴承钢已验收入库，货款未付。

借：

原材料——轴承钢10000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）1700.00

贷：

应付账款——之江市金属公司11700.00

29、19日，开了现金支票从银行提取现金800.00元。

借：

库存现金800.00

贷：

银行存款800.00

30、20日，接银行通知，支付市邮电快乐电话费1472.40元。

借：

管理费用——电话费1472.40

贷：

银行存款1472.40

31、20日，销售给临安内燃机厂6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款20000.00元，增值税3400.00元，用现金支付运费84.50元，运费由本企业负担。

（内燃机厂地址：

城关镇人民路，电话：

87532069，开户行：

市工行，帐号：

862456，纳税登记号：

330114*********）.

借：

预收账款——临安内燃机厂23400.00

贷：

主营业务收——6120输油泵20000.00

应交税费——应交增值税（销项税）3400.00

借：

销售费用——运费84.50

贷：

库存现金84.50

32、20日，预付给杭州轴承钢厂货款30000元。

借：

预付账款——杭州轴承钢厂30000.00

贷：

银行存款30000.00

33、21日，用信汇结算方式支付前欠沈阳北方冲剪机厂货款35000元。

借：

应付账款——沈阳北方冲剪机厂35000.00

贷：

银行存款35000.00

34、21日，用转账支票支付明年上半年的财产保险费16000.00元。

借：

待摊费用——财产保险费16000.00

贷：

银行存款16000.00

35、22日，销售给杭州农机公司4SIA油嘴2000套，单价4.50元；6120油嘴2000套，单价12.00元；165F油泵3000套，单价4.00元，共计货款45000.00元，增值税7650.00元，货物自提，已向银行办妥委托收款手续（杭州农机公司地址：

杭州市中山路，电话：

85670842，开户行：

市农行，帐号：

754621，纳税登记号：

330101411805476）。

借：

应收账款——杭州农机公司52650.00

贷：

主营业务收——4SIA油嘴9000.00

——6120油嘴24000.00

——165F油泵12000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）7650.00

36、22日，收到安徽宣城农机公司支付的货款及运费51609.00元，存入银行。

借：

银行存款51609.00

贷：

应收账款——安徽宣城农机公司51609.00

37、24日，销售给金华市农机公司165F油泵1200套，单价4.00元；6120输油泵400套，单价40.00元；4SIA油嘴4000套，单价4.30元，共计货款38000.00元，增值税6460.00元，货物自提，已向银行办妥托收手续（金华市农机公司地址：

八一北路46号，电话：

2327159，开户行：

市农行，帐号：

886051，纳税登记号：

330702101320859）。

借：

应收账款——杭州农机公司44460.00

贷：

主营业务收——4SIA油嘴17200.00

——6120输油泵16000.00

——165F油泵4800.00

应交税费——应交增值税（销项税额）6460.00

38、25日，根据实地盘点发现盘盈材料1079.35元，盘亏材料1453.91元。

材料盘盈盘亏，已报批准进行转帐处理。

借：

原材料——金属材料1079.35

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1079.35

借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1453.91

贷：

原材料——金属材料1384.49

——油料化工69.42

借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1079.35

贷：

管理费用——原材料盘盈1079.35

借：

管理费用——原材料盘亏1453.91

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1453.91

39、25日，根据固定资产清理报告表，报废研磨机一台，原价24000.00元，已提折旧18400.00元；正常报废幼儿园招待所房屋，原价10000.00元，已提折旧9000.00元。

借：

固定资产清理——研磨机5600.00

——幼儿园招待所房屋1000.00

累计折旧27400.00

贷：

固定资产——研磨机24000.00

——幼儿园招待所房屋10000.00

40、25日，出售报废研磨机的废旧物资200.00元，以现金收讫。

报废研磨机已经清理完毕。

借：

库存现金200.00

贷：

固定资产清理——研磨机200.00

借：

营业外支出——外置固定资产净损失5400.00

贷：

固定资产清理——研磨机5400.00

41、25日，接银行通知本期利息收入385.65元。

借：

银行存款385.65

贷：

财务费用——利息收入385.65

42、25日，支付本季度短期借款利息共计3750.00元。

借：

应付利息——短期借款利息2200.00

财务费用——利息1550.00

贷：

银行存款3750.00

43、25日，开出转账支票予以支付明年上半年报刊杂志费4500.00元。

借：

待摊费用——报刊杂志费4500.00

贷：

银行存款4500.00

44、26日，按银行通知支付水费7000.00元，增值税910.00元。

借：

应付账款——之江市自来水厂7000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）910.00

贷：

银行存款7910.00

45、26日，按银行通知支付电费12706.93元，增值税2160.18元。

借：

应付账款——之江市供电局12706.93

应交税费——应交增值税（进项税额）2160.18

贷：

银行存款14867.11

46、26日，从湖北十堰第二汽车制造厂所购入的汽车已到达，通过验收投入使用。

该车各种费用合计：

47607.30元。

借：

固定资产——汽车47607.30

贷：

预付账款——湖北十堰第二汽车制造厂47607.30

47、26日，郭明出差去提汽车回来报销差旅费936.90元，交回现金63.10元。

借：

管理费用——差旅费936.90

贷：

其他应收款——郭明936.90

借：

库存现金63.10

贷：

其他应收款63.10

48、26日，销售给福建莆田农机公司4SIA油嘴1000套，单价4.50元；6120油嘴3000套，单价11.00元；6120输油泵200套，单价40.00元，共讲货款45500.00元，增值税7735.00元。

以现金支付运费224.16元，并已办妥委托收款手续。

（福建莆田农机公司地址：

莆田城关，电话6625760，纳税登记号：

350802958070127）。

借：

应收账款——福建莆田农机公司53235.00

贷：

主营业务收入——4SIA油嘴4500.00

——6120油嘴33000.00

——6120输油泵8000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）7735.00

借：

应收账款——福建莆田农机公司224.16

贷：

库存现金224.16

49、26日，销售给之江市滨江区农机公司$SIA油嘴2000套，单价4.40元；6120油嘴1500套，单价12.00元；165F油泵3000套，单价3.80元，共计货款38200.00元，增值税6494.00元，货物自提，收到之江市滨江区农机公司交来转账支票一份，将其送存银行（之江市滨江区农机公司地址：

城中路32号，电话：

86695321，开户行：

市农行，账号356918，纳税登记号：

330114030438294）。

借：

银行存款44694.00

贷：

主营业务收入——4SIA油嘴8800.00

——6120油嘴18000.00

——165F油泵11400.00

应交税费——应交增值税（销项税额）6494.00

50、27日，对东风机械厂投出研磨机一台，原值100000.00元，已提折旧48800.00元，评估确认价为60000.00元，投资期限为二年。

借：

固定资产清理51200.00

累计折旧48800.00

贷：

固定资产——研磨机100000.00

借：

长期股权投资——东风机械厂60000.00

贷：

固定资产清理60000.00

借：

固定资产清理8800.00

贷：

营业外收入——清理固定资产净收益8800.00

51、27日，用银行存款支付职工社会保险基金8077.68元。

借：

管理费用——社会保险费8077.68

贷：

银行存款8077.68

52、27日，开出转账支票予以支付办公楼的修缮费10400.00元。

借：

管理费用——修膳费10400.00

贷：

银行存款10400.00

53、27日，以银行存款购入准备随时转让的方正科技股票10000股，买价100000.00元，佣金400.00元，过户费5.00元，印花税500.00元。

借：

交易性金融资产——肥肉票投资——方正科技100000.00

投资收益——相关税费905.00

贷：

银行存款100905.00

54、27日，经确认应收湖南长沙汽配公司的货款510.00元无法收回，经批准确认为坏账处理。

借：

坏账准备510.00

贷：

应收账款——湖南长沙汽配公司510.00

55、28日，结转本季应效的房产税2778.05元，车船使用税72.50元。

借：

管理费用——房产税2778.05

——车船使用税72.50

贷：

应交税费——应交房产税2778.05

——应交车船使用税72.50

56、29日，销售给某个体户4SIA油嘴200套，单价5.30元（含税，下同）；6120油嘴100套，单价15.00元；165F油泵300套，单价5.00元，6120输油泵20套，单价50.00元，并出普通发票共计5060.00元，货款以现金收讫，并当即将现金存入银行。

借：

银行存款5060.00

贷：

主营业务收入——4SIA油嘴905.98

——6120油嘴1282.05

——165F油泵1282.05

——6120输油泵854.70

应交税费——应交增值税（销项税额）735.22

57、29日，以现金支付有关客户的就餐费368.00元。

借：

管理费用——业务招待费368.00

贷：

库存现金368.00

58、29日，开出转账支票支付给之江市资产评估事务所（开户行：

市建行，账户：

756810）资产评估费361.50元。

借：

管理费用——资产评估费361.50

贷：

银行存款361.50

59、30日，销售给建德市农机公司6120油嘴2000套，单价12.00元；165F油泵4000套，单价4.00元；6120输油泵500套，单价45.00元，共讲货款62500.00元，增值税10625.00元，货物自提，收到对方签发并由银行承兑的银行承兑汇票一份（建德市农机公司地址：

白沙镇城西路，电话87642358，开户行：

市建行，账户743256，纳税登记号：

330113147736748）。

借：

应收票据——建德市农机公司73125.00

贷：

主营业务收入——6120油嘴24000.00

——165F油泵16000.00

——6120输油泵22500.00

应交税费——应交增值税（销项税额）10625.00

60、31日，结转生产产品领用包装物4460.51元。

其中：

165F油泵2920.66元，6120输油泵599.52元，4SIA油嘴885.41元，6120油嘴54.92元。

借：

生产成本——基本生产成本——165F油泵2920.66

——6120输油泵599.52

——4SIA油嘴885.41

——6120油嘴54.92

贷：

原材料——包装材料4460.51

61、31日，结转在建工程领用的工程物资17418.19元。

其中：

横研机437.19元，金工车间技改15718.60元，D16专用车床改造1262.40元。

借：

在建工程——横研机437.19

——金工车间技改15718.60

——D16专用车床改造1262.40

贷：

工程物资17418.19

62、31日，用工行存款结转并支付金工车间技改工程长期借款的利息6352.00元。

借：

在建工程——金工车间技改工程6352.00

贷：

银行存款6352.00

63、31日，根据材料收入汇总表结转本企业所购入的其他材料（货税款已付），材料已入库。

原料及主要材料进货成本214768.29元，进货税额36510.61元；辅助材料进货成本12000.00元，进货税额2040.00元；修理用备件进货成本8600.00元，进货税额1462.00元；燃料进货成本2500.00元，进货税额425.00元；包装物进货成本1832.50元，进货税额311.53元；低值易耗品工量具类进货成本2080.00元，五金类进货成本1560.00元，劳保类进货成本1560.00元，进货税额合计884.00元。

借：

原材料——原料及主要材料214768.29

——辅助材料12000.00

——修理用备件8600.00

——燃料2500.00

——包装材料1832.50

低值易耗品——工量具类2080.00

——五金类1560.00

——劳保类1560.00

应交税费——应交增值税（进项税额）41633.14

贷：

银行存款286533.93

64、31日，根据工资分配汇总表分配本月工资。

基本生产车间4SIA油嘴14263.26元，6120油嘴7995.11元，165F油泵6235.24元，6120输油泵6824.29元；辅助生产车间机修车间6739.32元；制造费用金工车间8057.45元，热锻车间5426.07元，油嘴车间1641.29元，油泵车间2719.20元；在建工程金工技改1256.80元；企业管理部门人员工资15046.47元。

应付工资合计为：

76294.50元。

借：

生产成本——基本生产成本——4SIA油嘴14263.26

——6120油嘴7995.11

——165F油泵6235.24

——6120输油泵6824.29