电力建设公司竣工财务决算审计方案.doc

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电力建设公司竣工财务决算审计方案

我们接受贵公司的委托，根据《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394号）和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、

决算审核暂行办法》（财政部财协字[1999]103号）等有关法规的要求开展竣

工财务决算审计，为按照投标书的要求，按时按质完成审计任务，特制定本方案。

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，

遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有

无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完

备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手

续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

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“基本建设竣工项目概况表”、“基本建设项目财务决算表”、“基本建设

项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项

目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待

核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交

付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为：

（1）竣工决算编制依据；

（2）项目建设及概（预）算执行情况；（3）建设成本；（4）交付使用资产；（5）尾工工程；（6）结余资金；（7）基建收人；（8）投资包干结余；（9）投资效益评价

（一）基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：

1、各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；

2、实际投资完成额;

3、概算审批、执行的真实性和合法性；

4、概算调整的真实性和合法性。

包括概算调整的原则、各种调整系数、设

计变更和估算增加的费用等;

5、核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和

计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和

专项资金的情况。

（二）基本建设项目建设支出审计的主要内容：

建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销

基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

（三）基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：

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1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;

2、交付使用的无形资产的计价依据;

3、交付使用的递延资产的情况。

（四）基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：

审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存

及有无新增工程内容等情况。

（五）基本建设项目建设收入审计的主要内容：

基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法

性。

（六）基本建设项目结余资金审计的主要内容：

1、银行存款、现金和其他货币资金的情况;

2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;

3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题4、各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时

等问题,呆账坏账的处理情况等。

5、按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。

（七）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：

1、工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；

2、所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；

3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

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4、对违约者是否依照有关条款追究责任等。

五、审计时间安排

估计在签定业务委托书后的7个工作日完成现场审计工作，完成现场审计工作后7个工作日出具初步审计意见书提交委托方，与委托方充分沟通后，出具正

式的竣工财务决算审计报告。

项目总负责人：

组长：

副组长：

组员：

（一）基本建设项目建议书、可行性研究报告;

（二）基本建设项目初步设计的批准文件;（三）基本建设项目的预算（概算）批复资料;（四）基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件;（五）基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;

（六）基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;（七）基本建设项目的内控制度;

（八）基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表（九）工程结算报告、定案表等工程结算资料;（十）基本建设项目的竣工初步验收报告;

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（十一）基本建设项目工程竣工财务决算报表；（十二）审计需要提供的其他资料。

检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关资料和资产，

监督财务收支是否真实、合法和有效的行为。

审计的目的是加强对投资者资金进

行有效的控制，减少滥用职权截留资金，转移资金于小金库，造成建设资金流失，

是否有违法违规行为，其职能是一种监督行为。

审计小组将在现场调查的基础上按本审计方案编制项目审计计划，开展工

作，其要点包括：

听取公司经办部门负责人和竣工决算编制组负责人的情况介绍；

召开经办部门管理人员及其他有关人员座谈会，了解工程和项目建设的各方面情

况；审查决算报表和文字报告内容是否真实完整。

发现不完整的应要求其及时纠

正，将竣工决算报表和文字报告的内容与编制报表和报告的依据，按审计内容的

要求逐一核对，发现不符的情况应实施跟踪审计；对编制竣工决算的各种依据进

行查阅，发现不合规不合法的应实施跟踪审计；对财产移交清单和结余资金财产

的盘点清单应进行抽查盘点，必要时可进行全面复点。

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