电力建设公司竣工财务决算审计方案.doc
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电力建设公司竣工财务决算审计方案
我们接受贵公司的委托,根据《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》(财建[2002]394号)和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、
决算审核暂行办法》(财政部财协字[1999]103号)等有关法规的要求开展竣
工财务决算审计,为按照投标书的要求,按时按质完成审计任务,特制定本方案。
(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,
遗留问题处理是否合规。
(2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有
无概算外项目和超标准、超规模建设。
(3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完
备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。
(4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手
续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。
(5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。
(6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
(7)基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。
(8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
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“基本建设竣工项目概况表”、“基本建设项目财务决算表”、“基本建设
项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项
目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待
核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交
付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性;具体内容为:
(1)竣工决算编制依据;
(2)项目建设及概(预)算执行情况;(3)建设成本;(4)交付使用资产;(5)尾工工程;(6)结余资金;(7)基建收人;(8)投资包干结余;(9)投资效益评价
(一)基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容:
1、各种资金渠道投入的实际金额,资金不到位的数额及原因;
2、实际投资完成额;
3、概算审批、执行的真实性和合法性;
4、概算调整的真实性和合法性。
包括概算调整的原则、各种调整系数、设
计变更和估算增加的费用等;
5、核实建设项目超概算的金额,分析原因,并审查扩大规模、提高标准和
计划外投资的情况;审查弥补资金缺口的来源,有无挤占、挪用其他基建资金和
专项资金的情况。
(二)基本建设项目建设支出审计的主要内容:
建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销
基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。
(三)基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容:
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1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实,手续是否完备;
2、交付使用的无形资产的计价依据;
3、交付使用的递延资产的情况。
(四)基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容:
审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存
及有无新增工程内容等情况。
(五)基本建设项目建设收入审计的主要内容:
基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法
性。
(六)基本建设项目结余资金审计的主要内容:
1、银行存款、现金和其他货币资金的情况;
2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;
3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题4、各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时
等问题,呆账坏账的处理情况等。
5、按照有关规定,计提的投资包干节余数额是否准确,是否合理合法。
(七)基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容:
1、工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标;
2、所订合同或协议的相关条款是否完备,是否全面履行;
3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续;
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4、对违约者是否依照有关条款追究责任等。
五、审计时间安排
估计在签定业务委托书后的7个工作日完成现场审计工作,完成现场审计工作后7个工作日出具初步审计意见书提交委托方,与委托方充分沟通后,出具正
式的竣工财务决算审计报告。
项目总负责人:
组长:
副组长:
组员:
(一)基本建设项目建议书、可行性研究报告;
(二)基本建设项目初步设计的批准文件;(三)基本建设项目的预算(概算)批复资料;(四)基本建设项目的年度投资计划或资金筹措文件;(五)基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;
(六)基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;(七)基本建设项目的内控制度;
(八)基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表(九)工程结算报告、定案表等工程结算资料;(十)基本建设项目的竣工初步验收报告;
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(十一)基本建设项目工程竣工财务决算报表;(十二)审计需要提供的其他资料。
检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关资料和资产,
监督财务收支是否真实、合法和有效的行为。
审计的目的是加强对投资者资金进
行有效的控制,减少滥用职权截留资金,转移资金于小金库,造成建设资金流失,
是否有违法违规行为,其职能是一种监督行为。
审计小组将在现场调查的基础上按本审计方案编制项目审计计划,开展工
作,其要点包括:
听取公司经办部门负责人和竣工决算编制组负责人的情况介绍;
召开经办部门管理人员及其他有关人员座谈会,了解工程和项目建设的各方面情
况;审查决算报表和文字报告内容是否真实完整。
发现不完整的应要求其及时纠
正,将竣工决算报表和文字报告的内容与编制报表和报告的依据,按审计内容的
要求逐一核对,发现不符的情况应实施跟踪审计;对编制竣工决算的各种依据进
行查阅,发现不合规不合法的应实施跟踪审计;对财产移交清单和结余资金财产
的盘点清单应进行抽查盘点,必要时可进行全面复点。
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