会计职业基础实训参考答案学习情景五10.docx

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会计职业基础实训参考答案学习情景五10

学习情境5核算企业主要经营过程的经济业务和成本计算

答案

第二部分职业判断能力训练

二、单项选择题

1．B2．A3．B4．C5．A

6．C7．A8．C9．A10．A

三、多项选择题

1．CD2．AC3．BCD4．BD5．ABCD

6．ABC7．BCD8．ACD9．BD10．ABC

四、判断题

1．×2．×3．×4．√5．√

6．×7．×8．×9．√10．×

五、计算分析题

（1）本月利润总额＝1000000（元）

（2）本月所得税费用＝250000（元）

（3）本月净利润＝750000（元）

第三部分学习领域情境实训

实训一

1.借：

固定资产——厂房4000000

贷：

实收资本——甲公司4000000

2.借：

固定资产——X设备3000000

无形资产——专利权1000000

贷：

实收资本——乙公司4000000

3.借：

银行存款4000000

贷：

实收资本——丙公司4000000

4.借：

银行存款600000

贷：

短期借款600000

5.借：

财务费用3000

贷：

应付利息3000

6.借：

财务费用3000

贷：

应付利息3000

7.借：

应付利息9000

短期借款600000

贷：

银行存款609000

实训二

1.借：

固定资产10200

应交税费—应交增值税（进项税额）1700

贷：

银行存款11900

2.购入设备：

借：

在建工程                   36000

应交税费—应交增值税（进项税额）5950

　贷：

银行存款                     41950

支付安装费用：

借：

在建工程                  2000

　贷：

银行存款                     2000

安装完毕，交付使用：

借：

固定资产                   38000

　　贷：

在建工程                     38000

3.借：

原材料——甲材料                  50400

　　应交税费——应交增值税（进项税额）8500

　　贷：

银行存款                      58900

4.借：

材料采购——乙材料60000

应交税费——应交增值税（进项税额）10200

贷：

银行存款70200

5.借：

材料采购——乙材料500

贷：

银行存款500

6.借：

原材料——乙材料                 60500

　　贷：

材料采购——乙材料              60500

7.借：

原材料——丙材料                 151000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）25500

　　贷：

应付账款——蓝林公司          176500

8.借：

材料采购——甲材料5000

——乙材料20000

应交税费——应交增值税（进项税额）4250

贷：

应付账款——宏达公司29250

9.借：

材料采购——甲材料100

——乙材料200

贷：

银行存款300

10.借：

原材料——甲材料5100

——乙材料20200

贷：

材料采购——甲材料5100

——乙材料20200

11.借：

原材料——丙材料              14300

　应交税费——应交增值税（进项税额） 2380

　贷：

应付账款——红星公司          16680

12.借：

应付账款——宏达公司29250

贷：

银行存款29250

13.借：

应付账款——红星公司16680

贷：

银行存款16680

实训三

1.借：

生产成本——A产品41000

——B产品1400

制造费用100

管理费用200

贷：

原材料——甲材料40200

——乙材料1300

——丙材料1200

2.借：

预付账款6000

贷：

银行存款6000

3.借：

财务费用300

贷：

银行存款300

4.借：

制造费用26000

管理费用4000

贷：

银行存款30000

5.借：

其他应收款——张岚800

贷：

库存现金800

6.借：

制造费用90

管理费用120

贷：

库存现金210

7.借：

管理费用720

库存现金80

贷：

其他应收款——张岚800

8.借：

制造费用2100

贷：

银行存款2100

9.借：

制造费用3000

管理费用1000

贷：

累计折旧4000

10.借：

生产成本——A产品35000

——B产品25000

制造费用13000

管理费用7000

贷：

应付职工薪酬——工资80000

11.借：

生产成本——A产品4900

——B产品3500

制造费用1820

管理费用980

贷：

应付职工薪酬——职工福利费11200

12.借：

生产成本——A产品26897.50

——B产品19212.50

贷：

制造费用46110

13.借：

库存商品——A产品107797.50

——B产品49112.50

贷：

生产成本——A产品107797.50

——B产品49112.50

实训四

1.借：

银行存款28080

贷：

主营业务收入——A产品24000

应交税费——应交增值税（销项税额）4080

2.借：

应收账款——北方公司37440

贷：

主营业务收入——A产品32000

应交税费——应交增值税（销项税额）5440

3.借：

销售费用1000

贷：

银行存款1000

4.借：

银行存款37440

贷：

应收账款——北方公司37440

5.借：

主营业务成本——A产品39200

贷：

库存商品——A产品39200

6.借：

营业税金及附加860

贷：

应交税费——应交城建税600

——应交教育费附加260

实训五

1.借：

应收账款——悦达公司444600

贷：

主营业务收入——A产品200000

——B产品180000

应交税费——应交增值税（销项税额）64600

2.借：

银行存款1404

贷：

其他业务收入——丙材料1200

应交税费——应交增值税（销项税额）204

3.借：

销售费用8600

贷：

银行存款8600

4.借：

营业外支出30000

贷：

银行存款30000

5.借：

管理费用500

贷：

预付账款500

6.借：

主营业务成本——A产品110000

——B产品86000

贷：

库存商品——A产品110000

——B产品86000

7.借：

其他业务成本——丙材料1000

贷：

原材料——丙材料1000

8.借：

营业税金及附加29000

贷：

应交税费——应交营业税18000

——应交城建税11000

9.借：

主营业务收入380000

其他业务收入1200

贷：

本年利润381200

借：

本年利润265100

贷：

主营业务成本196000

其他业务成本1000

营业税金及附加29000

销售费用8600

管理费用500

营业外支出30000

10.应交所得税＝（381200-265100）×25%＝28725（元）

借：

所得税费用28725

贷：

应交税费——应交所得税28725

借：

本年利润28725

贷：

所得税费用28725

11.借：

本年利润878785

贷：

利润分配——未分配利润878785

12.借：

利润分配——提取法定盈余公积87878.50

贷：

盈余公积——法定盈余公积87878.50

13.借：

利润分配——应付利润580000

贷：

应付利润580000

14.借：

利润分配——未分配利润667878.50

贷：

利润分配——提取法定盈余公积87878.50

利润分配——应付利润580000

综合实训

1．借：

材料采购——A材料2100

应交税费——应交增值税（进项税额）357

贷：

应付账款——大光公司2457

2．借：

材料采购——B材料12000

应交税费——应交增值税（进项税额）2040

贷：

银行存款14040

3．借：

材料采购——C材料4000

——D材料4000

应交税费——应交增值税（进项税额）1360

贷：

银行存款6000

应付账款——大同公司3360

借：

原材料——C材料4000

——D材料4000

贷：

材料采购——C材料4000

——D材料4000

4．借：

应付账款——大光公司2457

——大同公司3360

贷：

银行存款5817

5．借：

材料采购——A材料230

——B材料460

贷：

银行存款690

6．借：

原材料——A材料2330

——B材料12460

贷：

材料采购——A材料2330

——B材料12460

7．借：

生产成本——甲产品10000

——乙产品15000

制造费用500

管理费用500

贷：

原材料——A材料10500

——B材料15000

8．借：

生产成本——甲产品30000

——乙产品20000

制造费用1400

管理费用1800

贷：

应付职工薪酬——工资53200

9．借：

库存现金53200

贷：

银行存款53200

借：

应付职工薪酬53200

贷：

库存现金53200

10．借：

管理费用80

贷：

库存现金80

11．借：

预付账款1320

贷：

银行存款1320

借：

管理费用110

贷：

预付账款110

12．借：

财务费用500

贷：

应付利息500

13．借：

制造费用2500

贷：

累计折旧2500

14．借：

生产成本——甲产品2640

——乙产品1760

贷：

制造费用4400

15.借：

库存商品——甲产品42640

——乙产品36760

贷：

生产成本——甲产品42640

——乙产品36760

16．借：

银行存款25740

贷：

主营业务收入——甲产品6000

——乙产品16000

应交税费——应交增值税（销项税额）3740

17．借：

应收账款——光华厂39780

贷：

主营业务收入——甲产品34000

应交税费——应交增值税（销项税额）5780

18．借：

销售费用4600

贷：

银行存款4600

19．借：

销售费用1200

贷：

银行存款1200

20．借：

主营业务成本——甲产品25600

——乙产品13000

贷：

库存商品——甲产品25600

——乙产品13000

21．借：

营业税金及附加3360

贷：

应交税费——应交城市维护建设税3360

22．借：

主营业务收入——甲产品40000

——乙产品16000

贷：

本年利润56000

借：

本年利润50750

贷：

主营业务成本——甲产品25600

——乙产品13000

销售费用5800

管理费用2490

财务费用500

营业税金及附加3360

23．本月利润总额＝56000-50750=5250

本月应交所得税＝5250×25%＝1312.5（元）

借：

所得税费用1312.50

贷：

应交税费——应交所得税1312.50

借：

本年利润1312.50

贷：

所得税费用1312.50

本月净利润＝5250－1312.5＝3937.5（元）

24.本年净利润＝16000＋3937.5＝19937.5（元）

借：

本年利润19937.50

贷：

利润分配——未分配利润19937.50

25.借：

利润分配——提取法定盈余公积1993.75

——应付利润8971.88

贷：

盈余公积——法定盈余公积1993.75

应付利润8971.88

26．借：

利润分配——未分配利润10965.63

贷：

利润分配——提取法定盈余公积1993.75

——应付利润8971.88