全面预算管理实施办法(修订).doc
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全面预算管理实施办法
第一章 总则
第一条 为规范公司网络经营计划和财务预算管理（以下简称“全面预算管理”），依照《关于进一步理顺网络股权管理体制的通知》〔2010〕54号文件精神，特制定本办法。
第二条 全面预算管理包括计划和预算总控制目标的确定、下达，预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等主要环节。
第三条 全面预算主要包括经营计划、投资预算和财务预算。
经营计划反映公司业务发展目标及其各项构成要素。
投资预算主要指经营性资产项目投资预算和资本性网络整合并购项目投资预算。
财务预算分为损益项目预算、资产负债项目预算和现金平衡预算。
第四条 控股公司本级预算管理及对下属子公司的预算管理执行本办法。
第二章 组织
第五条 公司成立预算管理工作领导小组，在总经理领导下工作，由总经理、各分管副总经理、各部门负责人共同组成，主要职责如下：
（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序；
（二）根据控股公司预算指导思想和年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标；
（三）组织审议年度预算及年度预算调整方案；
（四）监督、检查预算执行情况；
（五）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。
第六条 公司预算管理工作领导小组下设预算编审工作小组，预算编审工作小组设在公司财务部，归口管理预算编审工作。
主要职责如下：
（一）组织拟制起草预算管理的有关制度等，落实全面预算管理制度的具体实施；
（二）组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求；
（三）负责公司预算的编制工作，组织各分项专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理工作领导小组审批，并办理上报手续；
（四）对已批准的年度预算分解下达执行；
（五）与相关部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，审核预算执行情况的考核意见；
（六）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。
第七条 公司内部各部门在公司预算编审工作小组的指导下，具体负责本单位分项业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
分项专业预算组织分工如下：
（一）财务部负责财务预算的总体测算和综合平衡、协调工作。
（二）股权管理部负责对经营预算指标的审核、协调和汇总，督促并指导子公司进行经营预算编制、分解落实，并进行经营预算总体指标的协调平衡；督促各项资产投资项目的申报并协助其审核工作。
（三）投资管理部负责网络整合并购投资项目的审核，指导各项目小组进行网络整合并购投资项目的测算，并进行网络整合并购投资项目总体预算指标的协调平衡。
（四）行政人事部负责控股公司本部经常性费用项目的编制申报；控股公司本部人员费经费及委派高管人员费用项目的编制申报。
（五）控股公司其他各职能部门负责本部门经常性费用项目的编制申报。
（六）市场拓展部负责本公司项目经费及资本性支出的编制申报。
各专业预算相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
各分项专业部门负责编制分项目专业预算，主要职责如下：
（一）根据年度预算编制的总体要求，提出分项专业预算的编制要求；
（二）组织办理分项专业预算的编制工作，拟定年度分项专业预算方案；
（三）参与各项预算的综合平衡工作；
（四）检查、分析分项专业预算的执行情况，定期汇总分项专业预算执行情况的信息资料，分送预算编审工作小组；
（五）提出分项专业预算的调整方案；
（六）提出分项专业预算执行结果的考核意见。
第八条 控股公司下属子公司在控股公司预算编审工作小组指导下，负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受控股公司的指导、协调、规划、平衡、检查和考核。
第三章 预算编制
第九条 年度预算编制，在公司发展战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业发展状况、市场竞争能力、内部环境变化等因素对经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行，并在此基础上汇总编制预算方案。
公司年度预算方案必须符合本公司发展战略、整体目标和其他有关重大决议，反映本公司预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。
制定预算方案，要做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰。
第十条 全面预算的编制程序为先编制经营计划、投资预算，在此基础上再编制财务预算。
第十一条 预算编制基本步骤分为以下步骤：
步骤
实施主体
工作内容
完成时间
1
预算编审工作小组
拟制年度预算申报编制要求和填报口径
上年11月10日前
2
各部门、子公司
提交预算框架指标建议方案
上年12月10日前
3
预算编审工作小组
根据申报建议数测算审定预算框架指标
上年12月20日前
4
控股公司预算管理工作领导小组
框架指标调整、平衡及向报批
上年12月30日前
5
控股公司董事会、股东会
下达预算框架指标
计划年度1月15日前
6
各部门、分公司
根据框架控制指标编制本单位详细预算方案报分项专业预算部门
计划年度1月20日前
7
分项专业预算部门
沟通协调、汇总审核、初步确定分项专业预算，报预算编审工作小组
计划年度3月15日前
8
控股公司预算编审工作小组、预算管理工作领导小组
编制控股公司本级详细预算方案及合并预算方案并呈报控股公司董事会
计划年度3月20日前
9
控股公司、子公司董事会股东会
审核批准下年度预算方案
计划年度3月底以前
总部对年度预算编制程序和时间要求另有安排时，以年度预算工作安排为准。
第十二条 预算编制实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第四章 预算分解与执行
第十三条 公司预算一经批准下达，各预算执行单位（含各部门、分公司、各下属子公司，下同）必须认真组织实施，将预算指标在董事会、股东会批准后30日内层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位和下属单位。
第十四条 预算编审工作小组负责对已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。
对重大预算项目和内容，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
第十五条 办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、材料及器材物资、筹资等业务，应严格执行预算标准。
对超出公司内控标准的资金支付，应按权限逐级报送公司领导审批。
第十六条 预算编审工作小组负责运用定期考核报告和其他有关资料监控预算执行情况，及时向经营管理层和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司全面完成预算目标。
第十七条 建立预算执行情况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。
第十八条 预算执行单位有义务对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并及时采取相应措施。
第五章 预算调整
第十九条 经批准并正式下达的预算，原则上不得随意调整。
第二十条 特殊情况下，调整预算由预算执行单位或子公司按照原预算审批程序提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。
公司预算编审工作小组对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交原预算审批机构审议批准，然后下达执行。
预算调整权与预算编制审批权一致。
第六章预算分析与考核
第二十一条 年度预算审批通过后，公司财务部结合公司业务特点，对主要预算部门制定差异重要性标准。
公司确定费用指标超同期预算5%为重要差异；连续若干月差异持续增长的差异视为重要差异。
财务部根据差异重要性标准设计《预算执行情况及差异分析表》，下发各预算部门使用。
每季度，财务部根据各预算部门提交的《预算执行情况及差异分析表》，对比差异重要性标准，通过差异分析的方法，对重要差异进行预警，除了要求各部门对重要差异产生的原因进行解释，并需要各部门在差异分解的基础上，对其日常管理、经营活动进行深入的分析，并对其可控性及在后续阶段可能产生的影响做出判断。
第二十二条 各预算执行单位按月逐级上报预算完成情况月报，并在每季度末及年度末逐级上报总结，提出完成预算的工作措施。
第二十三条 预算编审工作小组每月向预算管理工作领导小组提交财务预算月报。
第二十四条 预算编审工作小组每半年召开一次预算检查会议（业绩考核会），检查预算执行情况。
第二十五条 预算执行情况考核组织。
（一）公司预算编审工作小组具体负责按年度组织预算执行情况的考核，包括控股公司本部和下属子公司预算执行情况的考核。
（二）公司预算执行情况考核结论，依照预算执行单位上报预算执行报告、组织审查考核、公司预算管理工作领导小组批准的程序进行。
预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人、财务负责人签章确认。
（三）公司本部各单位预算执行情况考核，以公司正式下达的预算方案为标准，子公司预算执行情况考核以子公司年度经营目标责任书和子公司董事会过会的经营计划和预算数为依据。
公司预算执行情况考核，坚持公开、公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。
（四）预算编审工作小组负责按年度审计考核总体部署安排的时间要求，及时全面完成年度预算执行情况的考核工作，并向公司预算管理工作领导小组提交预算执行情况考核报告。
第二十六条 预算执行考核结果与各部门、下属子公司经营班子绩效考核工资挂钩。
第七章预算评估
第二十七条 公司财务部专人每年定期对预算管理制度的适用性、管理效果等方面进行评估，并将评估结果及修订意见填至《预算管理制度评估表》，上报财务部经理、财务分管领导审核，经营班子审批后，财务部专人对须修订的管理制度进行修订，并参照制度制定流程上报审批通过后下发执行。
第八章附则
第二十八条 本实施办法由公司财务管理部负责解释。
第二十九条 本实施办法自颁布之日起执行。
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