企业所得税年度纳税申报明细表.docx
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企业所得税年度纳税申报明细表
关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
2008-10-30国税发[2008]101号
各省、自治区、直辖市和打算单列市国家税务局、地点税务局：
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。
现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。
附件：
1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表
2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报讲明
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识不号:
□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：
元（列至角分）
类不
行次
项目
金额
利润总额计算
1
一、营业收入（填附表一）
2
减：
营业成本（填附表二）
3
营业税金及附加
4
销售费用（填附表二）
5
治理费用（填附表二）
6
财务费用（填附表二）
7
资产减值损失
8
加：
公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润
11
加：
营业外收入（填附表一）
12
减：
营业外支出（填附表二）
13
三、利润总额（10＋11－12）
应纳税所得额计算
14
加：
纳税调整增加额（填附表三）
15
减：
纳税调整减少额（填附表三）
16
其中：
不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
加：
境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
24
减：
弥补往常年度亏损（填附表四）
25
应纳税所得额（23－24）
应纳税额计算
26
税率（25%）
27
应纳所得税额（25×26）
28
减：
减免所得税额（填附表五）
29
减：
抵免所得税额（填附表五）
30
应纳税额（27－28－29）
31
加：
境外所得应纳所得税额（填附表六）
32
减：
境外所得抵免所得税额（填附表六）
33
实际应纳所得税额（30＋31－32）
34
减:
本年累计实际已预缴的所得税额
35
其中:
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38
合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
39
合并纳税企业就地预缴的所得税额
40
本年应补（退）的所得税额（33－34）
附列资料
41
往常年度多缴的所得税额在本年抵减额
42
往常年度应缴未缴在本年入库所得税额
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章:
经办人：
经办人及执业证件号码：
受理人:
申报日期：
年月日
代理申报日期：
年月日
受理日期：
年月日
企业所得税年度纳税申报表附表一
（1）
收入明细表
填报时刻：
年月日金额单位:
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、销售（营业）收入合计（2＋13）
2
（一）营业收入合计（3＋8）
3
1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）
4
（1）销售物资
5
（2）提供劳务
6
（3）让渡资产使用权
7
（4）建筑合同
8
2.其他业务收入（9＋10＋11＋12）
9
（1）材料销售收入
10
（2）代购代销手续费收入
11
（3）包装物出租收入
12
（4）其他
13
（二）视同销售收入（14＋15＋16）
14
（1）非货币性交易视同销售收入
15
（2）物资、财产、劳务视同销售收入
16
（3）其他视同销售收入
17
二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）
18
1.固定资产盘盈
19
2.处置固定资产净收益
20
3.非货币性资产交易收益
21
4.出售无形资产收益
22
5.罚款净收入
23
6.债务重组收益
24
7.政府补助收入
25
8.捐赠收入
26
9.其他
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表二
（1）
成本费用明细表
填报时刻：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、销售（营业）成本合计（2＋7＋12）
2
（一）主营业务成本（3＋4＋5＋6）
3
（1）销售物资成本
4
（2）提供劳务成本
5
（3）让渡资产使用权成本
6
（4）建筑合同成本
7
（二）其他业务成本（8＋9＋10＋11）
8
（1）材料销售成本
9
（2）代购代销费用
10
（3）包装物出租成本
11
（4）其他
12
（三）视同销售成本（13＋14＋15）
13
（1）非货币性交易视同销售成本
14
（2）物资、财产、劳务视同销售成本
15
（3）其他视同销售成本
16
二、营业外支出（17＋18＋……＋24）
17
1.固定资产盘亏
18
2.处置固定资产净损失
19
3.出售无形资产损失
20
4.债务重组损失
21
5.罚款支出
22
6.特不损失
23
7.捐赠支出
24
8.其他
25
三、期间费用（26＋27＋28）
26
1.销售（营业）费用
27
2.治理费用
28
3.财务费用
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
填报时刻：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目
*
*
2
1．视同销售收入（填写附表一）
*
*
*
#
3
2．同意捐赠收入
*
*
4
3．不符合税收规定的销售折扣和折让
*
*
5
4．未按权责发生制原则确认的收入
*
6
5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
7
6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
*
*
*
8
7．专门重组
*
9
8．一般重组
*
10
9．公允价值变动净收益（填写附表七）
*
*
11
10．确认为递延收益的政府补助
12
11．境外应税所得（填写附表六）
*
*
*
13
12．不同意扣除的境外投资损失
*
*
*
14
13．不征税收入（填附表一[3]）
*
*
*
15
14．免税收入（填附表五）
*
*
*
16
15．减计收入（填附表五）
*
*
*
17
16．减、免税项目所得（填附表五）
*
*
*
18
17．抵扣应纳税所得额（填附表五）
*
*
*
19
18．其他
20
二、扣除类调整项目
*
*
21
1．视同销售成本（填写附表二）
*
*
*
22
2．工资薪金支出
23
3．职工福利费支出
24
4．职工教育经费支出
25
5．工会经费支出
26
6．业务招待费支出
*
27
7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）
*
*
28
8．捐赠支出
*
29
9．利息支出
30
10．住房公积金
*
31
11．罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
32
12．税收滞纳金
*
*
33
13．赞助支出
*
*
34
14．各类差不多社会保障性缴款
35
15．补充养老保险、补充医疗保险
36
16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
37
17．与取得收入无关的支出
*
*
38
18．不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
39
19．加计扣除（填附表五）
*
*
*
40
20．其他
41
三、资产类调整项目
*
*
42
1．财产损失
43
2．固定资产折旧（填写附表九）
*
*
44
3．生产性生物资产折旧（填写附表九）
*
*
45
4．长期待摊费用的摊销（填写附表九）
*
*
46
5．无形资产摊销（填写附表九）
*
*
47
6．投资转让、处置所得（填写附表十一）
*
*
48
7.油气勘探投资（填写附表九）
49
8.油气开发投资（填写附表九）
50
9．其他
51
四、预备金调整项目（填写附表十）
*
*
52
五、房地产企业预售收入计算的可能利润
*
*
53
六、特不纳税调整应税所得
*
*
*
54
七、其他
*
*
55
合 计
*
*
注:
1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。
2、没有标注的行次,不管执行何种会计核算方法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
填报时刻：
年月日
金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立企业转入可弥补亏损额
当年可弥补的所得额
往常年度亏损弥补额
本年度实际弥补的往常年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一年
*
2
第二年
*
3
第三年
*
*
4
第四年
*
*
*
5
第五年
*
*
*
*
6
本年
*
*
*
*
*
7
可结转以后年度弥补的亏损额合计
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表五
税收优惠明细表
填报时刻：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、免税收入（2＋3＋4＋5）
2
1、国债利息收入
3
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
4
3、符合条件的非营利组织的收入
5
4、其他
6
二、减计收入（7＋8）
7
1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
8
2、其他
9
三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）
10
1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
11
2、安置残疾人员所支付的工资
12
3、国家鼓舞安置的其他就业人员支付的工资
13
4、其他
14
四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）
15
（一）免税所得（16＋17＋…＋24）
16
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
17
2、农作物新品种的选育
18
3、中药材的种植
19
4、林木的培育和种植
20
5、牲畜、家禽的饲养
21
6、林产品的采集
22
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
23
8、远洋捕捞
24
9、其他
25
（二）减税所得（26＋27＋28）
26
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
27
2、海水养殖、内陆养殖
28
3、其他
29
（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
30
（四）从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得
31
（五）符合条件的技术转让所得
32
（六）其他
33
五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38）
34
（一）符合条件的小型微利企业
35
（二）国家需要重点扶持的高新技术企业
36
（三）民族自治地点的企业应缴纳的企业所得税中属于地点分享的部分
37
（四）过渡期税收优惠
38
（五）其他
39
六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额
40
七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44）
41
（一）企业购置用于环境爱护专用设备的投资额抵免的税额
42
（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额
43
（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额
44
（四）其他
45
企业从业人数（全年平均人数）
46
资产总额（全年平均数）
47
所属行业（工业企业其他企业）
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表五
企业所得税年度纳税申报表附表六
境外所得税抵免计算明细表
填报时刻:
年月日
金额单位：
元（列至角分）
抵免方式
国家或地区
境外所得
境外所得换算含税所得
弥补往常年度亏损
免税所得
弥补亏损前境外应税所得额
可弥补境内亏损
境外应纳税所得额
税率
境外所得应纳税额
境外所得可抵免税额
境外所得税款抵免限额
本年可抵免的境外所得税款
未超过境外所得税款抵免限额的余额
本年可抵免往常年度所得税额
前五年境外所得已缴税款未抵免余额
定率抵免
1
2
3
4
5
6（3－4－5）
7
8（6－7）
9
10（8×9）
11
12
13
14（12－13）
15
16
17
直接抵免
间接抵免
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
合计
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表七
以公允价值计量资产纳税调整表
填报时刻:
年月日
金额单位:
元（列至角分）
行次
资产种类
期初金额
期末金额
纳税调整额（纳税调减以“－”表示）
账载金额（公允价值）
计税基础
账载金额（公允价值）
计税基础
1
2
3
4
5
1
一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2
1.交易性金融资产
3
2.衍生金融工具
4
3.其他以公允价值计量的金融资产
5
二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
6
1.交易性金融负债
7
2.衍生金融工具
8
3.其他以公允价值计量的金融负债
9
三、投资性房地产
10
合计
经办人:
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表八
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
填报时刻年月日金额单位:
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
本年度广告费和业务宣传费支出
2
其中：
不同意扣除的广告费和业务宣传费支出
3
本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（1－2）
4
本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入
5
税收规定的扣除率
6
本年广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）
7
本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）
8
本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）
9
加：
往常年度累计结转扣除额
10
减：
本年扣除的往常年度结转额
11
累计结转以后年度扣除额（8＋9－10）
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表九
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期:
年月日
金额单位:
元（列至角分）
行次
资产类不
资产原值
折旧、摊销年限
本期折旧、摊销额
纳税调整额
账载金额
计税基础
会计
税收
会计
税收
1
2
3
4
5
6
7
1
一、固定资产
*
*
2
1.房屋建筑物
3
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
4
3、.与生产经营有关的器具工具家具
5
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具
6
5.电子设备
7
二、生产性生物资产
*
*
8
1.林木类
9
2.畜类
10
三、长期待摊费用
*
*
11
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
12
2.租入固定资产的的改建支
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