临时工程检查情况总结报告.docx

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临时工程检查情况总结报告

临时工程检查情况总结报告

遵照公司领导的安排，由袁克宇、刘坚、决不能欢组成的临时工程检查组（经济管理部部长刘军、副部长易岸峰也参与了部分项目的检查），于二O一二年十一月二日至二O一三年元月日，对公司所属的风大四标段项目部、吉怀十五标段项目部、怀通二十一标段项目部、石长一标段项目部、长昆一、二、三标段项目部，共七个项目部的临时工程管理情况进行了检查。

检查的重点是临时工程劳务合同的签订、工程计价、实物工程量的验证。

由于有的项目工程已竣工或即将完工，部分临建项目已拆除，复耕或被破坏，但只要工程能够看到的，就逐一进行丈量、查对，并对地表以下的隐蔽工程进行“开窗”抽查。

同时也考核了临时工程成本管理及经济核算等情况，即检查了合同文本、计价单的签审、账表结证，并对有关情况进行走访、咨询、取证。

每提出一份，在逐个工程项目检查报告的基础上，提出如下综合检查情况报告。

一、基本情况

（一）临时工程成本支出，经检查确认如下：

1、风大一标段工程项目成本支出1683.43万元，占施工总产值7.9%；

2、吉怀15标段工程项目成本支出1937.87万元，占施工总产值6.9%；

3、怀通21标段工程项目部成本支出1031.64万元，占总产值5.5%；

4、石长一标段工程项目成本支出3886.71万元，占施工总产值5.6%；

5、长昆三标段工程项目成本支出2622.91万元，占施工总产值10.5%；

6、长昆二标段工程项目成本支出3642.18万元，占施工总产值6.6%；

7、长昆一标段工程项目成本支出4469.06万元，占施工总产值8.7%。

扣除移交入分部的临建支出1197.1万元（未转账）后，占施工总产值6.4%。

（二）劳务合同签订及计价

检查七个工程项目，共签订劳务合同份，工程计价单份。

1、风大四标段工程项目

临时工程涉及劳务队9个，劳务合同13份，其中2份合同单价未批复。

劳务工程计价单52份，大部分计价单据详细，计价依据充分。

但仍有部分计价单中出现重复及虚假计价，有的计价单单价模糊，计价依据不足等问题。

2、吉怀15标段工程项目

临时工程涉及34个劳务队，签订合同52份。

其中后任经理何英伟接管后签订26份，劳务合同保存完整。

前任经理黎庶签订的26份劳务合同没有移交。

后任经理何莫伟经手签订劳务合同计价单保存完整，单价数据详细，依据充分。

但仍出现主体工程与临时工程计价混列现象。

3、怀通21标段工程项目

涉及6个劳务队，签订劳务合同6份，工程结算表6份。

其中：

工程结算表原件上交公司一份，丢失一份。

合同内容完备、手续齐全。

大部分计算表数据详细，依据充分。

但出现临时工程与主体工程结算混列现象，部分结算表结算的劳务项目过于模糊，给现场实物工程量的检查带来难度。

4、石长一标段工程项目

招用工程劳务队32个，签订劳务合同32份，工程计价单143份。

计价单保存完整，但其中部分计价单数据不详细，计价依据不足，土石方无断面图。

5、长昆三标段工程项目。

涉及工程劳务队29个，签订劳务合同29份，工程计价单49份。

整理比较混乱，分类不清晰，钢筋棚及搅拌站计价资料比较完整，并正规的技术交底和收方记录。

临时浆砌工程部分计价单中施工员提供的资料无浆砌尺寸及计算公式，计价部位没有明确标注，由于施工员已调离，导致现场检查的部位与计价单对不上。

6、长昆二标段工程项目

招用劳务队46个，签订工程劳务合同32份，计价单84份。

诗人资料比较完整，现场施工员所开工程量条理清晰，有详细的收方记录，计价数据真实。

7、长昆一标段工程项目

（三）工程量查验

劳务计价单中的工程数量与现场实物工程量进行丈量对比，计价单中工程量小于检查量的不预过问。

计价单中工程量大于检查量的登记如下。

1、风大四标段工程项目

（1）检查发现，在对胡国权劳务队2010年8月2号有效计价单（BK0+350—BK0+550及BK0+780—BK1+0550）虚加便道挡土墙工程量2904m3，虚假计价约51万元。

据工作人员口述，在挖基坑时塌方致一名劳务人员死亡，为隐瞒真相，未报公司允许，私下与劳务队商定，赔偿死者40万元，但未出示有效证明。

（2）1#桥场龙门吊基础砼计价457m3，检查239m3。

（3）炸药库挡土墙计价383.3m3，检查341.6m3。

（4）50#墩纵向便道档土墙计价156.58m3，检查128.33m3。

2、吉怀15标段工程项目

（1）隧道临建活动板房计价数量1008m2，检查913.5m2。

（2）项目部板房基础砼计价292.94m3，检查245.52m3。

（3）搅拌站M7.5浆砌片挡土墙计价479.49m3，检查394.08m3。

3、怀能21标段工程项目

（1）临时工程便道砼硬化结算量为2412m3，检查结果2368.89m3。

（2）临时工程项目部验地围堵及水沟红砖砌体结算为188m3，检查结果167m3。

4、石长一标段工程项目

（1）杨柳湾小桥钢筋棚彩钢瓦计价276m2，检查266.68m2。

（2）2#搅拌站料场彩钢瓦计价数量1264m2，检查1233.6m2。

（3）新大湾隧道活动房计价数量835m2，检查766.29m2。

5、长昆三标段工程项目

（1）钢筋棚临建中的砌砖体计价数量是581m3，检查结果是522.7m3。

（2）搅拌站临建中料仓钢结构棚计价数量是1941.8m3，检查结果是1907.85m3。

（3）搅拌站临建中料仓砖砌隔墙计价数量是407.5m3，检查结果是369.32m3。

（4）云溪河特大桥便道硬化计价数量是747.5m3，检查结果是728m3。

（5）新竹湾隧道进口便道硬化计价数量是93m3，检查结果是84.46m3。

6、长昆二标段工程项目

（1）2#搅拌站钢结构棚计价3739.7m3，检查结果3698.88m3。

（2）油茶关钢结构棚计价1620.36m3，检查结果1594m3。

（3）3#搅拌站料仓砖墙计价758.49m3，检查结果750.6m3。

（4）上拓溪特大桥便道上坡硬化计价216.75m3，检查结果216m3。

（5）横洞便道小庙处挡土墙计价62m3，检查结果61.92m3。

7、长昆一标段工程项目

（四）虚拟计价工程款

在所检查七个工程项目部共发现虚拟32个劳务队，虚设工程项目及工程量，虚假计价2522万元列入工程成本以套取现款，占成本总支出1.27%。

其中为局指挥部代办424.7万元，为公司代办110万元。

项目部自行开支1987.3万元，占成本总支出的1.09%。

1、风大四标段工程项目部

（1）2012.6—2012.8共虚报三个劳务队，10份计价单，计价总额2004984元。

（2）胡国权劳务队2010年8月工程开具二号计价单（里程BK0+350—BK0+550和B0+780—BK1+050）虚加挡土墙2904m3，价款约51万元。

据项目部有关人员口述：

2010年8月，胡国权劳务队在挖孔桩作业中因意外导致一名工人死亡，为掩盖此事，项目部决定在工程计价时，虚加工程量予以支付死者赔偿费40万元。

但项目部并未出具有效证件，以上计价共2514974元，占总成本支了1.2%。

2、吉怀15标段工程项目部

2009.8—2011.6共虚拟16份计价单，五个劳务队，计价总额4365344元，占施工产值的1.84%。

3、怀通21标段工程项目部

2010年4月至2012年7月，共虚拟三个劳务队，10份计价单，计价总额3258730元，占总成本支出的1.93%。

4、石长一标段工程项目部

2010.7—2012.11共虚拟10份计价单，五个劳务队，计价总额5572603元，占成本支出1.09%。

以上计价款，为公司代办1300000元，为局代办1100000元，项目部开支3172603元，占成本支出0.62%。

5、长昆三标段工程项目部

2010.11—2012.6共虚拟七个劳务队，10份计价单，计价总额2977056元。

以上虚拟计价占成本支出1.3%，其中为局指代办100.7万元，项目部自己开支197万元，占总成本支出的0.94%。

6、长昆二标段工程项目部

2010.4—2012.4共虚拟四人劳务队，14份计价单，计价总额3544475元。

以上虚拟计价占成本总支出的0.88%，其中为局指代办89万元，本项目部开出2654475元，占工程总成本的0.66%。

7、长昆一标段工程项目部

2010年12月至2012年10月，共有14份会计凭证，虚拟5个劳务队，14份计价单，虚假计价工程款2986684元，占工程总支出0.66%。

以上虚拟计价为局指挥部代105万元，项目部开支1936684元，占成本总支出的0.38%。

（五）工程成本费用混列情况

对工程成本费用的属性界定不清，主体工程与临时工程费用混列6787万元。

1、风大四标段工程项目

对2010年7月至2012年9月26份计价单，本应为主体工程的（如主体桥墩基础开挖、基坑围堰、沙袋挡护及成台周边挡墙等）工程费计331.28万元混列入临时工程。

2、吉怀15标段工程项目

未按《施工企业会计核算办法》设立“临时设施”科目，开工三年来共发生临时工程支出1937.87万元全部记入主体工程。

施工期间购置三台汽车、一台发电机、一台冷压机共227796元，列入了工程成本。

以上共混列1960.65万元。

3、怀通21标段工程项目

（1）临时工程征地拆迁费308500元列入了主体工程。

（2）施工期间发生的电费全部列入主体工程，其中临时工作应承付3376000元。

（3）虚拟计价工程费全部列入临时工程，经核实临时工程只应承付205900元。

以上共混列852000元。

4、石长一标段工程项目

（1）施工期间发生的电费全部记入主体工程，检查确认临时工程应承付620400元。

（2）临时工程发生的征地拆迁费1077200元记入了主体工程成本。

（3）虚拟计价工程款全部记入临时工程，检查确认主体工程应承担4082200元。

以上共混列5779800元。

5、长昆三标段工程项目

主体工程与临时工程部分费用属性界定不准，混列如下：

（1）直供临时工程材料费904.34万元计入了主体工程。

（2）临时工程征地拆迁费162.97万元列入了主体工程。

（3）临时工程劳务计价910万元记入了主体工程。

（4）虚拟计价工程款临时工程多列了130.95万元。

以上四项共计2108.15万元。

6、长昆二标段工程项目

2010.4—2012.12共混列900.82万元，其中：

1、临时工程征地拆迁费385.67万元列入了主体工程。

2、临建工程使用的混凝土、工字钢、钢筋、碎石涵管等材料费191.9万元列入了主体工程。

3、虚拟计价工程款全部列入临时工程，检查核实主体工程应承付323.25万元。

7、长昆一标段工程项目

主体工程与临时工程成本费用混列共8245737元。

其中：

发生的业务处理费全部列入主体工程，检查确认临时工程应承付173228元。

临时工程发生的征地拆迁费3642509元，全部列入了主体工程。

（六）成本核算及管理情况

1、风大四标段工程项目部

成本核算不规范。

按《施工企业会计核算办法》，临时工程成本支出，应单列科目并按临时设施的分类建立成本明细账。

检查发现只有2010年7月至2010年11月设立“临时设施”科目，记载了部分临时工程费用。

此后临时工程的成本支出全部记入主体工程，致使临时工程成本支出无法进行考核。

2、吉怀15标段工程项目

临建工程成本记载不准确，核算不规范。

开工初期虽然设立了临时设施科目，仅记载了少部份费用，临建费用部分记入主体工程，致使临时工程成本考核带来难度。

并出现在工程成本中列支购置的固定资产。

3、怀通21标段工程项目部

成本核算项目设置较规范，临时工程发生的费用支出列入了“临时设施”科目，并按照临时便道、临时房屋、临时电力等建立了成本明细账。

但仍有部分费用属性界定不清，临时工程与主体工程费用有混列现象。

4、石长一标段工程项目部

临时工程核算项目设置合理、成本核算细化至三级明细账，如“临时设施”——临时房屋——生活用房、工棚、料库等。

“临时设施”科目如实记载了临时工程发生的费用。

但仍发现部分成本费用界线划定不清，主体工程与临时工程费用混列现象。

5、长昆三标段工程项目部

临时工程成本项目设置合规，成本核算设立了三级明细账。

但成本支出记载不准确，不安全。

在2623万元的临建费用中，财务账面记载的仅为1158万元。

其主要原因是将临建工程材料费、劳务计价款、征地拆迁等记入到主体工程。

6、长昆二标段工程项目部

临时工程核算项目设置合理，建立了三级成本明细账。

成本费用记载合规，临时工程与主体工程费用属性界定比较清楚。

临建费用每季度摊销一次，摊销比率适度，时间合宜。

临建工程总投入了由财务账得到了反映，财务起到一切经济结果的中枢作用。

7、长昆一标段工程项目部。

（七）劳务工程款支付情况

1、风大四标段工程项目部

挂账的15个劳务队及经济单位，应付未付工程款1097.58万元，未有一家超付款。

2、石长一标段工程项目部

至检查之日，尚拖欠63个劳务队及经营单位3821万元，均未出现超付款，但资金负债较重。

3、长昆三标段工程项目部

截止检查之日，尚拖欠54个劳务队及经营单位共1158万元。

只有三个单位有预付款挂账，据悉因劳务队负责因被刑拘等原因，致使已完工程尚未计价。

4、长昆二标段工程项目部

截止2012年12月，共拖欠44家劳务队及经济单位1441.12万元。

但有两家隧道施工的劳务队超未付288.86万元，其中从事磨把公随道施工的平陆县劳务队超预付247万元。

其原因是该隧道地质很差，进度很慢，正常计价不足以维持民工工资、电费、油费、二、三页材料费及机具费等，如不预付将延误工期。

5、长昆一标段工程项目部

应付未付款有35个劳务队1193万元。

有四个承担隧道施工的劳务队超预付款207.7万元。

其原因是工程预算价过低，正常计价已无法维持施工队工程用料及人员工资的需要，如不预付款将影响工程进度。

以上五个项目部拖欠211个劳务队工程款8711万元，负债压力较大。

同时有三个项目部超预付9个劳务队工程款739万元。

其中长昆二、长昆一项目部6个承担隧道站施工的劳务队超预付497万元，其原因是隧道地质差，进度慢，正常计价不足以维持民工工资及机具材料费，如不预付将延误工期。

长昆三项目部有三个劳务队有预付款242万元挂账，据悉劳务队负责人因被刑拘等原因，致使已完工程尚款计价，不会出现超付款。

二、意见及建议

（一）对劳务合同的签订、工程计价及现场实物工程量的丈量过程中，也暴露出问题和不足。

风大四标段工程项目部在一劳务队计价单中，虚加挡土墙工程量2904m3，多计工程款51万元；有的项目部在人员变更时，劳务合同及工程计价单未作移交，接手人员无法掌握全部工程的合同和计价情况；在部分计价单中，主体工程与临时工程项目界定不清，对成本核算造成混乱；有的项目部对合同文本及计价单保存混乱，有的合同被丢失；部分单位便道土石方施工无断面图，计价工程部位未有明确标注，现场检查与计价单对不上；有的挡土墙计价单中，没有标明尺寸及计算公式，致使无法进行现场考核；长昆一、二项目部隧道工程地质差，预算单无法维持劳务队人员工资及机具、材料费的需要，为保证工程进度，不得不超预付款，各项目部不提供临时工程使用的直供材料费，无法保证临时工程成本的真实性。

以上表现有待于在以后的工程中，完善制度，强化措施，提高管理水平，促进企业健康、有秩的发展。

（二）检查中发现，有的项目临时便道硬化混凝土路面厚度高达30公分，达到等级公路标准；有一个项目钢筋棚高达10米，看起来的确高大明亮；在一个工程项目进入隧道口的临时便道进口处安装了电动操作的电动大门；还有一个工程项目为讨得业主的欢心，投资20余万元在一大桥台的旁边半山坡处，修建约400平方米的“观景台”，并按装宽大的显示屏十分壮观。

这些巨额的花费都要由各工程项目来承担。

因此，临时工程要实现一个“临”字，在保证主体工程施工需要的前提下，临时工程标准不宜做得过高，规模不宜做得太大，尽量减少临时工程成本支出。

何况在一般的工程标价中，临建工程费用含量很少，且日后追加，调价的希望也不大。

如长昆一标段工程项目，临时工程投入4469万元，而业主计价仅为380万元。

看来，要提高经济效益，临时工程也有文章可做。

（三）从所检查七个工程项目临时工程成本支出所占施工产值的比率来看，高的为10.5%，低的为5.5%，平均是7.3%。

据了解在公司所属的工程项目中，有的项目只占2%，甚至更低，差距之大及深思。

这其中故然有工程所处的环境、施工条件各有差异的情况，但也同时存在着运作效率，管理水平问题。

同时，从以上的差距，也潜在着很大的管理空间。

为减少临时工程的投入，提高经济效益，应探讨一些管控措施，为此，提出以下见解：

试行临时工程投入总额控制，在控制的总额范围内，节约有奖、超额受罚。

实行这种办法可能会出现成本转移问题，这就要求机关职能部门要加强监控。

工程开工前，要根据项目实际情况，核定控制总额，施工期间及工完兑现前，对成本支出进行严格的审查。

这是一种新的尝试，不能盲目推行，可对新上的工程项目进行试点。

（四）施工期间工作应酬、业务攻关等花费是实际存在的，采用虚拟计价，套取现款以应付开支的做法也是可以理解的。

从检查七个项目情况看，项目部自行的业务处理费所占施工总产值的比率，高的达1.93%，低的为0.38%，平均是1.08%，高与低相差5倍之多。

这项资金动作是暗箱操作，是不透明的。

如果不加控制，敝开口子花钱，不仅增加了工程成本，也存在着一定的隐患。

因此建议可否按施工产值的比率，控制业务费开支的总额，节余有奖，超额受罚。

实行这种办法可能会出现项目部另辟渠道套取现款问题。

公司机关要加大管控力度。

（六）对查出问题的处理意见

1、对检查数量表达了大于计价量的不予过问。

检查数量小于计价量的要责成被查单位予以纠正。

多数被检项目部责任人对表达了对查出的问题进行整改的意愿，公司主管部门应督促检查落实。

2、对风大四标段项目部在胡国权劳务队有效计价单中，未报公司许可，虚增挡土墙2904m3，价款约51万元，虽有口述原因，但未出示有效证据，应追究应有的责任。

3、对临时工程与主体工程之间混列成本费用问题。

此次仅检查七个项目产，其他项目是何情况；检查组对界定的是否准确，仅供公司主管部门参与。

4、对虚假计价工程款（即业务处理费），此次检查只对临时工程劳务计价内进行考证，在主体工程劳务计价或其它范围是否存在，不可妄加评论，但需要强调的是，即然开了这个口子，就只允许在公司的监控下，在这一个口袋中进行运作，任何工程项目部不得另辟渠道任意操作。

更不允许利用劳务队工程计价之机，虚加工程量套取现款，一旦发现要来回处理。

（五）规范成本管理完善会计核算。

鉴予临时工程（主体工程是否也存在）存在的会计科目设置不规范，核算项目过予拉拢，成本属性根据不等问题，提出如下建议。

一是要实现财务是经济运作和成本核算的综合体。

一切资金动作及成本核算的结果都要由财务来体现。

因此要规范财务管理，健全制度，如实反映经济数据，为经营管理及领导的决策提供数字上的依据。

为此建议如下：

一是按《施工企业会计核算办法》设置“临时设施”科目，科目设置了就要发挥作用，所有建设工程的成本支出都要记，这个科目的最终数额就是临建工程的总投入。

二是要细化成本核算项目，临时工程要细化至二级科目（临时便道、临时房屋、临时电力等），甚至再细化一个层次，主体工程可核算至逐个大、中桥，逐座隧道。

工程项目也就是几公里，多则十几公里，是完全可以做到的。

三是临时工程与主体工程成本费用的属性要界定清楚，属于那项费用就记入那个项目（如劳务计价、材料使用、电费支出、业务处理费等），避免工程费用盥洗室昆列，或者人为的调整。

如果这两个项目不能如实反映各自成本支出的真实情况，就失去了临时工程与主体工程分别核算的意义了。

四是要提高财务人员的业务素质和管理水平。

这是做好以上三方面工作的基础。

我们的基层财务人员虽然都是财务专科毕业，但学习的多为工业会计，且资历也比较浅，真正懂得我们的主业——施工企业财务的不多，这就是业务上的差距。

因此，要注重财务人员的业务培训，制订成本核算操作规范，多参加各级举办的培训班。

如石家庄铁道学院的财务专业就比较适应施工企业财务管理的需要。

五是要强化财会人员的敬业精神，严格按规范操作，制度有了办法制订了就要照着去做，不得各行其事。

公司机关要着意监督检查，发现问题及时纠正。