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财经法规第三章练习题

第三章　税收法律制度

第一节　税收概述

【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD　）。

　　A.无偿性B.固定性C.自愿性　　　　　D.强制性

【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D　）。

　　A.增值税　　　　B.契税　C.土地增值税　　　　D.消费税

【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC　）。

　　A.资源税　B.车船税C.土地使用税　D.房产税

【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC　）。

　　A.营业税　　　B.所得税　　C.消费税　　　D.资源税

【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D　）。

　　A.房产税　　　B.车船税　　　C.契税　　　D.车辆购置税

【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD　）。

　　A.增值税　　　B.土地增值税　　　C.企业所得税　　　　D.个人所得税

【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D　）。

　　A.营业税　　　B.房产税　　　C.车船税　　　D.印花税

【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

下列各项中。

属于实行复合计税办法的消费品有（ACD　）。

　　A.卷烟　　　　B.烟丝　　　　C.粮食白酒　　　D.薯类白酒

【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC　）。

　　A.税收实体法　B.税收法律　　C.税收程序法　　D.税收行政法规

【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。

（×　）

【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD　）。

　　A.人民代表大会及其常务委员会　　　B.各级税务机关　

　C.各级财政机关　　　D.海关

【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC　）。

　　A.从价计征　　B.从量计征　　C.复合计征　　D.独立计征

【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A　）。

　　A.比例税率　　B.定额税率　　C.累进税率　　D.法定税率

【例题14·单选题】下列各项中，属于税法构成最基本要素的是（A　）。

　　A.纳税义务人　　B.计税依据　　C.征税人　　D.纳税环节

【例题15·单选题】区别不同税种的主要标志是（C　）。

　　A.计税依据　　　B.纳税人　　C.征税对象　　D.税目

【例题16·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（B　）。

　　A.计税依据　　B.免征额　　C.税基　　D.起征点

【例题17·单选题】我国实行超率累进税率的是（D　）。

　　A.房产税　B.土地使用税　　C.资源税　　D.土地增值税

第二节　主要税种

【例题1·多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ACD　）。

　　A.进口货物　　B.出售自建房屋　　C.修理汽车　　D.服装加工劳务

【例题2·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C　）为计税依据征收的一种流转税。

　　A.销售额　　B.营业额　　C.增值额　　D.收入额　　

【例题3·单选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，我国的增值税的类型是（C　）。

　　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　　C.消费型增值税　　D.积累型增值税

【例题4·多选题】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ACD　）。

　　A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人

　　C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

　　D.年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

【例题5·单选题】增值税一般纳税人有三档税率。

其中的低税率为（C　）。

　　A.3%　　B.6%　　C.13%　　D.17%

【例题6·单选题】某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元，当月购进货物400000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34000元，增值税适用税率为17%。

其当月应纳税额为（A　）元。

　　A.51000　　B.85000　　C.34000　　D.17000

【例题7·单选题】某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。

可抵扣的进项税额为（A　）元。

　　A.56　　B.70　　C.77　　D.88

【例题8·单选题】小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元，增值税征收率3%。

其当月应纳税额为（A　）元。

　　A.900　　B.30000　　C.9000　　D.927

【例题9·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D　）。

　　A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业

　　B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业

　　C.年不含税应税销售额为1000万元的商业企业

　　D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业

【例题10·判断题】非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

（错　）

【例题11·判断题】小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。

（错　）

【例题12·单选题】采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C　）。

　　A.收到货款的当天　　B.货物移送的当天

　　C.合同约定的收款日期的当天　　D.取得索取销售款凭据的当天

【例题13·单选题】下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B　）。

　　A.视同销售货物的行为为货物移送的当天

　　B.采用预收货款方式的为预收货款的当天

　　C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天

【例题14·多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC　）。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税

　　B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税

　　D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税

【例题15·案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：

（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；

（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；

　　（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；

　　（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；

　　（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

　　上述专用发票都通过了相关认证。

　　要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C　）元。

　　A.144500　　B.6120　　C.154020　　D.150620

（2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B　）元。

　　A.75400　　B.100290　　C.3060　　D.21760

　　（3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A　）元。

　　A.53730　　B.3060　　C.155550　　D.91550

　　（4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD　）。

　　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　　C.服务型增值税　　D.消费型增值税

（5）增值税的纳税期限为（ABC　）。

　　A.1日　　B.1个月　　C.1个季度　　D.1年

【例题16·单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（C　）。

　　A.汽车轮胎　　　　B.游艇　　　C.高档手机　　　D.高尔夫球及球具

【例题17·多选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（BD　）。

　　A.汽车销售公司销售小轿车　　B.木材公司销售自产的实木地板

　　C.百货公司销售的化妆品　　D.烟草公司销售自产的烟丝　　

【例题18·判断题】消费税法规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时还都要缴纳消费税。

（错　）

【例题19·单选题】某轮胎厂家对外销售汽车轮胎，该批轮胎的成本为60万，卖出的含增值税的价格是77.22万，增值税税率是17%，消费税税率是3%，应纳消费税（A　）万元。

　　A.1.98　　B.1.54　　C.1.8　　D.2.32

【例题20·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。

2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入12000（不含增值税）。

已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。

该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（D　）元。

　　A.4051　　B.2000　　C.2400　　D.4400

【例题21·单选题】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（A　）。

　　A.粮食白酒　　B.酒精　　C.成品油　　D.摩托车　　

【例题22·判断题】在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。

（　对）　　

【例题23·单选题】某工厂4月份委托加工收回烟丝10万元，其中的80%进一步加工成卷烟出售，其余直接出售，烟丝的消费税为30%，请问4月允许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税额（C　）。

　　A.30000　　B.0　　C.24000　　D.6000

【例题24·单选题】根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B　）。

　　A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

　　B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

　　C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

　　D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

【例题25·判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（×　）

【例题26·判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。

（√　）

【例题27·多选题】营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（　CD）。

　　A.文化体育业　　B.交通运输业　　C.销售不动产　　D.金融保险业

【例题28·单选题】营业税按（B　）设计税目税率。

　　A.货物　　B.行业　　C.地区　　D.企业

【例题29·多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ABC　）。

　　A.广告业　　B.旅游业　　C.租赁业　　D.修理修配业　　

【例题30·单选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（C　）。

　　A.销售货物　　　B.进口货物　　　C.转让无形资产　　　D.提供修理修配劳务　

【例题31·多选题】下列各项中，属于营业税征收范围的是（ABD　）。

　　A.提供通信服务　　B.提供金融服务　　C.提供加工劳务　　D.提供旅游服务

【例题32·单选题】2011年6月，某舞厅台位费、点歌费、酒水收入100万元，服务员工资10万元，酒水进货成本5万元、场地租赁费8万元。

已知当地娱乐业适用营业税税率为20%。

该舞厅6月份应缴纳的营业税税额为（C　）万元。

　　A.17.4　　B.15.4　　C.20　　　D.19　

【例题33·单选题】甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装饰业务分包给乙装饰公司。

甲公司应纳营业税为（A　）。

　　A.48万元　　B.60万元　　C.80万元　　D.12万元　

【例题34·单选题】2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。

合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。

甲公司3月销售不动产应缴纳的营业税税额为（A　）万元。

　　A.150　　　B.80　　C.70　　D.0

【例题35·单选题】某个体工商户所在地区营业税起征点是月营业额20000元，该个体户本月营业额为30000元，属于服务业，请问应交营业税额（A　）。

　　A.1500　　B.500　　C.1000　　D.900

【例题36·案例分析题】远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：

（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。

年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款（同时代扣代缴营业税）。

（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

　　（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。

　　已知：

远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。

　　要求：

根据以上述材料，回答下列问题。

　　1、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（BC　）。

　　A.招待所歌厅舞厅收入　　B.招待所客房收入

　　C.转让闲置办公用房　　D.承包建筑工程项目

　　2、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（A　）。

　　A.30万元　　B.65万元　　C.18万元　　D.39万元

　　3、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC　）。

　　A.应缴纳营业税税额84万元　　B.应缴纳营业税税额90万元

　　C.应代扣代缴营业税税额6万元　　D.应代扣代缴营业税税额10万元

4、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（A　）。

　　A.7万元　　B.1.5万元　　C.4.25万元　　D.5.5万元

5、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AD　）。

　　A.远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

　　B.远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

　　C.远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

　　D.远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

【例题36·单选题】下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（A　）。

　　A.有限责任公司　　B.合伙企业　　C.个人独资企业　　D.个体工商户

【例题37·多选题】下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（BC　）。

　　A.15%　　B.20%　　C.25%　　D.33%

【例题38·单选题】我国企业所得税适用的税率属于（A　）。

　　A.比例税率　　　B.超额累进税率　　C.定额税率　　　D.超率累进税率　

【例题39·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（AD　）。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入　

　　C.企业债券利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金　

【例题40·多选题】下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（AB　）。

　　A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　B.符合条件的非营利组织的收入

　　C.国债转让收益

　　D.财政拨款

【例题41·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ACD　）。

　　A.税收滞纳金　　　B.银行按规定加收的罚息

　　C.被没收财物的损失　　　D.未经核定的准备金支出　　

【例题42.判断题】纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

（对）　　　　

【例题43.单选题】某公司2010年度实现利润总额为370万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为200万元，2008年度亏损额为100万元，2007年度亏损额为50万元。

税率25%该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（B　）万元。

　　A.80　　B.5　　C.75　　D.0　　

【例题43.单选题】某企业利润总额为41万元，投资收益包括国债利息为5万元，营业外支出包括赞助支出3万，工商罚款1万。

所得税率为25%计算该企业应缴纳的企业所得税税额（D　）万元。

　　A.10.25　　B.9.25　　C.10.5　　D.10

【例题44·多选题】下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（BD　）。

　　A.企业一般在实际经营管理地纳税　

　　B.企业一般在登记注册地纳税

　　C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税　

　　D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税　　　

【例题45·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AB　）。

　　A.在中国境内有住所的个人　

　B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

　　C.在中国境内无住所又不居住

　　D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

【例题46·判断题】把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所。

（×　）

【例题47判断题】外籍人员在中国境内居住满一年仅就在中国境内所得纳个人所得税（×　）

【例题47·单选题】中国公民李某在境内工作，2011年11月取得工资收入7000元，当月个人负担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1500元，则李某应纳个人所得税税额（C　）

　　A.100　　B.175　　C.95元　　D.545

【例题48·多选题】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ABCD　）。

　　A.个体工商户的生产经营所得　　　　B.合伙企业的生产经营所得

　　C.个人独资企业的生产经营所得　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

【例题49·单选题】某作家的一篇小说在报上连载两个月，报社共支付稿酬7000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B　）元。

　　A.728　　B.784　　C.812　　D.868

【例题50·单选题】王某一次取得笔译翻译收入3200元，应交个人所得税（C　）。

　　A.640　　B.512　　C.480　　D.336

【例题51·多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（ABCD　）。

　　A.笔译翻译收入　　　B.审稿收入　　　C.现场书画收入　　　　D.雕刻收入

【例题52·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（C　）。

　　A.稿酬所得　　　　B.利息、股息、红利所得　　C.劳务报酬所得　　　D.偶然所得

【例题53·单选题】王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。

计算王某出售房屋应纳个人所得税（C　）万元。

　　A.6　　B.3.6　　C.3.4　　D.2.4

【例题54·多选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC　）。

　　A.稿酬所得　　B.偶然所得　　C.股息所得　　D.特许权使用费所得　

　第三节　税收征管

【例题1·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（ABCD　）。

　　A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

　　B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人

　　C.从事生产经营的事业单位

　　D.企业在外地设立分支机构

【例题2·判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。

（×　）

【例题3·判断题】开业登记是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业前办理的纳税登记。

（×　）　

【例题4·单选题】根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C　）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

　　A.10日　　　　B.15日　　　　C.30日　　　　D.60日

【例题5·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（A　）。

　　A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关　　B.改变法定代表人

　　C.增减注册资金　　D.改变开户银行账号

【例题6·判断题】从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。

（×　）

【例题7·判断题】纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定免于申报税款。

（×　）

【例题8·多选题】申请停业的纳税人，应结清应纳税款、滞纳金、罚款，填写申请登记表，要说明（ABCD　）。

　　A.停业理由　　B.停业期限　　C.停业前的纳税情况　　D.发票的领、用、存情况

【例题9·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ABC　）。

　　A.纳税人破产　　　B.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关

　　C.纳税人被吊销营业执照　　D.纳税人暂停经营活动

【例题10·判断题】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商办理注销登记后15日内向原税务机关申报办理注销税务登记。

（×　）

【例题11·单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（C　）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

　　A.90　　　　B.60　　　C.180　　　D.120

【例题12·单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》，并上交给（B）。

　　A.公司所在地税务机关　　B.经营地税务机关

　　C.上一级税务机关　　D.原登记地税务机关　

【例题13·判断题】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

（√　）

【例题14·多选题】下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（ABD　）。

　　A.经营业务已经发生，营业收入已