中级会计师《经济法》真题A卷 含答案.docx

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中级会计师《经济法》真题A卷含答案

2020年中级会计师《经济法》真题A卷（含答案）

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。

A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

2、下列关于公司清算的表述中，符合法律规定的是（）。

A.人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起6个月内清算完毕，且不得延长

B.执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人主张清算组成员承担赔偿责任的，人民法院不支持

C.公司自行清算的，清算方案应当报股东大会或者股东大会决议确认

D.股份有限公司的股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任，人民法院应依法予以支持

3、根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，不正确的是（）。

A、经国务院批准，省级政府可以适度举借债务

B、地方政府一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理

C、地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助

D、国务院财政部门对地方政府债务实施监督

4、根据合伙企业法的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。

A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人

B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资

C.自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业

D.若合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务

5、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

6、甲公司欠乙公司300万元货款。

后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。

债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。

根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

7、某企业为增值税一般纳税人，8月初外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。

该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。

A.0

B.6

C.12

D.18

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A．采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B．采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

9、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。

该相关事项不包括（）。

A.修改公司章程中与优先股相关的内容

B.一次减少公司注册资本达5%

C.变更公司形式

D.发行优先股

10、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

11、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

12、甲汽车制造公司2017年取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲汽车制造公司2017年准予扣除的广告费是（）万元。

A．460

B．510

C．450

D．340

13、2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行）资本金为6000万元人民币。

2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构，拨付营运资金2000万。

2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构，根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为（）万元。

A.1000

B.1600

C.2200

D.3600

14、甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。

甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A、890

B、810

C、1020

D、680

15、根据公司法规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。

A、发起人的人数应为2人以上200人以下

B、发起人只能是中国公民

C、发起人只能是自然人

D、发起人必须在中国境内有住所

16、甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万，净资产额是8000万，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。

关于本案，下列说法正确的是（）。

A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万

B.公司筹资金额不得超过5000万

C.若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息

D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定

17、下列属于法律行为的是（）。

A、张同学在上学的路上捡到一个钱包

B、居里夫人发现放射性元素镭

C、某黑道组织买卖枪支

D、李某因生病向其朋友借钱1000元，后其朋友对他说不用还了

18、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是（）。

A．在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

B．收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

C．在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

D．在要约收购完成后，收购人应当在30日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告

19、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。

A．有限合伙人丧失民事行为能力

B．有限合伙人死亡

C．有限合伙人被宣告破产

D．有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

20、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。

A．5

B．24

C．1.5

D．1

21、下列关于“营改增”试点地区增值税税率的描述中，错误的是（）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%

B、提供交通运输业服务，税率为11%　

C、提供文化创意服务，税率为6%　　

D、小规模纳税人提供应税服务，税率为3%

22、下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是（　　）。

A．商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系

B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务

C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴

D．在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用

23、某家电销售企业为增值税一般纳税人。

2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。

根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.40800

B.42500

C.47736

D.49725

24、某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。

2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A.25

B.28

C.30

D.32

25、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。

根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。

A．2017年6月15日

B．2017年12月5日

C．2018年6月5日

D．2019年6月5日

26、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的优路网校成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（　）万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

27、下列有关股份有限公司股份转让的叙述，符合我国《公司法》规定的有（）。

A.公司不能接受本公司股票作为质押权的标的

B.公司任何情况下都不得收购本公司股票

C.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让

D.无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人并办理股权转让登记后发生效力

28、甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。

根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

29、国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。

其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资本监督管理机构报特定主体批准。

该特定主体是（）。

A．上级人民政府

B．本级人民政府

C．国家出资企业所在地省级人民政府

D．上级国有资产监督管理机构

30、下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.股东只能是一个自然人

B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

C.财务会计报告应当经会计师事务所审计

D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（）。

A.甲以欺诈方式与乙方签订的合同

B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同

C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同

D.丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同

2、根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（）。

A、审查和批准中央决算

B、编制中央预算、决算草案

C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告

D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令

3、关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别下列表述中，正确的有（）。

A、无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查

B、无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力

C、合同被确认无效或被撤销后，合同中独立存在的有关解决争议方法的条款继续有效

D、可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

4、下列选项中，属于无效民事行为的有（）。

A、12周岁的李某订立的遗嘱

B、贾某以在马某的家里放炸药为要挟，迫使马某放弃对贾某的债权

C、甲国有独资公司与乙外企订立土地使用权转让合同，甲公司董事会收受贿赂而将价值5000万的国有土地使用权作价2000万转让出去

D、买卖毒品的合同

5、乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。

甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（）。

A．提议召开临时股东会会议

B．制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论

C．制订公司分立的方案，提交股东会讨论

D．向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务

6、甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。

根据商标法律制度的规定，下列未经许可的行为中，构成侵权的有（）。

A．乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形

B．丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动

C．丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕，并在包装上标注“茉莉花香型”

D．戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后，将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售

7、关于无权代理，下列说法正确的有（）。

A、经被代理人追认后，视为有权代理

B、被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为有权代理

C、善意相对人有理由相信代理人有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果

D、代理双方当事人进行同一民事行为，视为无权代理

8、A个人独资企业解散，投资人张某决定自行清算。

下列关于债权人向投资人申报债权的期限表述正确的有（）。

A、接到通知书的自接到通知书之日起10日内

B、接到通知书的自接到通知书之日起30日内

C、未接到通知书的自公告之日起45日内

D、未接到通知书的自公告之日起60日内

9、下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

C.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

D.避孕药品和用具，古旧图书

10、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

这里所说的符合条件的小型微利企业包括（）。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人

B.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人

C.商业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

D.商业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过150人

11、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。

A.公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者

B.公司最近3年连续亏损

C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

D.公司董事长辞职

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。

A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

13、某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。

该公司出现下列情形应当召开临时股东会的是（）。

A.1名监事提议召开

B.未弥补的亏损为40万元

C.4名董事提议召开

D.出资额为30万元的股东提议召开

14、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售的有（）。

A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设

B.将购进的货物无偿赠送给贫困地区的儿童

C.将自产的货物作为福利分配给本单位职工

D.将委托加工收回的货物用于个人消费

15、根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。

A．公司未按期募足股份

B．创立大会决议不设立公司

C．公司发起人抽逃出资、情节严重

D．发起人未按期召开创立大会

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当具有持续盈利能力。

2、（）王某为母亲刘某投保人寿险，在确定具体受益人时王某和刘某产生了分歧，双方争执不下。

王某提出谁交的保险谁有权指定受益人。

王某的观点符合保险法律制度的规定。

3、（）公司具有独立的法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。

4、（）发动和实施宏观调控和市场规制的主体，其所从事的调控行为和规制行为，在理论上也可以简称为“调制行为”。

5、（）我国预算年度自公历当年4月1日起，至次年3月31日止。

6、（）甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。

7、（）财产保险合同的保险金额不得超过保险价值。

超过保险价值的，保险合同无效。

8、（）以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

9、（）融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。

10、（）某商业股份有限公司注册资本为人民币2000万元，其以货币出资金额为人民币350万元。

该公司的这一出资方式违反了《公司法》的规定。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、2008年3月，甲合伙企业（以下简称甲企业）向乙银行借款100万元，期限2年，由王某和陈某与乙银行签订保证合同，为甲企业借款提供共同保证，保证方式为一般保证，后甲企业经营业绩不佳，亏损严重，王某遂与陈某约定，以3：

2的比例分担保证责任。

2009年6月，因甲企业提出破产申请，人民法院受理了该破产案件，故乙银行要求王某与陈某承担连带保证责任。

王某认为：

保证合同约定的保证方式为一般保证，乙银行应先要求甲企业承担责任；陈某则宣称自己没有财产，且认为自己与王某已有约定，只需承担40％的责任经查，陈某对自己的远亲林某还享有10万元的到期借款债权，一直没有要求林某返还。

乙银行最后决定分别对王某、陈某和林某提起诉讼，请求法院判定由王某和陈某承担责任，由林某代替陈某向自己偿还10万元借款。

要求：

根据上述情况和合同法律制度的规定，回答下列问题：

（1）王某提出的乙银行应先要求甲企业承担责任的主张是否成立?

简要说明理由。

（2）陈某提出自己对银行的保证责任只需要承担40％的主张是否成立?

简要说明理由。

（3）乙银行请求法院判定林某代替陈某偿还10万元借款能否得到法律支持?

简要说明理由。

2、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：

（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证;

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元;

（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元;

（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票;

（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）;

（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元;

（7）因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元;

（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

（1）本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额=510（万元）

②购进免税农产品的进项税额=500×13%=65（万元）

本期允许抵扣的进项税额=510+65=575（万元）

（2）当期销项税额

①销售B产品的销项税=5850×（1-10%）÷（1+17%）×17%=765（万元）

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额=765（万元）

（3）本期应缴纳增值税=765-575=190（万元）

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

3、泰安市某公司职工张某，通过保险公司业务员陈某为其59岁母亲王某投保8份重大疾病终身险。

陈某未对王某的身体状况进行询问就填写了保单，事后陈某也未要求王某做身体检查。

2012年7月，王某不幸病逝，张某要求保险公司理赔。

保险公司以投保时未如实告知被保险人在投保前曾因“帕金森综合症”住院治疗的事实为由，拒绝理赔。

张某遂向法院起诉，要求给付保险金24万元。

2013年春节，张某重金购得一清代花瓶，摆放客厅用于欣赏；并且为该花瓶购买了保险。

某日，张某之子在屋内玩耍时不慎碰倒花瓶导致其损毁。

张某遂向保险公司索赔。

保险公司支付保险金后认为花瓶是张某之子损坏，可以代位求偿。

张某的弟弟常年在外工作，张某为弟弟投了人身保险，至今已交纳保费满3年。

后张某与弟弟因为家庭琐事发生矛盾，张某故意将弟弟推倒，造成弟弟骨折，张某要求保险公司支付保险金。

要求：

根据《保险法》的有关规定，回答下列问题：

（1）对于张某为其母亲所投的人身保险，保险公司是否应当支付保险金？

并说明理由。

（2）对张某花瓶的损失，保险公司认为可以代位求偿是否符合规定？

并说明理由。

（3）对于张某为其弟弟所投的人身保险，保险公司应当如何处理？

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。

公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。

其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。

该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

（4）以一项土地使用权对外投资，该土地