湖北省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试题.docx
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湖北省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模型考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A：
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
2.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A：
积极的、补充传统确认活动的作用
B：
管理已确认的风险
C：
假定风险归属
D：
监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
3.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：
Ⅱ和Ⅲ；
B：
Ⅲ和Ⅳ。
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
Ⅰ和Ⅳ；
4.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
D：
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
5.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A：
应急计划
B：
系统可行性研究
C：
能力计划
D：
例外报告
6.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
A：
持续的教育机会和业绩评价；
B：
咨询建议和既定的事业通道；
C：
既定的培训计划和章程；
D：
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
7.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
8.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式
A：
直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。
B：
给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
C：
在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。
D：
在得到最终数据时进行审计测试。
9.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A：
a．博弈论。
B：
b．概率论。
C：
c．线性规划。
D：
d.敏感性分析。
10.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
11.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：
等级管理。
B：
不同专业人员组成的组织结构。
C：
相同专业人员组成的组织结构。
D：
专家独立工作的组织结构。
12.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
13.成本节约的定位属于
A：
a.项目结果审计；
B：
b.财务审计；
C：
c.合规性审计；
D：
d.经营审计。
14.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A：
对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B：
对计算机程序的变动实施详细审计。
C：
使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D：
通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
15.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
16.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
A：
一个程序
B：
一个系统
C：
一个帐户
D：
以上三项都是。
17.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
A：
流程图法（flowchartingapproach）
B：
调查问卷法（questiomaireapproach）
C：
矩阵法（matrixapproach）
D：
详细描述法（detailednarrativeapproach）。
18.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
A：
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
B：
可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：
可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
D：
必须立即报告给适当的政府机构。
19.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A：
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：
保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
20.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
21.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
A：
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
22.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：
多元回归。
B：
趋势线。
C：
指数平滑。
D：
活动平均。
23.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：
绕过计算机审计；
B：
内嵌审计模块；
C：
平行模拟；
D：
桌面方法检查。
24.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：
强调内部审计部门的重要性。
D：
为改善战略性计划提供建议。
25.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
26.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
B：
要求采购员遵守详细的材料规格要求；
C：
定期轮换采购员任务；
D：
监测每名采购员的订单数量。
27.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：
1和2是对的
B：
2和3是对的
C：
3和4是对的
D：
1、2、3和4都对
28.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A：
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
B：
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
C：
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
D：
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
29.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
A：
每年只测试几个系统
B：
热站合同有两年时间了
C：
备份介质被保存在现场
D：
测试利用了恢复脚本
30.5、“他开始做假帐”是一种
A：
身体征兆。
B：
分析性征兆。
C：
生活方式征兆。
D：
文件征兆。
31.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
A：
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
B：
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C：
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D：
以上答案都正确。
32.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A：
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B：
建立和保持部门的内部控制系统；
C：
计划部门的舞弊遏制活动；
D：
控制部门的舞弊遏制活动。
33.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
A：
神经网络。
B：
原型法。
C：
业务流程再造。
D：
焦点群（focusgroups）。
34.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
35.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
36.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A：
200元和1000元
B：
200元和800元
C：
200元和1200元
D：
200元和960元
37.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：
定期运行测试数据。
B：
制定合适的职责分离。
C：
对已完成工作的报告进行检查。
D：
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
38.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
A：
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B：
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C：
单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D：
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
39.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：
与经营经理讨论；
B：
检查贸易订单；
C：
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：
检查机构报送政府机构的函件。
40.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
A：
它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：
它规定内部审计部门所需的最少资源。
C：
它为评估内部审计部门提供依据。
D：
它应得到高级管理层和董事会的批准。
41.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括
A：
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
B：
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
42.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：
审计委员会定期检查部门工作质量
B：
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：
计划每三年进行一次外部检查
D：
由外部审计师检查和评价部门工作
43.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：
在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：
能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：
有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
44.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？
A：
成本最小化
B：
市场份额最大
C：
损失最小化
D：
股东价值最大化
45.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
46.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
47.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A：
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B：
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C：
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D：
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
48.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
49.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款（duplicatepayment）的调整。
这意味着
A：
有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。
B：
有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。
C：
验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。
D：
存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。
50.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B：
与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C：
通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。
D：
向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
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