预算审计方案.doc

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预算方案

为实现酒店精细化管理，加强酒店全面预算管理是必不可少的环节。

酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据，经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来，是衡量经营管理者工作好坏的尺度，是作为奖勤罚懒、评估优劣的准则。

根据我个人对舜和酒店业务的了解，预算的制订及落实应做好如下工作：

一、集团成立专门的预算管理部门

随着集团业务逐年发展壮大，集团有必要成立专门的预算管理部门对各公司预算的制订及执行情况进行监督。

1、预算管理部门的主要任务

（1）、制订预算编制方案，使各部门充分了解集团下达的任务和经营方针和政策，从酒店整体出发来协调和审查各店预算的编制，并将审定的年度预算方案报集团领导审批。

（2）、解决各个方面因编制预算所出现的矛盾。

（3）、经常检查预算执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务。

（4）、审查上年度决算，分析上年度预算执行过程中出现的差异及其原因，提出奖惩意见报集团领导批准后执行。

（5）、进行业绩评价。

此外，预算管理部门还具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批，通报分析预算的执行情况。

各店相应地成立由经营骨干参加的预算小组，负责本店预算的编制和执行工作，做到事前监督、事中控制。

2、集团根据自身经营特点及管理的需要制订预算指标，主要考核指标有：

（1）、收入指标：

各店总收入、各经营项目收入、各经营项目收入所占总收入的比重等；

客房出租率、平均房价、入住均价等；

餐厅上座率，人均消费，酒水饮料比率、接待人次等。

（2）、成本指标：

各店总成本、各经营项目成本、各经营项目成本所占总成本的比重。

综合毛利率、各经营项目毛利率等。

（3）、费用指标：

各店总费用及具体明细项目的量化指标。

各能耗比、人工成本所占收入比重。

（4）、利润指标：

各店营业利润、净利润

二、预算的编制

1、编制上报阶段：

每年10月份，销售部门根据酒店本年经营情况和下一年度经济形势的初步预测，提出下一年度经营分析报告和销售预测目标，并以此作为酒店制定下年预算的最重要基础性文件和支持依据。

各分店根据往年及当年1-3季度的经营情况，预计当年全年各指标的完成情况，结合销售部门预测目标，拟订下年预算并上报集团预算管理部门。

2、汇总平衡阶段：

预算管理部门对各店报来的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，对不符合集团总体经营管理目标的预算提出初步调整意见后，反馈给各店予以修正。

在此阶段，预算管理部门应同各店反复协商、反复平衡，并就修改原因及必要性作出充分解释。

对修正后的预算汇总后报集团领导审核。

总预算经审批后，预算管理部门对各店下达预算指标。

3、下达执行阶段：

各店根据集团下达的预算指标按部门、季度、月份层层分解，并将分解情况报集团预算管理部门。

三、预算执行的监督及考核

1、集团预算管理部门对各店分解情况进行汇总，对预算执行情况进行深入的、定量的分析，找出主客观原因并在每月的经营分析会上进行通报，提出纠正预算偏差的建议，必要时（至少在预算执行一季度以后）建议并经领导同意调整个别预算方案。

2、年初下发经集团领导批准通过的预算方案的同时，下发以预算指标考核为主、其他指标考核为辅的考核管理办法，根据酒店自身条件或特点，预算指标的考核可以按月或季度进行考核，或部分指标按月考核，部分指标按季度考核。

为提高员工责任意识，可实行全员绩效考核，部分与员工没有直接关系的指标（如毛利率、平均房价等）可只考核管理员人，根据预算执行情况和考核指标兑现奖惩。

预算是对各部门进行工作业绩考核的较合适的标准，若预算不与考核挂钩，就会造成预算的编制与执行相脱离，使预算失去应有的权威性和严肃性。

另外，单凭经济指标考核很难使各项工作都达到预期效果，这就要有其他的辅助考核办法来完善，如增加对服务质量的考核（如对销售人员考核对客户的回访情况），或制定考核办法时对一些费用只罚不奖，来防止一些部门为节省开支，而对于应该开支的项目不开支、少开支或以次充好现象的发生，让考核真正成为奖勤罚懒的手段。

3、预算管理部门定期对各店预算指标完成情况进行检查监督，每月进行汇总分析上报集团领导。