广东财经大学433税务专业基础考研真题汇编.docx
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广东财经大学433税务专业基础考研真题汇编
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：
2020年 考试科目代码及名称：
433-税务专业基础（自命题）
适用专业：
025300税务硕士
［友情提醒：
请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！
］
1、单项选择题（10题，每题1分，共10分）
1、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。
A、计税依据 B、纳税人
C、征税对象 D、税率
2、税收的横向公平是指（）
A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 。
B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。
C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。
D、收入的公平分配。
3、土地增值税适用的税率是（）
A、比例税率B、超额累进税率
C、定额税率 D、超率累进税率
4、关于税负转嫁，下列说法正确的是（）
A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。
B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。
C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。
D、所得税比较容易转嫁。
5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至（）。
A、9%B、10%C、13%D、6%
6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以扣除的60000元是（）
A、起征点B、免征额
C、减免税D、退税额
7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税义务人 B、负税人
C、扣缴义务人 D、税负代理人
8、绝大部分发达国家一般实行以（）为主的税制结构。
A、流转税B、行为税
C、所得税D、财产税
9、政府有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了（）。
A、替代效应 B、收入效应
C、价格效应 D、供给效应
10、税收征税管理法属于（）
A、税收法律 B、税收规章
C、税收条例 D、税收暂行规定
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1、税收行政效率原则
2、课税对象
3、税制结构
4、税务检查
5、税收经济效应
6、税收资本化
7、宏观税收负担
8、税收管辖权
三、简答题（5题，每题10分，共50分）
1、税收产生的条件有哪些？
2、税收法定原则的内涵什么？
3、什么是直接税和间接税？
试举例说明。
4、影响微观税负的因素有哪些？
5、简述纳税服务的基本内容？
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
现有某百货大楼为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下几笔业务，购销货物的增值税税率为13%。
（1）7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，税款为52万元。
（2）7月12日销售货物，收到含税价款为904万元。
（3）7月20日购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元，税款为13万元。
根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。
五、论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）
1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。
2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：
2019年 考试科目代码及名称：
433-税务专业基础（自命题）
适用专业：
025300税务硕士
［友情提醒：
请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！
］
一、选择题（10题，每题1分，共10分）
1．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（）。
A．外购的固定资产B．外购的固定资产折旧
C．外购的生产资料D．外购的生活资料
2．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行10%低税率的是（）。
A．电视机B．煤炭
C．报纸D．空气净化器
3．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．免征增值税项目购进货物
B．集体福利购进货物
C．生产应税项目购进的免税农产品
D．简易计税办法计税项目购进货物
4．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税
5．下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（）。
A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税
B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税
C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款
D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
6．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。
A．6%B．10%C．17%D．16%
7．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
B．委托加工烟丝的卷烟厂
C．进口小轿车的外贸公司
D．零售化妆品的商场
8．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。
（消费税税率为5%）
A．40B．35C．30D．0
9．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
10．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。
A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费
C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1.横向公平
2.宏观税收负担
3.税收资本化
4.课税对象
5.非居民企业
6.环境保护税纳税人
7.税收的收入效应
8.纳税评估
三、简答题（5题，每题10分，共50分）
1、简述影响税负转嫁的主要因素
2、按照《中华人民共和国个人所得税法（2018修正）》规定，简述综合所得范围及计税方法
3、简述国际重复征税产生的原因
4、简述税收影响投资的因素
5、简述国际税收竞争的负效应
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
某电视机厂为一般纳税人，2018年9月发生以下购销业务：
（1）9月2日向甲商场销售电视机500台，同类产品不含税售价每台2105元，由于甲商场购入较多，每台给5%的折扣，每台按不含税售价2000元出售，折扣额在同一张发票上金额栏注明，货款全部收讫。
（2）采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，共收到货款32250元，并注明已扣除旧电视机折价共计4000元。
（3）当月提供技术服务收取服务费金额共计17.67万元。
（4）以电视机20台向丙单位换取原料，电视机每台成本1800元，同类产品不含税售价每台3000元，双方均按规定开具增值税发票并通过认证。
（5）从小规模纳税人处购进零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款300万元、进项税额9万元，支付运输费用2万元取得普通发票。
（6）当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额33万元（其中含运输费用3万元），该批材料为本年4月从一般纳税人处购入，购进材料及运费均已抵扣过进项税。
（其他相关资料：
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
注意：
本题）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1、该电视机厂当期可以抵扣的进项税额。
2、该电视机厂当期增值税销项税额。
3、该电视机厂当期应缴纳的增值税。
五、论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）
1.试论述如何加强对高收入人群的个人所得税监管？
2.我国围绕增值税的简并税率改革一直在进行，2017年7月1日起，增值税原17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档。
2018年3月底，国务院再推深化增值税改革：
2018年5月1日起，增值税原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
试论述增值税简并税率的积极影响？
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：
2018年 考试科目代码及名称：
433-税务专业基础（自命题）
适用专业：
025300税务硕士
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］
一、选择题（10题，每题1分，共10分）
1．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%低税率的是（）。
A．电视机B．煤炭C．报纸D．空气净化器
2．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．免征增值税项目购进货物B．集体福利购进货物
C．生产应税项目购进的免税农产品D．简易计税办法计税项目购进货物
3．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税
4．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
5．国内生产总值税收负担率是（）。
A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
6．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（）。
A．契税B．资源税C．城镇土地使用税D．增值税
7．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（）。
A．股息、红利所得B．特许权使用费所得
C．财产转让所得D．承包、承租经营所得
8．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（）。
A．专利申请转让合同B．非专利技术转让合同
C．土地使用权出让合同D．审计咨询合同
9．关于契税相关政策的说法，正确的是（）。
A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免
B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率
C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定
D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税
10.一般纳税人以（）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
A.全包工方式、为乙供工程、为建筑工程老项目
B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目
C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目
D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1、课税对象
2、扣缴义务人
3、免征额
4、价外税
5、税收对收入分配的效应
6、税收资本化
7、税收管辖权
8、微观税收负担
三、简答题（5题，每题10分，共50分）
1、简述税收作用和税收职能的区别。
2、简述亚当斯密提出的税收原则。
3、简述影响宏观税负的主要因素。
4、简述纳税评估的主要工作内容。
5、简述国际重复征税的类型。
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
某公司是一家位于市区的生产企业，2017年发生经营业务如下：
（1）销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。
（2）直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。
上述成本费用中列支全年工资薪金300万元、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。
（3）全年缴纳增值税170万元、税金及附加17万元。
（4）营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。
（5）转让技术取得收入300万元，转让支出100万元。
1、2017年企业会计利润为（）万元。
2、2017年企业实际可扣的三项经费总额为（）万元。
3、2017年企业实际可扣的业务招待费总额为（）万元。
4、2017年企业实际可扣的广告费和业务宣传费总额为（）万元。
5、2017年企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
五、论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）
1、试论述数字经济给国际税收带来的挑战。
2、试论述我国现行税制结构存在问题及改革方向。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：
2015年 考试科目代码及名称：
433-税务专业基础
适用专业：
025300税务硕士
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］
一、选择题（请从每题给出的四个选项中选出一个正确答案，多选错选都不给分，共10题，每题1分，共10分）
1、历史上最早出现的财政范畴是（）
A、公债 B、规费
C、赋税D、国家预算
2、下列有关税收的论述不正确的是（）
A、税收的目的是满足社会公共需要。
B、税收的本质是一种分配关系。
C、政府征税的依据是凭借政府对公共资源的所有权。
D、税收征收的主体只能是政府。
3、财政收入要适度、合理，这体现的是税收原则中的（ ）。
A、法定原则B、公平原则
C、效率原则D、财政原则
4、税收的纵向公平是指（）
A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 。
B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。
C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。
D、收入的公平分配。
5、税收占国民生产总值的比率表示的是（）
A、企业税收负担率B、个人税收负担率
C、宏观税收负担率 D、综合税收负担率
6、关于税负转稼，下列说法正确的是（）
A、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成正比。
B、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成反比。
C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转稼。
D、所得税比较容易转稼。
7、下列不属于商品劳务类的税有（）
A、增值税B、营业税
C、车船税D、消费税
8、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（）
A、流转税B、所得税
C、资源税类D、财产税
9、下列属于中央税的有（）
A、消费税B、营业税
C、房产税D、车船使用税
10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（）
A、纳税人B、负税人
C、扣缴义务人D、纳税担保人
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1、税收
2、税收负担
3、税收原则
4、税负转稼
5、税收效率原则
6、税负归宿
7、税制结构
8、直接税
三、简答题（4题，每题10分，共40分）
1、简述税收的特征？
2、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则。
3、影响税收负担的因素有哪些？
4、以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？
各类税制的基本特点是什么？
四、计算题（2题，每题10分，共20分）
1、假设某国2012年的国内生产总值是257305亿元，财政收入为51321亿元，税收收入为49449亿元，请计算该国小口径的宏观税负。
2、营业税是以商品的销售收入或劳务的营业额为征税对象的一种税，假设某营业税的纳税人本月从事营业税征税范围的劳务营业额为50000元，营业税率为4%，请计算其本月应该缴纳的营业税。
五、论述题（2题，每题20分，共40分）
1、试论述税负转稼的影响因素。
2、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：
2016年 考试科目代码及名称：
433-税务专业基础
适用专业：
025300税务硕士
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一、单项选择题（10题，每题1分，共10分）
1、每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人对该产品的消费。
这种产品是（）。
A、私人产品B、公共产品C、私人产品和公共产品D、其他产品
2、亚当·斯密在《国富论》中提出的著名税收四原则，即（）、确实原则、便利原则、最少征收原则。
A、效率原则B、平等原则C、社会正义原则D、税收行政原则
3、税收分配的依据是（）。
A、财产权力B、税收政策C、国家政治权力D、税务部门
4、美国供给学派的代表人物拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看（）。
A、税基的大小B、免税额的高低C、起征点的高低D、国家的需求
5、纳税人提供压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者，这种税负转移方式称之为（）。
A、前转B、顺转C、散转D、后转
6、下列税种属于商品劳务税的是（）。
A、企业所得税B、房产税C、消费税D、印花税
7、下列税种属于中央与地方共享税的是（）。
A、个人所得税B、土地增值税C、契税D、增值税
8、影响税收负担最根本决定因素是（）。
A、经济发展水平B、经济结构C、国家职能定位D、财政体制
9、所得税是以法人或个人的所得为课税对象的一类税。
它的计税依据是（）。
A、收入B、毛利C、利润D、所得额
10、目前我国已实行营业税改征增值税的是（）。
A、建筑业B、交通运输业C、金融保险业D、房地产业
二、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1、税收本质2、税收原则3、税收行政效率4、税收负担
5、直接税6、税制结构7、财产税8、消费型增值税
三、简答题（5题，每题10分，共50分）
1、瓦格纳的税收原则主要有哪些内容？
2、税收是一种特殊的分配关系可从哪几方面理解？
3、影响税收转嫁的因素有哪些？
4、简述商品劳务课税的特征。
5、所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平？
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
张某3月份取得工资收入4000元，稿酬收入6000元，中奖收入30000元。
计算张某3月份应纳的个人所得税（工资收入减除3500元的费用，适用3%的税率；稿酬收入减除20%的费用，适用14%的税率；中奖收入按20%的税率征税）。
五、论述题（2题，每题20分，共40分）
1、我国应如何实现依法治税？
2、试论税制结构优化的基本要求。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：
2017年 考试科目代码及名称：
433-税务专业基础（自命题）
适用专业：
025300税务硕士
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1、单项选择题（10题，每题1分，共10分）
1.国家征税是基于（）。
A.行政管理权B.财产所有权
C.公共权力D.经济权力
2.马克思说：
“赋税是喂养政府的奶娘。
”这一论断说明（）。
A.税收取之于民、用之于民
B.税收是政府获得财政收入的主要途径
C.税收是政府实现其职能的物质保证
D.政府是赋税制度的产物
3.关于税收引起人们在劳动和闲暇间的选择，可以认为，平均税率的变动引起（），边际税率的变动引起（）。
A.收入效应；替代效应B.收入效应；收入效应
C.替代效应；收入效应D.替代效应；替代效应
4.（）是影响并决定税制结构的最基本因素。
A.经济因素B.政策因素
C.制度因素D.管理因素
5.依据税收公平原则，为实现公平分配的目标，若实行选择性商品税，政府应选择（）的商品进行征税。
A.弹性小B.弹性大
C.与弹性无关D.弹性为零
6.假设其他条件不变，（）对经济效率的不利影响最小。
A.所得税B.选择性商品税
C.资源税D.人头税
7.所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果有差异。
从控制需求角度看，（）调节相对比较有效；从影响成本角度看，（）（仍）相对比较有效。
A.商品税；所得税 B.商品税；商品税
C.所得税；商品税 D.所得税；所得税
8.下列关于我国税收立法权的表述正确的是（）。
A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.税收立法权给予某级政府，税收执法权也相应地给予这一级政府
C.地方性税种的立法权属于地方立法机构及其常委会
D.实践中常常将税种的某一要素如税基和税率的立法权授予某级地方政府
9.在税收管理和税收执法过程中，对法律效力的判断上，以下表述正确的是（）。
A.实体法从新，程序法从旧
B.同一层次法律中普通法优于特别法
C.国内法优于国际法
D.层次高的法律优于层次低的法律
10.目前税收国际协调与合作最主要也是最基本的方式是（）。
A.税收抵免B.自由贸易区
C.税收协定D.税收一体化
2、名词解释（8题，每题5分，共40分）
1.税收本质
2.税收效应
3.税收负担
4.税收制度
5.税收管理
6.税收政策
7.税收风险
8.国际税收
三、简答题（5题，每题10分，共50分）
1.简述亚当·斯密税收原则的主要内容。
2.简述影响税负转嫁的因素。
3.简述影响税收负担的因素。
4.简述税收的协调作用机制。
5.简述如何利用资本弱化进行合理避税。
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
南方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊报纸等印刷业务。
2016年9月有关资料如下：
（1）接受出版社和杂志委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。
购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（提示：
税率为13%）
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（提示：
税率为17%）
（3）印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
该印刷厂本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料，计算该印刷厂2016年9月应纳增值税额。
5、论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）
1.论述正确处理我国中央
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