财政学习题及参考答案.docx
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财政学习题及参考答案
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一、选择题
1、（D）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵
2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（ AB ）。
A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性
3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（A）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁
4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（BCD）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁
5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD）。
A.垄断B.信息不充分或不对称
C.收入分配不公D.经济波动
6、政府干预经济的手段包括（ABC）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品
C.财政手段D.强制手段
7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真
C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为
8、公共物品的基本特征包括（BC）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性
9、财政的基本特征包括（ABC）。
A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性
C.收入与支出的平衡性D.历史性
10、纯公共物品的提供方式是（A）。
A.政府（公共）提供B.市场提供
C.私人提供D.混合提供
11、政府提供纯公共物品的收入来源是（A）。
A.税收B.收费C.价格D.税费
12、混合物品的类型有（CD）。
A.拥挤性物品B.价格排他物品
C.外部效应的物品D.非竞争性同时具备排他性
13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（ABC）。
A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入
27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（AC）。
A.减税让利B.增税政策执行不力
C.分配政策向个人倾斜
D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降
28、税收的形式特征是（ ACD ）。
A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性
29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（ ABCD ）。
A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成
30、按照税收与价格的关系将税收可分为（ CD ）。
A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税
31、税收转嫁的方式有（ ABCD ）。
A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化
32、反映征税广度的是（ D ）。
A.税源 B.税率 C.税目 D.税基
33、按课税对象我国税种一般分为（ ABCDE ）。
A.所得课税 B.资源课税 C.商品课税
D.行为课税 E.财产课税
34、一般来说，一国税率可分为哪几类（ABD）。
A.比例税率B.定额税率C.定量税率D.累进税率
35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ACD）。
A.所得课税B.消费税C.商品课税D.财产课税
36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B）。
A.混转B.消转C.散转D.税收资本化
37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）。
A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税
B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税
C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税
D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税
38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）。
A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税
39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（AC）。
A.公平类税收原则B.公正类税收原则
C.效率类税收原则D.受益类税收原则
40、下列属于税收效率类原则的有（BC）。
A.受益原则B.促进经济发展原则
C.征税费用最小化原则D.能力原则
41、下列属于商品课税的税种有（ BD ）。
A.资源税 B.关税 C.财产税 D.营业税
42、增值税的课税对象增值额相当于（ C ）。
A.C+V B.C+M C.V+M D.M
43、税收制度的核心是（ D ）。
A.税目 B.税源 C.税率 D.税种
44、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（ A ）。
A.纵向公平 B.普遍征税 C.横向公平 D.平均征税
45、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（ABC）。
A.降低税率B.拓宽税基C.减少税率档次D.提高税率
46、现行增值税计征方法是（ B ）。
A.加法 B.扣税法 C.减法 D.扣额法
47、增值税最大的特点是（B）。
A.不以商品流转金额为征税对象B.不重复征税
C.按流转过程中的增值额征税D.将国民收入作为征税对象
48、1994年税制改革的指导思想是建立以（AC）为双主体的税制结构。
A.流转税B.财产税C.所得税D.资源税
49、国债是指（C）。
A.中央政府与地方政府公债
B.一国政府债务与公共企业部门债务之和
C.中央政府公债D.所有公共部门的债务
50、债务依存度是指（C）。
A.当年国债发行额占当年财政收入的比重
B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重
C.当年国债发行额占当年财政支出的比重
D.当年国债累计余额占当年GDP的比重
51、国债的偿债率是指（C）。
A.累计还本付息额占国民收入的比重
B.当年还本付息额占当年国民收入的比重
C.当年还本付息额占当年财政收入的比重
D.当年还本付息额占偿债资金的比重
52、国债的发行主体是（B）。
A.银行B.国家C.企业D.认购人
53、国债是一种延期的（C）。
A.收入B.债务C.税收D.负担
54、国债的基本功能是（B）。
A.筹集经济建设资金B.弥补财政赤字
C.调节总需求D.调节总供给
55、在弥补财政赤字的方式中，最佳途径是（B）。
A.运用财政结余B.发行国债
C.增加税收D.向中央银行透支或借款
56、从实践上看，各国政府偿还国债的基本手段是（D）。
A.设立偿债基金B.依赖财政盈余
C.通过预算列支D.借新债还旧债
57、国债的特点有（ABD）。
A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性
58、财政收入中的国债收入包括（ACD）。
A.发行政府债券B.发行金融债券
C.向外国政府借款D.向国际组织借款
59国债主要运用于以下方面（ABD）。
A.弥补财政赤字B.进行公共项目投资
C.行政管理支出D.相机干预宏观经济运行
60、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（BC）。
A.增量预算B.复式预算C.单式预算D.零基预算
61、以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为（AD）。
A.增量预算B.复式预算C.单式预算D.零基预算
62、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（ABCD）。
A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性
63、我国预算管理制度改革的内容包括（ABCD）。
A.部门预算B.政府采购制度
C.国库集中支付制度D.收支两条线
64、政府采购制度具有的特征是（ABC）。
A.公开性B.公正性C.竞争性D.年度性
65、政府采购应遵循（ABCD）原则。
A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用
66、预算管理体制的主要内容包括（ABCD）。
A.确定预算管理主体和级次B.预算收支的划分原则和方法
C.预算管理权限的划分D.预算调节制度和方法
67、2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（C）。
A.增值税B.证券交易税C.所得税D.资源税
68、西方经济学中，按照产生赤字的原因和经济背景，划分为（ ）。
A.结构性赤字 B.周期性赤字 C.硬赤字 D.软赤字
二、判断题
1、现代经济中，政府和市场之间是互补关系。
（）√
2、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。
（）×
3、公共财政就是财政。
（）√
4、行政、国防都是混合物品。
（）×
5、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
×
6、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
（）√
7、公共物品的享用一般是不可以分割的。
（）√
8、公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
（√
9、对高等学校可实行管制价格。
（）√
10、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。
（）√
11、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。
（√
12、随着市场经济体制的确立，我国经济建设支出占财政支出总额的比重逐步增加。
（）√
13、政府债务利息支付属于转移支付。
（）√
14、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。
（）√
15、国债还本付息支出是一项经常性支出。
（）×
16、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。
×：
17、瓦格纳法则可以简单表述为：
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。
（）√
18、教育服务是一种准公共物品。
（）√
19、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。
（）√
20、基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件“。
（√
21、从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。
（）×
22、凡是具有“外部效应“以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。
（）√
23、社会保障制度就是社会保障措施的总称。
（）×
24、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器“的作用。
（）√
25、在我国，领取失业保险金的最长期限是10年。
×
26、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。
（）×
27、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了下一个先降后升的过程。
（）√
28、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。
（）×
29、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。
（）：
√
30、纳税人的负担主要通过附加、加成和免税、减税来调节。
（）×
31、税率反映的是税收的深度。
（）√
32、累进税率主要适用于流转税。
（）：
×
33、直接税的税负容易转嫁。
（）×
34、纳税人就是一定要负担税收的人。
（）：
×
35、税负转嫁是纳税人的无意识行为。
（）×
36、课税对象是区别税种的主要标志。
（）√
37、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。
（）√
38、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实便利原则。
（）×
39、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（）√
40、增值税的最大的优点是税额的大小与流转环节无关系。
（）
41、增值税是制造钞票的机器。
（）√
42、我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。
（）
43、目前，个人所得税是我国税制中的主体税种。
×
44、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。
×
45、从2006年1月1日起，个人所得税的起征点由800元提高到1600元。
（）×
46、我国1994年税制改革后的增值税是一种完全的价外税。
（）×
47、举债是世界各国的普遍现象。
（）√
48、发债而不增税会减少税收的扭曲效应，有利于刺激经济的增长。
（）√
49、征税融资构成纳税人的未来负担，国债融资构成纳税人的当前负担。
（）
50、中央银行购买国债将导致银行准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。
（）√
51、无论是经济繁荣时期，还是经济萧条时期，国债都有排挤效应。
（）×
52、国债既是财政政策手段，又是货币政策手段。
（）√
53、国债是一种经常性财政收入。
（）×
54、国债的作用仅限于平衡预算、弥补赤字。
（）×
55、中央银行在公开业务市场上买进国债，会减少货币供应量。
（）√
56、零基预算还不是预算编制的一般方法，通常只用于具体支出项目上。
（）√
三、名词解释
1、市场失灵：
答案：
是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。
2、外部效应：
答案：
是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性（不对称性）。
3、公共物品：
答案：
由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
4、财政：
答案：
是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体地经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
5、公共定价：
答案：
是指政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即物品价格和收费标准的确定。
6、购买性支出：
答案：
政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
7、转移性支出：
答案：
直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
它的特点是财政付出了资金，却无任何所得，它体现了政府的非市场性再分配活动。
主要由社会保障支出、财政补贴等。
8、社会保障：
答案：
是指国家向丧失劳动力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
9、社会保障制度：
答案：
是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
10、财政补贴：
答案：
是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
11、预算外资金：
答案：
是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
12、纳税人：
答案：
是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
又称为纳税主体，纳
税义务人。
包括自然人和法人。
13、课税对象：
答案：
是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
14、税收制度：
答案：
是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。
或是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
15、国债：
答案：
是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
16、国债依存度：
答案：
国债当年发行额占中央财政支出的比重。
17、国家预算：
答案：
是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。
18、部门预算：
答案：
是以部门为依托，一个部门一本预算，仅反映各部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算。
它是一种全面反映部门收支活动的预算。
19、政府采购制度：
答案：
是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
它具有公开性、竞争性、公正性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。
20、国库集中支付制度：
答案：
是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面监控的制度。
21、预算管理体制：
答案：
是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度。
四、简答题
1、什么是市场失灵？
表现在哪些方面？
答案：
市场失灵是指由于市场机制本身固有的缺陷使得市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的现象。
表现为：
（1）垄断；
（2）信息不充分和不对称；（3）外部效应与公共物品；（4）收入分配不公；（5）经济波动。
2、区分公共物品与私人物品的基本标准。
答案：
（1）排他性和非排他性；
（2）竞争性和非竞争性。
3、简述财政领域民主化和法制化的主要内容。
答案：
（1）确定国家预算收支规模；
（2）确定公共项目的种类和比例；（3）立法确定预算收入的筹资方式和制度；（4）预算执行监督和决算审核。
4、简述财政的特征。
答案：
（1）阶级性与公共性；
（2）强制性与非直接偿还性；（3）平衡性
5、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。
答案：
1、分类：
购买（性）支出和转移（性）支出。
2、经济意义：
购买支出比重大，资源配置职能强；转移支出比重大，收入分配职能强。
6、简述政府财政投资的特点和范围。
答案：
特点：
（1）不以盈利为目标；
（2）可投资于大型项目和长期项目；（3）可投资于具有外溢性的投资项目。
（3分）
范围：
主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。
7、简述财政对农业投入的必要性、范围和重点。
答案：
1、必要性：
（1）农业是国民经济的基础；
（2）农业部门的特殊性；（3）农业投入不足；（4）政府应提供农村公共产品。
2、范围和重点：
主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。
8、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。
答案：
1、矫正市场分配的不公；2、“内在稳定器”作用；
3、私人保险的局限：
（1）逆向选择和道德风险；
（2）无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；（3）难以抗御系统性风险；（4）无法进行有目的的收入再分配。
9、简述我国社会保障制度的主要内容。
答案：
（1）社会保险；
（2）社会救济；（3）社会福利。
10、简述税收的“三性”。
答案：
（1）强制性；
（2）无偿性；（3）固定性。
11、简述现代税收原则。
答案：
（1）公平原则：
包括：
受益原则；能力原则；
（2）效率原则：
包括：
促进经济发展原则；征税费用最小化和确实简化原则。
12、简述商品课税的一般特征和功能。
答案：
特点：
①课征普遍；
②以流转额为计税依据；
③实行比例税率；
④计征简便。
功能：
税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。
13、简述所得课税的一般特征和功能。
答案：
1、特点：
（1）税负相对公平；
（2）不重复征税；（3）维护国家权益；（4）课税有弹性。
2、功能：
（1）筹措资金；
（2）公平分配；（3）稳定经济。
14、应纳税的个人所得包括哪些所得？
答案：
（1）工资薪金所得；
（2）个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得；（3）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得；（4）财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得。
15、国债有何政策功能？
答案：
（1）弥补财政赤字；
（2）筹集建设资金；（3）调节经济。
16、简述国家预算的概念、类别及原则。
答案：
国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。
以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。
原则：
公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性
17、简述分级分税预算管理体制的要点。
答案：
（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；
（2）事权和财权划分；（3）收入划分实行分税制；（4）预算调节制度；（5）相对稳定。
五、论述题
1、试述市场经济条件下财政的职能，并联系实际谈谈财政职能在我国当前的发挥。
答案：
（1）财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。
（2）资源配置职能：
机制和手段；联系实际。
（3）收入分配职能：
机制和手段；联系我国收入调节的财税对策。
（4）经济稳定与发展职能：
机制和手段；联系实际。
2、什么是“瓦格纳法则“？
并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。
（15分）
答案：
瓦格纳法则是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。
我国财政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。
原因在于：
（1）改革前，对个人－低工资、高就业；对企业－统收统支。
财权和事权高度集中，比重高。
（2）改革后，对个人－提高收入；对企业－放权让利。
国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。
（3）1996－1997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。
3、联系实际谈谈我国当前财政支出结构的优化和调整。
答案：
、①实行重点倾斜政策，联系实际；
②保重点，压一般，联系实际；
③继续适量发行国债；
④加大转移支付力度。
5、试述税负转嫁的概念、方式和一般规律。
税负转嫁的一般规律：
①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；②供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；④对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；⑤从价课征的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。
6、试述“拉弗曲线”及其说明的原理和政策主张。
答案：
1、拉弗曲线图
2、原理：
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率
（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件3、政策主张：
减税政策
8、试述我国分税制改革的指导思想及基本内容。
第十三章第四节中国分税制改革
答案：
1、指导思想：
（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。
（2）合理调节地区之间财力分配。
（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。
（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。
2、主要内容：
（1）中央与地方的事权和支出划分。
（2）中央与地方的收入划分。
（3）转移支付制度的建立。
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