xxx信息公司财务管理制度.docx

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（北京）软件应用股份有限公司财务管理制度

财务管理制度

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规、结合公司具体情况，制定本制度。

财务管理工作必须以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

本编包括以下内容：

第一章财务制度 2

第二章报销制度 5

第三章差旅费管理规定 7

第四章因公借款管理办法 12

第一章财务制度

为保证公司财务管理体制科学运作，规范公司财务行为，促进企业发展，提高经济效益，制定本制度。

一、财务机构与会计人员

1、公司设财务部，财务部协助总经理管理好财务会计工作；

2、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作；

3、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账；

4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告；

5、财会人员力求稳定，不随便调动。

人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务章、实物及未了事项等。

二、会计核算原则及科目

1、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

4、公司以单价3000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类：

⑴房屋及其他建筑物；

⑵电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

⑶交通运输工具；

⑷其他设备。

5、各类固定资产折旧年限为：

⑴房屋及建筑物35年；

⑵电子设备、运输工具5年；

⑶其他设备5年。

6、固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

7、固定资产必须由财务部会同综合管理部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

三、资金、现金、费用管理

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章暂由会计保管，会计私章由会计保管，法人代表章由法人保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总登入，也不准以收抵支记账。

按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡。

6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

8、因公出差、暂由副总经理批准借支公款，应在回单位后三日内交清，不得拖欠。

非因公事并经副总经理批准，任何人不得借支公款。

详见《因公借款管理办法》。

9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第二章报销制度

为了遵循财务原则，严肃财务纪律，特制定本制度。

一、费用报销

1、一般费用报销

⑴报销人持真实原始凭证，认真填写“报销单”，报销单不得涂改。

⑵原始凭证必须真实有效，必须具备购货单位、年月日、品名、数量、金额，必须大小写相符，复写字迹清楚，数字准确。

要加盖收款单位财务或收款专用章。

⑶报销单交至综合管理部，经副总经理审批，总经理签字后，予以报销。

⑷报销人领款时，需与出纳签字确认。

2、差旅费报销

⑴公出人员的旅费，必须按规定级别标准支报。

不准不经批准自行改变出差地点、路线，否则不予报销。

各种单据要金额清楚，日期准确，起止站完全，并应按顺序将出发地点和到达地点、时间等准确填入差旅费报销单。

⑵报销人填写“差旅费报销单”，经副总经理审核、总经理批准后到财务部办理报销手续。

报销时需提供“出差任务工作单”，如有借款，还需提供“借款单”。

⑵市内和郊区公出旅费，必须按次序分别添写车票金额和补助费，一揽子添写不予报销。

3、公出人员在出差时，因公购买礼品、办公用品等报销，必须写明用途和事由，并有经办人和批准人签字。

4、凡集体出差，必须责成专人借款和报销，报销时应填列具体名单。

5、出差人员不符合规定乘坐飞机者，必须经总经理/副总经理同意，否则不允许报销。

6、订票手续费（包括代买费等）限额规定30元标准，超过部分不予报销，特殊情况须经总经理批准。

二、下列情况不予报销

1、私自涂改的单据；辩认不清和铅笔书写的单据；内容与实际物品不符、大小写不一致的单据；违反财经规定的单据。

2、丢失单据无法取证和无法证实支付现金者。

3、旅费中不按规定级别乘坐车船以及因私绕道乘车，游山玩水的车船票、宿费、以及不合理的退票费。

4、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费（重大事故赔损费由公司审定处理）。

5、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

三、报销时间

每周三现金报销。

每月20-25日之间报销各种补助。

逾期本月不予报销。

第三章差旅费管理规定

一、目的

为加强对出差的管理，合理控制差旅时间及各项费用支出，提高差旅的实际效果，特制定本规定。

二、适用范围

本规定适用于公司全体员工境内出差。

三、出差种类

由日常工作所在地出发，至目的地执行或参加公司委派的各种任务或活动。

境内差旅费：

员工在中国境内因出差而发生的费用，包括膳食、宾馆住宿、交通、电话费等。

四、标准

1、差旅费标准

住宿费、外埠市内交通费、长途话费及伙食补贴标准：

住宿费

交通费

生活费

通讯费

出差人员级别

北上广等一线城市

其它地区

外埠市内交通补贴

伙食补贴

长途话费

公司董事长、总经理

1500元/人天

1200元/人天

实报实销

200元/人天

实报实销

公司副总经理

1200元/人天

1000元/人天

实报实销

150元/人天

实报实销

部门经理

800元/人天

700元/人天

实报实销

100元/人天

50元/天

其他人员

500元/人天

300元/人天

实报实销

100元/人天

30元/天

注：

⑴以上费用及补贴全部计入项目实际费用。

⑵外埠市内交通费可实报实销，项目经理严格控制真实性和合理性。

⑶伙食补贴实行包干。

员工在出差地因加班而产生的加班餐费将包括在伙食补贴里，不再另行发放。

⑷出差期间发生的长途电话费实报实销，但必须提供话费清单。

⑸单人出差或两位异性一同出差，住宿费标准可提高50%，由部门审批人把关。

住宿费超标原则上不能报销，如有特殊情况需总经理签字方可报销。

2、出差补贴的计算方法

境内出差补贴天数=回到始发地的日期-离开始发地的日期+1。

注：

始发地指出差人员的日常工作所在地。

3、差旅费住宿标准的计算方法

住宿费是否超标按照实际住宿天数计算，若住宿费发票上没有写明实际住宿天数的，按以下计算方法合理推算。

⑴如员工离开某出差地的车票、机票票面时间为13:

00之前，则：

住宿天数=车票、机票注明的离开日期-到达该地的日期。

⑵如员工离开某出差地的车票、机票票面时间为13:

00之后，则：

住宿天数=车票、机票注明的离开日期-到达该地的日期+1。

员工出差多地的，按照各出差地的住宿标准乘以住宿天数后相加得到的总金额考核住宿费是否超标，只要实际发生的住宿费不超过这个总金额，财务就可以准予实报实销。

⑶交通工具规格的标准

①长途交通工具可以是飞机、火车、长途汽车、轮船等，费用实报实销。

②交通工具的选择以“经济高效”为原则，是否乘坐飞机出差视具体情况掌握，乘坐飞机出差，原则上只能乘坐经济仓，不得乘坐头等仓和公务仓。

③乘坐火车出差,一般情况下不得乘坐软卧。

⑷以下几种情况不享受交通补贴或伙食补贴：

①公司员工参加供应商、客户或其他培训机构组织的会议、展览或培训，由对

方提供食宿的或在会议、培训费中已包含伙食项目的,员工不再享受伙食补贴,交通补贴按现行政策执行。

出差员工在出差申请表中需注明对方是否提供食、宿，并需提供会议通知，会议通知中注明对方不提供伙食的，伙食补贴按本规定的标准计算，不能提供会议通知的，一律视同对方提供伙食。

②公司员工参加公司内部组织的异地会议、培训等，由公司统一负担食宿的，不享受伙食补贴，交通补贴按现行政策执行。

由出差员工在出差申请表中注明有关提供食、宿情况，出差审批人把关。

⑸其他费用事项的说明

①凡与本次出差无关的费用，一律不准夹在差旅费中报销。

如有弄虚作假行为，一经发现，将追回损失，情节严重者，处以虚报金额的双倍罚款，并在全公司范围内进行通报批评。

②出差期间发生的招待费、礼品费，餐费需单独填列报销单报销，

③出差期间因公发生的其他特殊费用，如超重行李费等，报销时需有合理说明并经审批人签字认可。

五、自驾车出差

1、自驾车出差是指因业务需要，员工驾驶公司或私人车辆出差。

2、原则上公司不提倡员工自驾车出差。

3、自驾车出差的车辆必须是购买了全部的保险。

4、自驾车出差中产生的油料费、过路、过桥费可实报实销，个人车辆的修理费由个人负担。

5、取消市内交通补贴，其它标准和补贴按现行政策执行。

六、出差审批及报销流程：

1、出差申请：

员工出差，必须事先申请，填写“出差任务工作单”，出差员工应认真填写差旅计划，包括出差目的、行程安排、费用预算、已立项的项目编号等内容，由审批权人签字确认后方可成行。

项目实施出差的审批权人为该项目组项目经理和公司副总经理；非项目实施类出差的审批权人为总经理。

如果审批权人在异地，可在申请表“备注”栏中注明已与审批权人电话确认，并由财务部核实；因特殊情况出差前未能填写“出差申请表”，必须事后补填，同时详细说明没有事先填表的原因，并由审批权人签字。

2、费用预算：

出差员工按现行差旅费标准，预算出差中的各项费用，尤其是招待费、礼品费等费用。

3、借款：

将填好的“出差任务工作单”、“借款单”经费用签字权人审批签字后，交财务部审核、借款。

借款后“出差任务工作单”由员工自行保存，待报销时使用。

4、总结：

出差归来，出差人应在出差任务工作单中就出差的效果进行总结。

5、报销：

出差结束后，出差人将实际费用分项填在“实际费用”一栏，与预算进行核对。

核对结果如超出差旅预算，则需要对超出部分在备注栏中作出说明。

报销时，将出差期间产生费用的正规凭证贴于“差旅费报销单”背面（招待费、礼品费另行单据处理），已立项的项目须填写项目编号，经费用审批权人审核签字后，交财务部审核报销。

报销时的费用审批权人与出差申请表中的审批权人为同一人。

费用审批权人应对出差中产生费用的合理性进行把关。

财务部应对在出差中的差旅费标准是否超标和报销凭证的合法性进行把关。

差旅费应在返回公司后30天内报销，超过60天不予报销。

七、其他：

1、公司严禁任何人用任何手段，如在规定额度内虚开住宿发票，虚开通讯费、出租车费发票等，谋取个人私利。

2、若因工作需要，某些部门需邀请相关专业人员（如律师、技术专家等）一同出差的，被邀请人员的住宿标准不得高于报销单上最高级别签字人本人应享受的住宿标准，出差期间发生的餐费和交通费实报实销，但不得领取伙食和交通补贴。

3、员工乘飞机出差，必须购买人身意外伤害保险，金额为30元。

第四章因公借款管理办法

一、用途

借用公司的现金或支票，仅作为公司采买、招待费、劳务外包、差旅费等。

二、原则

借用资金，必须按照专款专用的原则，严格掌握和管理。

不得借用公司资金办理个人事宜，借用的资金必须在1个月之内办理财务手续，特殊情况如需延长借款时间,需副总经理/总经理审批。

三、借款要求

1、借款人填写“借款单”或“借用支票审批单”，认真填写各项明细，明确借款用途，经相关审批人审批后，到财务办理借款。

2、相同借款人，在未偿还上次借款前，不得进行下次借款。

3、借得的款项用于办理公司事宜后，应尽快将余款交还财务，并按程序办理相关手续。

四、借款时间

1、一般性采买、招待费借款应提前半天通知财务部；

2、差旅借款应提前1天通知财务部，办理相关手续。

五、审批权限

借款种类

金额

审批权限

差旅现金、预借招待费现金

5000

部门经理

5000-10000

副总经理

10000-20000

总经理

借用支票

任意

副总经理-总经理

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