报销管理制度(经典).doc

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第十章：

费用报销管理制度

一、目的

为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，制定本制度。

二、范围

适用于公司的采购、营销、差旅、工程、运输、通讯、车辆、医疗、培训等费用的使用和报销。

三、职责

1、财务经理（会计）负责把关与审核工作。

2、其他部门负责配合本制度的执行。

3、总经理负责费用报销的审批。

四、费用报销程序

1、报销人必须取得合法有效的报销单据（发票）。

2、报销人员按规定填好报销单，费用报销单填写及票据粘贴要求如下：

1）报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2）报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3）各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

4）若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5）报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

6）报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7）报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

8）报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

9）有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

10）出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管领导签字确认。

3、填好报销单报部门经理签字认可。

4、财务部审核签章，报公司总经理签字。

5、如审批人员出差在外，则由委托人代签后暂交财务部报销，审批人返回后补签。

五、费用报销种类

1、工资费用：

每年初根据公司薪金管理制度对各岗位核定工资标准，工资发放由核算员制表，财务审核后，报总经理审批。

工资于每月10日前发放并打入工资卡，需代扣社保及个人所得税的，由财务部代收代缴。

2、电话费：

各部门的座机费实行定额包干，责任到人的管理办法；手机话费根据职务级别、工作性质等条件每年初确定额度，采取定额到人，超支自负的原则，凭票报销。

3、办公用品及低值易耗品

1）使用部门提出书面申请，报总经理审批后，行政部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部验收、入库。

2）采购物品时，除经办人外，最少须有另一人参与采购。

3）金额在2000元以内的，副总经理批准支付，2000元以上的由总经理批准后支付。

4、车辆使用费：

包括汽油费、维修费、路桥费、洗车费、泊车费。

1）油费报销，需由驾驶员在派车单上注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政经理签字审核。

2）过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字审核。

3）车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政经理签字审核，报总经理批准后，凭发票和修理清单报销。

4）2000元以下由副总经理批准支付，2000元以上由总经理批准支付。

5、交通费

1）交通补贴只能由外派人员享有，由各分（子）公司根据本单位实际情况制订。

2）员工出外办公原则上坐公交车，确需乘坐的士的，经批准方可乘坐，每月一次集中报销。

报销凭证上须注明时间、事由、往返地点等，经部门经理核定签字认可，由总经理批准后报销。

6、业务应酬费

1）根据公司行政管理制度对外接待办法规定的接待标准接待。

必须有税务部门的正式发票，应酬应事先申请并得到批准,填写招待单，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导并补齐接待手续。

2）在接待单上注明招待人员及原因后按月结算，不得擅自在它处消费。

3）2000元以下由副总经理批准支付，2000元以上由总经理批准支付。

7、房租费：

办公场所、员工住宿需租房的，经公司总经理批准后，由行政部统一安排，住宿房租费由公司统一报销。

8、差旅费

1）因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、的士必须报告副总经理批准同意。

否则，财务不予报销。

因公出差已全额报销了费用的，不再发放生活补贴；如没有全额报销的，经予一定的生活补贴。

2）出差人员凭正式发票在限额内据实报销，超支自负。

因业务需要超标准住宿时须先请示总经理批准，否则不予报销。

3）差旅费的标准如下：

职  务

住宿标准

伙食补助

交通补助

一般员工

120元/天

30元/天

30元/天

部门主管

150元/天

50元/天

50元/天

部门经理

200元/天

80元/天

80元/天

总经理（副总）

300元/天

100元/天

100元/天

9、借支

1）公司员工因公借款，必须先到财务部填写“借支单”，注明用途，由部门经理签字，由所在公司总经理批准。

集团本部由董事长批准。

借款时间一般不超过7天，遇特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向所在公司总经理或董事长汇报说明原因，得到同意后，可以续延。

2）出差人员借款，必须先到财务部填制“借支单”，由所在公司总经理签字审批，集团公司由董事长审批。

出差人员返回公司三日内必须清帐，否则不再借款，经各公司总经理或董事长同意的特殊情况除外。

3）外单位个人借款一律报董事长审批。

除集团公司外，各分（子）公司一律不准向外单位或个人借款。

六、注意事项

1、费用报销时，会计人员有查询和咨询权，费用经手人不得拒绝咨询或采取其他对抗手段；所在公司负责人、经手人必须全力支持财务工作；财务人员不得故意刁难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工作。

2、单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。

3、在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。

4、如有特殊情况无法取得正规有效发票的费用，必须经总经理特批后方能报销。

七、附  则

1、本制度解释权归公司财务部。

2、本制度经总经理批准后生效，修改亦同。