税收基础知识分章节.docx
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税收基础知识分章节
《税收基础知识》第1章
单选选择题
1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度
A、直接税B、间接税C、所得税D、行为税
答案：
B
2、税收征收的依据是法律，凭借的是（）
A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利
答案：
A
3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）
A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入
答案：
C
4、税收的首要原则是（）
A、效率B、公平C、法治D、财政
答案：
D
5、政府财政充足的一个基本前提是（）
A、税收收入形式是否规范B、课税对象能否提供丰裕税源
C、税基是否广泛且稳定D、税种设计是否合理
答案：
A
6、税收的纵向公平要求（）
A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等
C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等
答案：
B
7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。
A、征税对象的性质 B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
答案：
A
8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）
A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任
答案：
C
9、一般而言，税收法律关系的客体就是（）
A、税收权力 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
答案：
A
10、除了经济效率外，税收效率还包括（）
A、稽查效率 B、行政效率C、征收效率 D、管理效率
答案：
B
11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。
A、纳税主体B、征税对象C、课税依据D、纳税义务人
答案：
B
12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别比例税率
答案：
A
13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。
A、纳税期限B、税收优惠C、纳税地点D、纳税环节
答案：
D
14、对于税收管辖权，我国采用（）原则
A、属人B、属地
C、属人、属地相结合D、属人优先，兼顾属地
答案：
C
15、依法治税的根本目标是（）
A、征税主体依法征税B、纳税主体依法纳税
C、实现税收法治D、实现依法治税与以德治税的统一
答案：
C
16、通过（）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长
A、降低税率B、增加税率C、扩大税基D、大幅增税
答案：
A
17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（）
A、减少财政支出B、减少投资C、减少消费D、减少税收
答案：
D
18、“拉佛曲线”体现了（）
A、税收的量能负担B、税收的公平合理
C、税收应适度D、税收的效率体现在曲线的最佳点上
答案：
C
19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少，体现了税收的（）
A、受益原则B、能力原则C、经济原则D、效率原则
答案：
A
20、量能课税就是要求税收实现（）
A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则
答案：
B
21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（）
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则
答案：
B
22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税收的（）
A、自然弹性B、经济弹性C、法律弹性D、行政弹性
答案：
C
23、税收经济效率的第一个层次是（）
A、保持税本B、通过税收提高资源配置效率
C、税收“额外负担”最小D、税收征纳费用最少
答案：
C
24、税收法定主义的内容包括三个原则，不包括（）
A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则
C、税收程序法定原则D、税收程序明确原则
答案：
D
25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置，刺激经济增长，这指的是税收的（）效应
A、总量B、结构C、周期D、关联
答案：
B
多项选择题
1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）
A、剩余产品出现
B、私有制的产生
C、国家的存在
D、奴隶制社会形态的形成
答案：
BC
2、公共需要具有特点是（）
A、主体整体集合性B、效用非排他性
C、消费非竞争性D、利益一致性
答案：
ABC
3、税收区别于规费收入的基本特征是（）
A、无偿性B、固定性C、强制性D、依法性
答案：
ABC
4、构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（）
A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础
B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展
C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展
D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设
答案：
ABD
5、下列属于税收原则的是（）
A、财政B、公平C、效率D、稳定
答案：
ABC
6、税收具有的形式特征是（）
A、强制性B、无偿性C、普遍性D、固定性
答案：
ABD
7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（）
A、经济弹性B、法律弹性C、效率弹性D、行政弹性
答案：
AB
8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）
A、不应妨碍简单再生产B、不能妨碍民间投资
C、不应妨碍劳动力再生产D、不能妨碍经济增长速度
答案：
ABC
9、税法的效力来源于（）
A、国家强制力B、税法主体的税法意识
C、税法的公平合理性D、税法的正当合法性
答案：
ABD
10、下列属于税收法律关系主体的是（）
A、纳税人B、代扣代缴人
C、国家D、税务机关
答案：
AB
11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包括（）
A、经济性B、政策性C、普遍性D、技术性
答案：
ABD
12、提高税收行政效率就是要（）
A、促成征管功能最优化B、建立简繁适度的税制结构
C、加强内部管理，特别是成本管理D、避免税收对经济的不利影响
答案：
ABC
13、税收公平与效率的关系是（）
A、公平是效率的前提B、效率是公平的前提
C、公平是效率的必要条件D、效率是公平的必要条件
答案：
BC
14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）
A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、收入合法
答案：
ABC
15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对（）有一定的重要作用
A、矫正收入分配B、矫正经济波动C、矫正市场失灵D、矫正经济结构
答案：
ABC
判断题
收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。
答案：
√
从财政原则出发，要求税制设计要广开税源，采用单一税，而不宜采用复合税。
答案：
×
税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
答案：
√
税收收入适度实质上是指即应照顾经济承受能力，又做到取之有度。
答案：
√
“拉佛曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。
答案：
√
量能课税保证了税收征收的效率原则。
答案：
×
党的十六届三中全会明确提出，今后一个时期，我国要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则。
其中“宽税基”隐含着普遍征税的税收公平思想。
答案：
√
税收是国家取得财政收入的基本形式。
答案：
√
清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
答案：
×
条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
答案：
√
税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。
答案：
×
税收经济效率的最高层次是通过税收分配来提高资源配置的效率。
答案：
√
累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。
答案：
√
一般而言，在税收实体法上应坚持“从新兼从轻原则”，最大限度保护纳税人利益。
答案：
×
在我国，行政法规处于低于宪法、法律高于地方性法规、规章和部门规章的地位。
答案：
√
《税收基础知识》第2－3章
单项选择题
1．下列业务属于营业税征收范围的是（）。
A．加工劳务B．销售货物C．修理汽车D．销售房产
答案：
D
2．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是（）。
A．全部旅游费收入
B．全部旅游费收入减去经营费用
C．全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后余额
D．全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后余额
答案：
D
3．下列业务属于营业税免税项目的是（）。
A．金融机构发放贷款
B．金融机构买卖金融商品
C．境内保险机构为出口货物提供保险
D．境内保险机构为境内企业提供保险
答案：
C
4．从20XX年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为（）。
A．核算地B．机构所在地或居住地
C．劳务发生地D．收入来源地
答案：
B
5．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是（）。
A．卖出价B．卖出价减去买入价和购买时发生的税费
C．卖出价减去买入价D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费
答案：
C
6．企业所得税汇算清缴期限是（）。
A．自年度终了之日起15天内B．自年度终了之日起1个月内
C．自年度终了之日起3个月内D．自年度终了之日起5个月内
答案：
D
7．根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是（）。
A．10％B．15％C．20％D．25％
答案：
B
8．某企业20XX年取得销售收入2000万元，其他业务收入400万元，投资收益80万元，该企业本年发生业务招待费25万元。
20XX年该企业所得税前准予扣除业务招待费（）万元。
A．12B．15C．12.4D．25
答案：
A
9．在计算应纳税所得额时，下列支出可以作为长期待摊费用的是（）。
A．固定资产折旧B．已提足折旧的固定资产的改建支出
C．固定资产改建支出D．固定资产在建期间发生的利息支出
答案：
B
10．核实稅基是企业所得税管理的要求之一，核实稅基的基础是（）。
A．加强收入管理B．加强扣除项目管理
C．加强关联交易管理D．税源管理
答案：
D
11．20XX年3月我国某公民贾某取得劳务报酬收入6000元，在提供劳务过程中发生支出400元。
20XX年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。
A．880B．960C．1040D．1200
答案：
B
12．下列各项个人所得，在计算个人所得税时适用超额累进税率的是（）。
A．稿酬所得B．财产转让所得
C．工资薪金所得D．租赁所得
答案：
C
13．根据个人所得税的相关规定，下列企业是个人所得税纳税人的是（）。
A．私营企业B．联营企业
C．合伙企业D．个人独资企业
答案：
D
14．我国个人所得税的主要征纳方式是（）。
A．自行申报B．代扣代缴C．查帐征收D．核定征收
答案：
B
15．个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为（）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
答案：
A
多项选择题
1．下列行业属于营业税纳税行业的有（）。
A．建筑业B．运输业C．服务业D．工业
答案：
ABC
2．依据企业所得税法规定，我国企业所得税的纳税人分为（）。
A．居民企业B．非居民企业C．外资企业D．内资企业
答案：
AB
3．在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的是（）。
A．该企业的境外所得
B．该机构、场所在境内的生产经营所得
C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得
D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
答案：
BCD
4．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）。
A．销售成本B．被没收财物的损失
C．未经核定的准备金支出D．对外投资期间的投资成本
答案：
BCD
5．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。
A．与生产经营无关的无形资产B．自创商誉
C．外购的商标权D．已计入管理费用的研究开发费用
答案：
ABD
6．世界各国个人所得税制的类型有（）。
A．综合所得税制B．汇总所得税制
C．混合所得税制D．分类所得税制
答案：
ACD
7．依据个人所得税的相关规定，下列纳税人属于非居民纳税人的有（）。
A．在境内无住所又不居住的个人
B．在境内没有住所在境内居住不超过1年的个人
C．在境内没有住所在境内居住不超过183天的个人
D．在境内没有住所在境内居住超过1年不满5年的个人
答案：
ABC
8．下列所得免征个人所得税的有（）。
A．单位颁发的科学技术进步奖金
B．市政府颁发的科学技术进步奖金
C．国务院部委颁发的科学技术进步奖金
D．省级人民政府颁发的科学技术进步奖金
答案：
CD
9．我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准有（）。
A．居所B．住所C．居住时间D．居住地点
答案：
BC
10．下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。
A．偶然所得B．劳务报酬所得
C．稿酬所得D．利息、股息、红利所得
答案：
AD
判断题
1．营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。
答案：
错
2．外国企业在境内销售不动产，在境内未设立经营机构的，以境内的代理人或购买方为营业税扣缴义务人。
答案：
正确
3．中华人民共和国境外的单位或个人在境内提供营业税应税劳务不需要向我国缴纳营业税。
答案：
错误
4．营业税纳税人兼营营业税免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，由主管税务机关核定免税、减税项目的营业额。
答案：
错误
5．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计制度与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
答案：
正确
6．居民企业应就其境内和境外所得计算缴纳企业所得税，其在汇总计算缴纳企业所得税时，可以用境内营业机构的盈利抵减境外营业机构的亏损。
答案：
错误
7．除法律行政法规另有规定外，企业所得税的居民纳税人以企业办理登记注册手续的地点为纳税地点。
答案：
错误
8．企业从其关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不超过银行同期同类贷款利率以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。
答案：
错误
9．个人所得税的纳税人应就来源我国境内和境外的所得计算缴纳个人所得税。
答案：
错误
10．个人取得劳务报酬所得按20％税率计算纳税，对一次劳务报酬所得超过20000元时实行加成征收，实际上属于累进税率。
答案：
正确
计算题
20XX年3月某运输企业（非营改增试点企业）取得下列经营收入：
（1）货运部承运货物取得运输收入30万元、装卸费5万元、其他杂费2万元，发生经营费用6万元。
（2）自境内运输货物出境，全程运输收入20万元，支付给境外运输企业运输费用8万元。
（4）出租公司闲置的厂房取得租金8万元，支付装修费1万元，另收保证金0.4万元。
（5）公司招待所取得客房收入5万元，餐饮收入2万元，歌厅取得经营收入10万元，其中包括歌厅销售各种酒和饮料收入4万元。
（6）销售办公楼取得销售收入5000万元，该办公楼于20XX年购进，购进价格3000万元，支付税费122万元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）第一笔运输业务应纳营业税（）万元。
A．0.72B．0.9C．1.05D．1.11
答案：
D
（2）20XX年3月该企业出租业务应纳营业税（）万元。
A．0.35B．0.37C．0.40D．0.42
答案：
D
（3）20XX年3月该企业招待所取得经营收入应纳营业税（）万元。
A．0.85B．2.35C．2.65D．3.40
答案：
B
（4）20XX年3月该企业销售办公楼应纳营业税（）万元。
A．93.9B．100C．243.9D．250
答案：
B
（5）20XX年3月该企业应纳营业税共计（）万元。
A．95.89B．104.24C．255.30D．252.07
答案：
B
20XX年度某居民企业生产经营情况如下：
（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。
（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
（3）发生产品销售费用160万元（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。
（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。
（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金额100万元，利率6％，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。
根据上述资料计算下列问题：
（1）20XX年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。
A．85B．110C．135D．150
答案：
C
计算过程：
20XX年广告费扣除标准=1000×15%=150万元
（2）20XX年该企业所得税前准予扣除管理费用（）万元。
A．19B．25C．27D．24
答案：
D
计算过程：
15×60%=9万元
（3）20XX年该企业所得税前准予扣除财务费用（）万元。
A．51B．55C．57D．60
答案：
B
计算过程：
B=60—3—2=55
（4）20XX年该企业应纳税所得额（）万元。
A．151B．173C．248D．289
答案：
A
计算过程：
A=1000—500—85—160—25—24—55=151
（5）20XX年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．37.75B．43.25C．62D．72.2
答案：
A
计算过程：
A=151×25%=198×25%=37.75
某市日化厂为增值税一般纳税人，20XX年生产经营的有关资料如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。
（2）产品销售成本为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。
（3）期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。
（4）购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元（该原材料应转出的进项税额为1.7万元），保险公司赔偿5万元。
根据上述条件回答下列问题：
（1）20XX年度该企业所得税应税收入（）万元。
A．2220B．2240C．2250D．2290
答案：
A
计算过程：
A=2180+40=2220
（2）20XX年度该企业所得税前准予扣除税金（）万元
A．30.88B．31.05C．31.06D．31.22
答案：
A
计算过程：
A=（2180×17%—60—50×7%+1.7）×10%=30.88
（3）20XX年度该企业所得税前准予扣除期间费用以及加计扣除金额共计（）万元。
A．280B．320C．340D．360
答案：
C
计算过程：
320+40×50%=340
（4）20XX年度该企业所得税前准予的损失为（）万元。
A．5B．6.7C．10D．11.7
答案：
B
计算过程：
10+1.7—5=6.7
（5）20XX年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．189.23B．185.61C．190.61D．195.61
答案：
B
计算过程：
（2180+40—1100—30.88—340—6.7）×25%=185.61
我国某公民贾某为研究所高级工程师，20XX年2月份取得收入如下：
（1）工资收入5500元，奖金500元。
（2）出版论文集取得稿酬收入12000元。
（3）取得特许权使用费收入3500元。
（4）取得劳务报酬收入8000元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。
A．400B．475C．625D．725
答案：
B
计算过程：
工资所得应纳个人所得税＝（5500+500－2000）×15％－125＝475元
（2）贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。
A．1344B．1680C．1920D．2400
答案：
A
计算过程：
稿酬所得应纳个人所得税＝12000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344
（3）贾某取得的特许权使用费所得应纳个人所得税（）元。
A．378B．540C．560D．700
答案：
B
计算过程：
特许权使用费所得应纳个人所得税＝（3500－800）×20％＝540元
（4）贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。
A．1152B．1280C．1440D．1600
答案：
B
计算过程：
劳务报酬所得应纳个人所得税＝8000×（1－20％）×20％＝1280元
（5）20XX年2月贾某应纳个人所得税（）元。
A．3639B．4017C．4080D．4135\
答案：
A
计算过程：
475+1344+1280+540=3639
我国公民王某为自由职业者，20XX年12月取得下列收入：
（1）转让闲置房产取得收入400000元，该房产原值280000元，发生合理费用7000元。
（2）购买国债取得利息收入20000元，取得非上市公司股息收入30000元，购买股票支出140000元。
（3）出租经营门店取得租金收入40000元，发生修缮费600元（不考虑其他税费）。
（4）参加某单位举办的讲座取得课酬5000元，通过非盈利性社会团体向贫困地区捐赠2000元。
（5）取得退休工资3500元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）王某转让房产取得的所得应纳个人所得税（）元。
A．22600B．24000C．78600D．80000
答案：
A
计算过程：
（400000—28000—7000）×20％＝22600
（2）王某取得的利息、股息所得应纳个人所得税（）元。
A．0B．4000C．6000D．10000
答案：
C
计算过程：
30000×20％＝6000
（3）王某取得的租金所得应纳个人所得税（）元。
A．6304B．6400C．7720D．8000
答案：
A
计算过程：
（40000—600）×（1—20％）×20％＝6304
（4）王某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。
A．400B．560C．600D．800
答案：
B
计算过
升级会员 