增值税营业税试题Word文档下载推荐.docx

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A、销售图书

B、销售金银首饰

C、销售化妆品

D、销售机器设备

5、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。

该企业本期应申报的销项税额为（）。

A、21.87万元

B、20.74万元

C、19.55元

D、20.7978万元

6、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。

A、16500

B、16500/5

C、16500/（1+17%）

D、5年后纳税，现在不纳税

7、海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（ 

）。

A.20万元 

B.19万元C.15万元D.17万元

8、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费 

B.收取的包装物租金C.收取的销项税额 

D.收取的违约金

9、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ 

）元。

A.51 

B.145.30 

C.170 

D.68

10、采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税。

C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税。

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

11、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（）。

A.征收增值税

B.征收营业税

C.镜框、相册应估价征收增值税

D.既要征收增值税，又要征收营业税

12、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ 

）。

A、向税务机关申请减免营业税

B、向税务机关申请降低营业税税率

C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D、允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

13、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ 

A、运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额

C、银行贷款业务，以取得的全部货款利息收入为其实际的营业额

D、从事建造工程作业应以包括工程所用材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额

14、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ 

A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

B、融资租赁业务中的租赁费

C、无形资产投资入股时的评估价值

D、股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额

15、下列属于文化体育业征税范围的项目是（ 

A、广播电视有线数字付费频道业务

B、有线电视台收取的初装费

C、广告的播映

D、出租文化场所

16、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元，当月公司花费制作费用10万元，付给广告发布者广告发布费50万元。

那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ 

A、4.5万元 

B、4.25万元 

C、2万元 

D、1.5万元 

17、下列不属于营业税免税项目的是（）。

A、单位和个人提供的垃圾处置劳务

B、保险公司1年期以上的返还性人身保险业务

C、科研单位技术转让收入

D、个人将购买2年的普通住房对外销售

18、下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。

A、公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

B、个人出租自有住房取得的租金收入

C、企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D、高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

19、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。

则该企业应纳营业税为（ 

）。

A、60 

B、58.26 

C、42 

D、40.74

20、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是（ 

A．个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

B．纳税人将土地使用权归还给土地使用者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税

C．纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税

D．纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天

二、多项选择题

1、下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A、医院提供治疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

2、应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A、电信部门销售电话并提供电信服务

B、企业生产防盗门出售并负责安装

C、宾馆提供客房服务并提供烟酒

D、电器城销售电器并负责送货上门

3、下列应该征收增值税的是（）。

A、货物期货

B、银行销售金银的业务

C、寄售商店代销的寄售物品

D、邮政部门销售邮票

4、某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A、外购食用油用于职工集体福利

B、外购货物用于分配给股东

C、外购原材料用于在建工程

D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额

B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额

C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

6、纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的是（）。

A.设备修理用备件

B.厂房改建用建筑材料

C.招待用的烟酒

D.管理部门车辆用油

7、下列说法，正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

B.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

D.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

8、纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（）。

A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

C．所收款项全额上缴财政

D．所收款项与货物销售额无直接联系

9、某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的低值易耗品B．外购的货物无偿赠送他人

C．外购的货物用于不动产在建工程D．外购的货物用于机器设备修理

10、行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A．将委托加工的货物无偿赠送给他人

B．将自产的货物作为投资提供给其他单位

C．将购买的货物分配给股东

D．将购买的货物用于个人消费

11、在下列各项劳务中，属于营业税的征税范围的是（ 

A、某国际列车装运一批货物从中国境内运往俄罗斯

B、某汽车运输公司从俄罗斯运回一批货物入境

C、某国内旅行社组织旅客去境外旅游

D、某外国旅行社组织旅客到中国旅游

12、有关营业税计税依据的基本规定，说法正确的是（ 

A、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，折扣额可以从营业额中减除

B、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

C、单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除

D、营业税纳税人购置税控收款机取得普通发票，也可以按规定计算抵免当期营业税税额

13、下列情况按“交通运输业”的税目征收营业税的是（ 

A、搬家业务

B、航空运输企业将配备有机组人员的飞机出租给他人使用而收取的租金的业务

C、打捞服务

D、某旅游景点的索道乘坐服务

14、下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（ 

A、黄山索道取得的收入

B、融资租赁取得的收入

C、钻井勘探

D、足球比赛的门票收入

15、经甲演出公司联系协商,某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。

根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。

对上述业务税务处理正确的有（ 

A．乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元

B．歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元

C．歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴

D．歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴

三、判断题

1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。

（）

2、增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减（）

3、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的，并入主业征收营业税，而不征收增值税。

4、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

（）

5、某单位2009年2月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。

四、计算题：

1、某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。

该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；

将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。

请计算该食品公司当月应纳增值税税额。

2、某有线电视台2009年8月份发生如下业务：

有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。

请计算该电视台当月应纳营业税额。