会计继续教育答案完整版.docx
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会计继续教育答案完整版
一、营改增——交通运送业专项
1.不属于营改增中交通运送业税目内容是（航空地面服务）。
2.试点纳税人及非试点增值税普通纳税人获得试点地区开具交通运送业增值税专用发票，纳税人可以按照11%扣除率抵扣增值税进项税额。
（对的）
3.交通运送公司增值税普通纳税人资格认定原则是应税服务年销售额500万元。
（对的）
4.运送服务业中原公路、内河货品运送业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元可自行选取与否申请认定为增值税普通纳税人。
（错误）
5.下列不属于营业税与增值税区别是（与否属于流转税）。
6.试点纳税人及非试点增值税普通纳税人获得试点地区开具交通运送业增值税专用发票，纳税人可以按照11%扣除率抵扣增值税进项税额。
（对的）
7.交通运送业营改增后，装卸搬运服务合用税率是（6%）。
8.营业税与增值税相比，最大缺陷是（重复计征）。
9.航空运送干租业务在营改增后合用11%税率缴纳增值税。
（错误）
10.营改增后，交通运送业收款并确认收入会计分录为（借：
银行存款贷：
主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。
11.纳税人提供合用不同税率或者征收率应税服务，应当分别核算合用不同税率或者征收率销售额。
（对的）
12.利润表中净利润计算公式对的是（利润总额-所得税费用）。
13.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（对的）
14.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额重要取决于（抵扣进项税额）。
15.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增长。
（错误）
16.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额影响是（利润总额增长）。
17.下列关于营改增先后交通运送业计税说法错误是（改革后按照销售环节发生销项税额拟定应交税额）。
18.运送业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%增值税率，税负大幅度提高。
（错误）
19.营改增拓展了试点行业和公司市场空间，增进了公司分工细化和技术进步，提高商品和服务出口竞争力。
（对的）
20.某运送公司购买油料入库，获得增值税专用发票并转账付款会计解决，对的是（借：
原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：
银行存款）。
21.如果公司收取服务款为价税共计数（如开具普通发票），则按共计数计入主营业务收入。
（错误）
22.销售方收到税务机关开具进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证是（红字专用发票存根联、记帐联）。
23.免费提供合并业务法律征询，按近来时期提供同类应税服务平均价格计算销项税额。
（对的）
24.普通纳税人购进农产品，获得销售普通发票或开具农产品收购发票，按农产品买价和（13%）扣除率计算进项税额进行会计核算。
25.买卖双方就合同终结事项达到合同，销售方即可扣减当期销项税额。
（错误）
26.甲运送公司委托乙运送公司运送货品，运费为300万元，收到乙公司开具增值税专用发票，会计解决对的是（借：
主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：
银行存款300万元）。
27.普通纳税人进口货品，应按照海关提供海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额进行会计核算。
（对的）
28.A运送公司是小规模纳税人，获得货品运送收入200万元，该笔业务解决中应计入主营业务收入金额为（194.17万元）。
29.购进生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣进项税额按照实际成本转出。
（对的）
30.营改增意义在于统一税制，对于公司税负不会产生影响。
（错误）
二、会计实务中遇到疑难问题
31.公司在会计实务中遇到疑难问题专项学习课程根据是（《公司会计准则》）。
32.在9个专项学习中，以案例说实务，使学员可以学以致用，提高相应会计实务操作能力。
（对的）。
33.关于坏账准备计提账务解决对的是（借：
资产减值损失贷：
坏账准备）。
34.当期应计提坏账准备等于当期按应收账款计算应计提坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。
（对的）
35.于坏账及坏账准备，下列说法错误是（坏账准备”科目贷方登记实际发生坏账损失金额和冲减坏账准备金额）。
36.坏账准备是指公司无法收回或收回也许性极小应收款项。
（错误）
37.12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预测处置费用为80万元，预测将来钞票流量现值为1050万元。
12月31日，甲公司应对该项固定资产计提减值准备为（0）万元。
38.固定资产减值损失一经确认，在后来会计期间不得转回。
（对的）
39.某固定资产购买原价为100万元，已计提折旧38万元，年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则应计提年折旧额是（8）万元。
40.资产减值损失确认后，减值资产折旧或者摊销费用应当在将来期间作相应调节，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调节后资产账面价值（扣除预测净残值）。
（对的）
41.A公司12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为，预测净残值为零，1月该公司对该项固定资产某一重要部件进行更换，发生支出共计400万元，符合固定资产确认条件，被更换部件原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后原价为（610）万元
42.固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。
（对的）
43.公司生产车间（部门）固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。
44.公司对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基本上核算经更新改造后固定资产原价。
（对的）
45.公司发生与专设销售机构有关固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用）科目。
46.公司对固定资产进行定期检查发生大修理费用，所有计入当期损益。
（错误）
47.公司为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务期间，依照（工资总额）一定比例计提。
48.公司将拥有房屋等资产免费提供应职工使用，应当依照受益对象，按照该住房公允价值计入有关资产成本或当期损益，同步确认应付职工薪。
（错误）
49.用于核算公司代扣个人承担社会保险费用会计科目是（其她应付款）。
50.因解除与职工劳动关系予以补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。
（对的）
51.下列不属于职工薪酬核算范畴是（个人兼职获得收入）。
52.区别劳务报酬所得与工资、薪金所得基本原则是与否存在雇佣与被雇佣关系。
（对的）
53.12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为公司购买大型设备。
当月公司购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，公司支付50万元。
该设备预测使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
3月，公司出售该设备，获得价款500万元。
公司应确认营业外收入（140万元）。
54.对于构建综合性项目获得政府补贴，应按照政府拨款方式和规定核算。
（对的）
55.与资产有关政府补贴，公司应当在收到拨款时候计入（递延收益）。
56.工程未开始时，公司应将收到财政贴息却以为递延收益。
（对的）
57.12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为公司购买大型设备。
当月公司购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，公司支付50万元。
该设备预测使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
3月，公司出售该设备，获得价款500万元。
公司3月应确认营业外收入（459万元）。
58.对于构建综合性项目获得政府补贴，应按照政府拨款方式和规定核算。
（对的）
59.与收益有关政府补贴必要分次计入损益。
（错误）
60.政府以投资者身份向公司投入资本属于政府补贴。
（错误）
61.12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为公司购买大型设备。
当月公司购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，公司支付50万元。
该设备预测使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
3月，公司出售该设备，获得价款500万元。
公司于1月应确认固定资产原值为（750万元）。
62.先开据发票后发货状况下，对的解决办法是（确认销项不确认收入）。
63.后开发票状况下，在开票时应先冲销不开发票时确认收入，再确认开票收入。
（对的）
64.先开据发票后发货状况下，在计算公司所得税时候仍应当将该收入算作应税收入。
（错误）
65.不开具发票销售商品收入确认是（确认收入和销项税）。
66.一家征询公司成立于10月，当月为一家公司提哦那个专业征询付服务获得进账120万元。
合同商定，服务期限为10月至9月，合同款与开始提供服务当月一次清算。
依照所得税法，10月应确认收入（10万元）。
67.征询收入与否采用分期确认方式应当及时与税务机关沟通。
（对的）
68.一家征询公司成立于10月，当月为一家公司提哦那个专业征询付服务获得进账120万元。
合同商定，服务期限为10月至9月，合同款与开始提供服务当月一次清算。
依照营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元）。
69.公司分期确认劳务收入，可以起到一定节税作用。
（对的）
70.此前年度损益调节科目最后应转入（利润分派）科目
71.此前年度损益调节借方发生额表达调节增长此前年度利润。
（对的）
72.此前年度损益调节科目合用状况不涉及（会计预计变更）。
73.此前年度损益调节解决办法不合用于会计电算化。
（错误）
74.某外贸出口公司3月出口货品获得销售收入200万美元，在国内购进货品获得防伪税控开具进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为13%，汇率为1：
6.8。
则当期出口货品应退税额为（22.75万元）。
75.外贸公司从流通公司购进直接出口货品，准予按现行规定手续和程序办理退（免）税。
（对的）
76.出口货品报关单上“批准文号”应当与相应（出口收汇核销单）号码相一致。
77.外贸公司免退税，退是进项税，与出口收入额没有直接关系。
（对的）
78.新发生出口业务生产公司自首笔出口业务起（12个月）内计算应退税额暂不予退税
79.下列选项，（4%）不是现行出口退税率
80.小规模纳税人在按规定办理出口货品免税认定此前出口货品，凡在免税核销申报期限内申报免税核销，税务机关可按规定审批免税。
（对的）
81.零税率就是对所有出口货品免税。
（错误）
82.免抵退税生产公司，是指独立核算，经主管国税机关认定为（普通纳税人），并且具备实际生产能力公司和公司集团。
83.出口货品退（免）税凭证、资料应当保存5年。
（错误）
84.外贸公司从事进料加工复出口货品，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货品退税率计算抵扣。
（错误）
三、营改增三大行业增值税征收管理办法比较
85.营改增后，邮电通讯、航空运送、铁路运送三大行业总机构增值税纳税期限均为（1个季度）。
86.总机构及其分支机构获得增值税扣税凭证，按规定应汇总到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。
（错误）
87.关于邮电通讯、航空运送、铁路运送行业增值税征收管理办法，下列说法错误是（总机构都应当在开具增值税专用发票当月申报期结束前向主管税务机关报税）。
88.总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税普通纳税人。
（对的）
89.航空运送公司营改增汇总方式为（集团级汇总）。
90.铁路运送公司每年第一种纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税状况进行清算。
（错误）
91.铁路总公司发生铁路运送业营改增之外增值税应税行为应按规定就地申报纳税。
（对的）
92.邮政业分支机构预征率由（省、自治区、直辖市或者筹划单列市国家税务局商同级财政部门）拟定。
93.纳税人享有备案类增值税优惠项目，符合条件，经主管税务机关登记备案后，享有该项目税收优惠起始时间是（受理备案当月）。
94.符合条件服务型公司吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类税收优惠。
（对的）
95.服务型公司吸纳失业人员需提供订立（1年以上）期限劳动合同才干享有增值税优惠。
四、营改增——某些当代服务业专项
96.试点纳税人提供符合条件离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类税收优惠。
（错误）
97.试点纳税人提供符合条件离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类税收优惠。
（错误）
98.为安顿自主择业军队转业干部就业而新开办公司实行免征增值税属于备案类税收优惠。
（对的）
99.从事个体经营随军家属，符合条件，自领取税务登记证之日起，其提供应税服务（3年）内免征增值税。
100.自9月1日至12月31日，试点纳税人提供离岸服务外包业务免征增值税。
（错误）
101.安顿残疾人单位，实行由税务机关按照单位实际安顿残疾人人数，限额即征即退增值税办法。
（对的）
102.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中华人民共和国船级社在美国享有同等免税待遇前提下，在中华人民共和国境内提供船检服务免征增值税。
（对的）
103.下列各项中，不属于某些当代服务业营改增税收优惠项目是（增值税应纳税所得额减半征收）。
104.节能服务公司实行合同能源管理项目中提供应税服务免征增值税。
（错误）
105.同一税种四项税收优惠政策，如果同步合用于试点纳税人同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选取
（1）项税收优惠。
106.试点纳税人兼营免税、减税项目，应当分别核算免税、减税项目销售额，否则，不得免税、减税。
（对的）
107.纳税人因生产经营变化等因素导致税收优惠条件发生变化，应当自发生变化之日起（15）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件纳税人停止享有税收优惠。
108.试点纳税人提供应税项目合用免税、减税规定，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。
（对的）
109.试点纳税人提供应税项目合用免税、减税规定，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。
放弃免税、减税后，（36个月）不得再申请免税、减税
110.下列属于营业税改征增值税试点范畴内业务是（转让专利、非专利技术）。
111.广告服务属于文化创意服务，是营改增范畴，对广告服务应当征收增值税。
（对的）
112.租赁业应当征收增值税。
（错误）
113.下列属于有形动产经营性租赁业务是（航空运送公司从事干租业务）。
114.获取政府性基金界定为非营业活动不需要满足条件是（由省级人民政府批准设立政府性基金）。
115.员工为本单位或者雇主提供所有服务都不征税。
（错误）
116.提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是拟定与否缴纳增值税条件之一，直接影响一项服务行为与否需要征税鉴定。
（对的）
117.如果价格明显偏低或者偏高并且不具备合理商业目，则（由税务机关按照有关规定拟定销售额）。
118.境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，根据是（属地原则）。
119.某中华人民共和国X公司在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得收入不需要向中华人民共和国税务机关缴纳增值税。
（对的）
120.在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中华人民共和国境内。
（错误）
121.北京某公司接受法国某公司提供产品设计服务，设计用于本公司新产品。
法国公司在中华人民共和国境内未设立经营机构，没有代理人。
这种情形下，法国公司不要就这笔收入向中华人民共和国税务机关缴纳增值税。
（错误）
122.境内单位或者个人提供应税服务无论与否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（属人原则）。
123.下列属于视同应税服务涉及（单位向其她单位免费提供某些当代服务业服务）。
124.将以公益活动为目或者以社会公众为对象当代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有助于增进社会公益事业发展。
（对的）
125.税收中关于视同提供应税服务规定要点说法错误是（“视同提供应税服务”规定只适合于单位）。
126.某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务征询，这项业务不属于视同应税服务范畴，不征税。
（对的）
127.对视同应税服务征税重要是为了体现税收制度设计完整性及堵塞征管漏洞，将免费提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，所有纳入应税服务范畴，体现了税收制度公平性。
（对的）
五、营改增专项
128.下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人是（餐饮业）。
129.单位以承包、承租、挂靠方式经营，承包人、承租人、挂靠人（如下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（如下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担有关法律责任，以该承包人为纳税人。
（错误）
130.依照国家税务总局公示第75号文，下列说法错误是（试点纳税人获得增值税普通纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为，主管税务机关可以对其实行不少于12个月纳税辅导期管理）。
131.营改增试点实行前应税服务年销售额超过500万元试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税普通纳税人资格认定手续。
（对的）
132.“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证是（铁路运送公司开具运送费用结算单据）。
133.主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对有关差别进行调节，对缴纳税款差别多退少补，纳税人不能积极申请进行年度清算。
（错误）
134.下列关于差额征税销售额确认说法中错误是（提供有形动产融资性售后回租服务，以收取所有价款和价外费用，扣除向承租方收取有形动产价款本金，以及对外支付借款利息（不涉及外汇借款利息）、发行债券利息后余额为销售额）。
135.普通纳税人提供客运场站服务，以其获得所有价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后余额为销售额，其从承运方获得增值税专用发票注明增值税，不得抵扣。
（对的）
六、公司发展战略
136.“让天空更蓝”是公司（使命）。
137.公司发展目的不适当过多，并且应尽量详细。
（对的）
138.依照可接受性原则，在评估选取战略方案时，要考量战略与否发挥了优势、克服了劣势、与否运用了机会、将威胁削弱到最低限度、与否有助于实现目的。
（错误）
139.公司发展战略管理循环中不涉及（战略分解）。
140.李克强总理对公司“法无禁止即可为”理念体现了（政府行为对公司影响）。
141.选取公司控制办法实在战略选取阶段拟定。
（错误）
142.从社会文化因素角度分析，政府对公司盼望是（社会责任）。
143.公司发展战略是环绕公司目的展开。
（错误）
144.“女人和孩子钱最佳赚”指是消费者心理对公司战略影响。
（对的）
145.下列各项中，不属于宏观环境分析中社会文化因素内容是（经济发展水平）。
146.公司发展战略管理是一种从分析到实行循环过程，各个环节都互相影响。
（对的）
147.下列各项中，属于宏观环境分析中经济因素内容是（社会经济构造）。
148.应对潜在竞争者进入威胁，公司应采用办法不涉及（提高议价能力）。
149.智能手机属于照相机代替品。
（对的）
150.可以提高供应商量价能力办法重要是（产品专用性）。
151.五力模型属于产业环境分析。
（对的）
152.内部环境分析是指分析公司既有资源或能力。
（对的）
153.下列不属于有形资源是（公司制度）。
154.公司文化属于公司人力资源。
（错误）
155.公司无形资源都可以在资产负债表中体现出来。
（错误）
156.公司资源不涉及（战略资源）。
157.基本竞争战略不涉及（多元化战略 ）。
158.随着科技进步，差别化战略优于成本领先战略。
（ 错误 ）
159.公司通过开发新产品进入新市场战略称为（多元化战略 ）。
160.前向一体化战略是获得上游公司所有权或加强其控制战略。
（错误）
161.差别化战略前提是产品可以充分实现差别化，并且被顾客所承认。
（对的 ）
162.公司进行战略选取原则不涉及（赚钱性原则 ）。
163.华源集团失败因素是过于保守，没有对的机会扩大规模。
（错误 ）
164.公司具备较高价格弹性，市场中存在大量价格敏感客户时，适合采用（成本领先战略 ）。
165.公司选取战略之前，应当明确发展目的，使其突出主业，既但是于激进也但是于保守。
（对的）
166.德隆系失败重要是由于其发展战略目的（过于多元化）。
167.多元化战略核心是实现产业互补分散风险稳健经营。
（对的）
168.公司进入与当前产业和市场不有关领域成为（非有关多元化 ）。
169.当代公司制度下，股东大会、董事会和经理层是一种（双重代理关系）。
170.公司目的是公司使命详细化。
（对的）
171.公司主线性质和存在理由是（使命）。
172.发展战略贯彻分解是指将发展战略与考核体系相结合。
（对的）
173.公司年度全面预算展开基本是（销售）。
174.发展战略贯彻分解是指将发展战略与考核体系相结合。
（对的）
175.公司年度预算核心是（营业收入）。
176.公司目的越详细越好。
（错误）
177.公司战略实行需要恰当组织机构。
（对的）
178.“视同提供应税服务”规定适合于单位和个人。
（错误）
179.英国A公司向中华人民共和国境内B公司提供在英国会展服务应当缴纳增值税。
（错误）
180.关于坏账及坏账准备，下列说法错误是（“坏账准备”科目贷方登记实际发生坏账损失金额和冲减坏账准备金额）。
181.应征增值税加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中华人民共和国境内，而营改增试点应税服务征税权则体现了属人与属地相结合原则。
（对的）
182.职工薪酬既涉及提供应职工本人薪酬，也涉及提供应职工配偶、子女或其她被赡养人福利等。
（对的）
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