13会计学基础实验教材.docx
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13会计学基础实验教材
会计学基础实验
第1部分会计学基础模拟实验操作规程和要求
1.1实验的目的
加强《会计学基础》的实践性环节教学，提高学生动手能力、分析能力和解决问题的能力，促进学生灵活、全面、系统地掌握会计学基础课程的理论和实践知识。
1.2实习的要求和内容
本会计学基础模拟实验以羊城酒业有限公司2009年12月发生的经济业务为资料，并提供2009年11月份的会计账户余额资料，实习的要求和内容如下：
（1）开设各种账户，登记资产负债表类账户期初数和损益类账户的累计发生额。
（2）审核原始凭证，分析经济业务，根据需要填写原始凭证。
（3）填制和审核记账凭证
（4）登记日记账和明细分类账
（4）编制上半月科目汇总表
（5）登记总分类账
（6）期末编制本月发生额和期末余额试算平衡表
（7）编制2009年利润表、利润分配表、资产负债表
1.3企业概况
羊城酒业有限公司主要生产白酒一种产品，由一个生产车间加工而成。
该公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，消费税税率25%，每年股利分配率为当年净利润的50%，计算时一律精确到两位小数；税务登记号为3928，开户银行为中国工商银行广州分行北京路办事处，基本账号为015—1015—，公司地址为广州市西湖路5号。
第2部分实验基础资料
2.12009年11月30日总账、明细账期末余额
会计账户名
借方余额
会计账户名
贷方余额
库存现金
1220
短期借款
银行存款
应付账款
应收账款
预收账款
20000
预付账款
1550
应付职工薪酬
原材料
应交税费
25300
生产成本
长期借款
库存商品
实收资本
固定资产
资本公积
无形资产
盈余公积
主营业务成本
利润分配
营业税金及附加
主营业务收入
其他业务成本
其他业务收入
管理费用
营业外收入
9860
财务费用
累计折旧
销售费用
合计
合计
2.22009年11月期末明细账资料
（1）11月末在产品成本
直接材料
直接人工
制造费用
合计
元
50000元
50000元
元
（2）11月末原材料明细账余额
原材料
原材料—甲材料
原材料—乙材料
原材料—丙材料
单价（元）
2100
10
60
数量（吨）
80
800
900
合计（元）
8000
54000
（3）11月末应收账款明细账余额
客户名称
四川食品公司
河北赵都集团公司
广西酒批公司
合计
金额（元）
（4）11月末预收账款明细账余额
客户名称
西安酒批公司
合计
金额（元）
20000
20000
（5）11月末预付账款余额￥1550为企业已预付的修理费。
第3部分实验内容及要求
实验1会计账簿的启用
1．实验内容
根据所提供的各会计账户11月未的余额，分别登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和按要求设置的生产成本、原材料和应收账款明细分类账。
2．实验要求
了解各类账簿的基本结构，掌握会计账簿的启用过程，理解会计账簿启用的作用。
3．实验材料
现金日记账、银行存款日记账、总分类账、甲式明细账、乙式明细账、多栏式明细账
4．实验课时：
2学时
5．注意事项
为简化本次实验的前期准备工作，要求资产、负债、所有者权益和成本类账户只登记12月1日的期初余额，权益类账户登记本会计年度中1-11月的发生额，在摘要栏内统一填写“1-11月合计”。
实验2原始凭证的填制与审核
1．实验内容
根据所给经济业务中取得的原始凭证，填写完整尚未完成的原始凭证，判断所获原始凭证的种类，并对经济业务的原始凭证进行审核，初步确认各经济业务对应的会计分录。
2．实验要求
理解各种原始凭证的含义及各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握原始凭证的基本内容、填制方法及其审核内容，深刻理解经济业务与会计分录间的对应关系。
3．实验材料
原始凭证、计算器
4．实验课时：
4学时
5．实验资料
（1）12月1日，收回四川食品公司欠款。
1-1
中国工商银行信汇凭证（收账通知）
第150号
委托日期：
2009年11月29日应解汇款编号0354
汇
款
人
全称
四川食品公司
收
款
人
全称
羊城酒业有限公司
此联给收款人的收账通知或收款收据
账号
或住址
034-2025-
账号
或住址
015-1015-
广州西湖路5号
汇出
地点
四川省
成都市
汇出行
名称
工行
成都支行
汇入
地点
广东省广州市
汇入行名称
工行北京办
金
额
人民币
（大写）
柒拾捌万陆仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
7
8
6
0
0
0
0
0
汇款用途：
偿还前欠货款
留行待取预留收款人印签
上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。
汇入行盖章
2009年11月29日
上列款项已照收无误
收款人盖章
2009年12月1日
科目（借）
对方科目（贷）
汇入行解汇日期年月日
复核出纳
记账
（2）12月1日，购买轿车一辆。
2-1
广东省增值税专用发票
No：
开票日期：
2009年12月1日发票联
购货单位
名称
羊城酒业有限公司
税务登记号
4
4
0
1
0
4
1
0
0
5
4
3
9
2
8
第
二
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
地址电话
广州西湖路5号
开户银行及账号
工行北京路办015-1015-
货物或应税
劳务名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率（%）
税额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
桑塔纳汽车
辆
1
1
2
8
2
0
5
1
3
17
2
1
7
9
4
8
7
合计
1
2
8
2
0
5
1
3
17
2
1
7
9
4
8
7
价税合计
壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分￥
备注
销货单位
名称
飞驰汽车厂
税务登记号
4
4
0
1
0
8
2
3
8
9
1
2
4
7
2
地址名称
惠州东坡路2号
开户银行及账号
工行惠州支行015-1083-
销货单位（章）：
飞驰汽车厂收款：
张焉复核：
刘建兴开票人：
陈莹
2-2
中国工商银行支票存根（粤）
No：
科目：
银行存款
对方科目：
固定资产
出票日期：
2009年12月1日
收款人：
飞驰汽车厂
金额：
￥.00
用途：
购买汽车
单位主管冯建平会计
中国工商银行支票（粤）广州No：
出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月壹日付款行名称：
北京路办
收款人：
飞驰汽车厂出票人账号：
015-1015-
本
支票付款期十天
管庆
人民币
（大写）
壹拾伍万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
5
0
0
0
0
0
0
用途：
购买汽车
上列款项请从
我账户内支付
出票人（签章）羊城酒业
复核吴晶晶
科目（借）﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍
对方科目（贷）﹍﹍﹍﹍﹍
记账李修沁
填写支票说明：
（1）签发支票，属自制原始凭证，应自行填写。
（2）支票分为左右两部分，左边部分为支票存根，用作出票人（付款人）入账依据，即原始凭证（附件）；右边部分交付给收款人到银行办理结算。
（3）支票编号必须连续，右边部分的签发日期应大写，如“贰零零贰年”，不能用阿拉伯数字。
（3）12月2日，采购甲材料，货款未付。
3-1广东省增值税专用发票
No：
开票日期：
2009年12月2日发票联
购货单位
名称
羊城酒业有限公司
税务登记号
4
4
0
1
0
4
1
0
0
5
4
3
9
2
8
第
二
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
地址电话
广州西湖路5号
开户银行及账号
工行北京路办015-1015-
货物或应税
劳务名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率（%）
税额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
甲材料
吨
100
2100
2
1
0
0
0
0
0
0
17
3
5
7
0
0
0
0
合计
2
1
0
0
0
0
0
0
17
3
5
7
0
0
0
0
价税合计
贰拾肆万伍仟柒佰零拾零元零角零分￥
备注
销货单位
名称
顺德米制品厂
税务登记号
4
4
0
1
0
8
0
0
2
3
1
5
6
7
3
地址名称
大良永红路1号
开户银行及账号
工行大良办018-1026-
销货单位（章）：
顺德米制品厂收款：
复核：
王立静开票人：
牛根生
3-2
羊城酒业有限公司入库验收单
类别
原料及主要材料
发票
编号
编号
来源
外购
验收日期：
2009年12月2日
品名
规格
单位
数量
实际价格
来料数
实际数
单价
总价
运杂费
合计
甲材料
吨
100
100
2100
合计
100
100
￥
￥
仓库主管庄旭升验收保管张炎扬采购曾良青制单孙敬
（4）12月4日，购买办公用品。
4-1广东省广州市商品销售发票国税监
发票联（95155-07059）
顾客名称：
羊城酒业有限公司开户银行：
工行北京路办No：
1501-
地址：
广州市西湖路5号账号：
015-1015-2009年12月4日填发
货品名称及规格
件数
单位
数量
单价
超
过
拾
万
元
无
效
金额
第二联
：
顾客报账凭证
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
批
4
5
0
0
0
0
合计（大写）：
肆仟伍佰零拾零元零角零分
合计
￥
4
5
0
0
0
0
提货地点及
日期
东雄商场仓库
2009年12月4日
提
货
人
佟健
2009年12月4日
备
注
填票：
张芳收款人：
李纹业主名称（盖章）：
东雄商场
4-2
中国工商银行支票存根（粤）
No：
科目：
银行存款
对方科目：
管理费用等
出票日期：
2009年12月4日
收款人：
东雄商场
金额：
￥4500.00
用途：
购买办公用品
单位主管冯建平会计
中国工商银行支票（粤）广州No：
出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月肆日付款行名称：
北京路办
收款人：
东雄商场出票人账号：
015-1015-
本
支票付款期十天
管庆
人民币
（大写）
肆仟伍佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
5
0
0
0
0
用途：
购买办公用品
上列款项请从
我账户内支付
出票人（签章）羊城酒业
复核吴晶晶
科目（借）﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍
对方科目（贷）﹍﹍﹍﹍﹍
记账李修沁
4-3
办公用品分配表
2009年12月4日
部门
金额（元）
签收
基本生产车间
厂部管理部门
销售部门
1000
2700
800
姜新庆
任建芳
张盼
合计
4500
（5）12月5日，车间领用甲材料。
5-1
羊城酒业有限公司材料出库单
领用单位：
生产车间2009年12月5日
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
甲材料
吨
110
2100
合计
110
￥2100
￥
仓库主管：
庄旭升保管张炎扬制表：
孙敬领料人：
姜新庆
（6）12月6日，银行转账发放11月份工资。
6-1
工资结算汇总表
2009年11月单位：
元
车间、部门类型
职工
人数
标准工资
各种津贴
应付工资
代扣款项
实发工资
公积金
个人所得税
合计
生产
车间
生产工人
80
91500
32800
4575
152
4727
管理人员
10
15450
5600
21050
772
150
922
20128
行政管理人员
20
34780
14780
49560
1739
539
2278
47282
销售科人员
5
8560
2890
11450
428
128
556
10894
合计
115
￥
￥56070
￥
￥7514
￥969
￥8483
￥
6-2
中国工商银行支票存根（粤）
No：
科目：
银行存款
对方科目：
应付职工薪酬
出票日期：
2009年12月6日
收款人：
庄旭升等
金额：
￥.00
用途：
工资发放
单位主管冯建平会计
中国工商银行支票（粤）广州No：
出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月陆日付款行名称：
北京路办
收款人：
庄旭升等出票人账号：
015-1015-
本
支票付款期十天
管庆
人民币
（大写）
壹拾玖万柒仟柒佰柒拾柒元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
9
7
8
7
7
0
0
用途：
工资发放
上列款项请从
我账户内支付
出票人（签章）羊城酒业
复核吴晶晶
科目（借）﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍
对方科目（贷）﹍﹍﹍﹍﹍
记账李修沁
（7）12月6日，销售白酒，货款已付。
7-1
销售科销售通知单
2009年12月6日
产品名称
计量单位
数量
单位售价（元）
增值税率
其他
白酒
支
40000
10
17%
备注：
购货单位：
贵州糖烟酒批发公司地址：
贵阳市城区路60号
税务登记号：
4358
开户银行及账号：
工行城区路办062-1308-
结算方式：
银行汇票
7-2
广东省增值税专用发票
No：
开票日期：
2009年12月6日发票联
购货单位
名称
贵州糖烟酒批发公司
税务登记号
3
3
0
1
0
3
1
0
0
6
2
4
3
5
8
第
四
联
：
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
地址电话
贵阳市城区路60号
开户银行及账号
工行贵阳城区路办062-1308-
货物或应税
劳务名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率（%）
税额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
白酒
支
40000
10
4
0
0
0
0
0
0
0
17
6
8
0
0
0
0
0
合计
40000
4
0
0
0
0
0
0
0
17
6
8
0
0
0
0
0
价税合计
肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分￥
备注
销货单位
名称
羊城酒业有限公司
税务登记号
4
4
0
1
0
4
1
0
0
5
4
3
9
2
8
地址名称
广州西湖路5号
开户银行及账号
工行北京路办015-1015-
销货单位（章）：
羊城酒业收款：
杨菊君复核：
严顺东开票人：
李杉
7-3
付款期壹个月
中国工商银行汇票号码
银行汇票第051号
签发日期贰零零玖年壹拾贰月零伍日
（大写）
兑换地点：
广州兑付行：
北京路办
本汇票和解迄通知一并由汇款人自带
付汇票后此联作联行往账付出传票
收款人：
羊城酒业有限公司账号或地址：
015-1015-
人民币
汇款金额肆拾陆万捌千元整
（大写）
人民币
实际结算金额肆拾陆万捌仟元整
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
6
8
0
0
0
0
0
账号和地址：
贵阳市城区路60号
汇款人：
贵阳糖烟酒批发公司
062-1308-
科目（付）
兑付行兑
签发人：
工行城区路办
多余金额
对方科目（收）
汇款用途：
支付货款
百
十
万
千
百
十
元
角
分
兑付年月日
签发行（盖章）工行城区路办
复核记账
7-4
中国工商银行进账单（收账通知）1
2009年12月6日委托号码：
第108号
出票人
全称
贵州糖烟酒批发公司
持票人
全称
羊城酒业有限公司
此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知
账号
062-1308-
账号
015-1015-
开户银行
工行贵阳城区路办
开户银行
工行北京路办
人民币
（大写）
肆拾陆万捌千元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
6
8
0
0
0
0
0
票据种类
银行汇票
持票人开户行（盖章）
票据张数
壹张
单位主管冯建平会计管庆
复核吴晶晶记账李修沁
销售产品，收到银行汇票，应填写银行账单，连同银行汇票送银行。
银行转回的银行进账单（收账通知）为销售方企业入账依据。
（8）12月9日，采购乙、丙材料，货款已付。
8-1
广东省增值税专用发票
No：
开票日期：
2009年12月9日发票联
购货单位
名称
羊城酒业有限公司
税务登记号
4
4
0
1
0
4
1
0
0
5
4
3
9
2
8
第
二
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
地址电话
广州西湖路5号
开户银行及账号
工行北京路办015-1015-
货物或应税
劳务名称
规格型号
计量单位
数量
单价
金额
税率（%）
税额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
乙材料
kg
760
10
7
6
0
0
0
0
17
1
2
9
2
0
0
丙材料
kg
1200
60
7
2
0
0
0
0
0
17
1
2
2
4
0
0
0
合计
￥
7
9
6
0
0
0
0
17
￥
1
3
5
3
2
0
0
价税合计
玖万叁仟壹佰叁拾贰元零角零分￥93132
备注
销货单位
名称
南京食品厂
税务登记号
4
2
1
0
0
0
1
5
0
3
8
4
2
1
0
地址名称
南京市中山路20号
开户银行及账号
022-1693-
销货单位（章）：
南京食品厂收款：
金顺复核：
赵秉轩开票人：
钱江舟
8-2
中国工商银行电汇凭证（回单）1
委托日期2009年12月9日第138号
汇款人
全称
羊城酒业有限公司
收款人
全称
南京食品厂
此联为汇出行给汇款人的回单
账号或地址
051-1015-
账号或地址
022-1693-
汇出
地点
广东省广州市
汇出行名称
工行北京路办
汇入地点
江苏省南京市
汇入行
名称
工行中山路办
金额
人民币（大写）
玖万叁仟壹佰叁拾贰元零角零分
百
十
万
千
百
十
元
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2009年12月9日
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