中国税制习题集.docx
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中国税制习题集
《中国税制》习题集
2015年修订版
浙江财经大学
财政与公共管理学院税务系编
2015年9月
税制基本原理
一、单选题
1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式
A财产权力B政治权力
C人权D产品经营权
2.国家征税的目的在于（）
A为实现国家职能而筹集资金B为制止违法行为的发生
C减少货币发行D减少纳税人的收入
3.税收三性的核心是（）
A固定性B强制性
C无偿性D相对稳定性
4.国家取得财政收入的主要方式是（）
A国债B税收
C货币发行D收费
5.税收的三性包括（）
A强制性、无偿性、固定性B自愿性、固定性、无偿性
C强制性、无偿性、绝对静止性D无偿性、自愿性、绝对静止性
6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）
A负税人B扣缴义务人
C纳税义务人D税务机关
7.从价税就是以（）计算税款的税种
A销售金额B重量
C销售数量D征税对象的体积
8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）
A免征额B起征点
C减税额D免税额
9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（）
A实物形式B价值形式
C比例税率D累进税率
10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（）
A定额税率B超额累进税率
C比例税率D全额累进税率
11.在累进级距的临界点附近，（）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象
A定额税率B超额累进税率
C比例税率D全额累进税率
12.（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率
A比例税率B定额税率
C累进税率D平均税率
13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（）
A缴税期限B计税期限
C申报期限D纳税期限
14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（）
A从量税与从价税B中央税与地方税
C实物税与货币税D价内税与价外税
15.下列税种中属于直接税的是（）
A消费税B关税
C财产税D营业税
16.（）税款不随商品价格增减而变动
A从价税B从量税
C直接税D间接税
17.（）类是我国现行税制中的最大一类税收
A商品税B所得税
C财产税D行为税
18.按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法
A税收缴纳形式B税负能否转嫁
C计量标准D征税对象
19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）
A直接税B间接税
C从价税D从量税
20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（）
A对人税B对物税
C特定税D流转税
21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（）
A价内税B价外税
C从价税D从量税
22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（）A消费税B增值税
C个人所得税D房产税
23.纳税环节的选择主要是对（）而言
A商品税B所得税
C财产税D行为税
24.（）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例
A名义税率B实际负担率
C累进税率D定额税率
25.（）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称
A征税对象B税目
C税率D纳税期限
26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）
Ａ价格提高，税额比例增加；Ｂ价格不变，税额不变；
Ｃ价格降低，税额不成比例减少；Ｄ价格提高或价格降低，税额不变
27.（ ）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担
A前转B后转
C混合转D资本化
二、多项选择题
1.税制三要素包括（）
A纳税人B税率
C纳税期限D征税对象
2.纳税人与负税人的关系是（）
A有时一致B始终一致
C纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人
3.税率的基本形式包括（）
A定额税率B实际负担率
C比例税率D累进税率
4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）
A起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段
B起征点、免征额所起的作用完全一样
C纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税
D纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税
5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（）
A从量税B从价税
C价内税D价外税
6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（）
A价内税B价外税
C直接税D间接税
7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（）
A中央税B地方税
C共享税D货币税
8.下列行为属于税收违章行为的有（）
A欠税B偷税
C税收筹划D抗税
9.下列属于减免税措施的有（）
A免征额B起征点
C直接降低税率D出口退税
10.下列有关税率的说法正确的有（）
A税率是税收制度的核心
B税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重
C税率体现了政府的经济、社会政策
D税率是税额与计税依据的比例
11.我国现行税制的纳税期限有（ ）形式
A按期纳税 B15日、10日、5日
C按次纳税 D按年计征、分期预缴
12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为（ ）
A按额累进 B平均税率
C按率累进 D边际税率
13.亚当.斯密提出的“税收原则”包括（ ）
A公平B确实
C便利 D节省
14.税收效率原则的两层主要含义包括（ ）
A行政效率 B经济效率
C社会效率 D分配效率
三、判断题
1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。
（）
2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。
（）
3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。
（）
4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。
（）
5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
（）
6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。
（）
7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。
（）
8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。
（）
9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。
（）
10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。
（）
11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。
（）
12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。
（）
13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。
（）
14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。
（）
15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。
（）
16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。
（）
17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。
（）
18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。
（）
19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。
（）
20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。
（）
21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。
（）
22.间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。
（）
23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。
（）
四、问答题：
1.简述税收的定义。
如何理解税收的概念？
2.税收的本质是什么？
3.税收区别于其他财政收入形式的特征？
4.什么是税收制度？
税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成？
5.税种性的法规由哪些要素构成？
6.什么是纳税人？
纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？
7.什么是全额累进税率？
什么是全率累进税率？
它们的优缺点各是什么？
8.税收按不同的标准主要可以分为哪几类？
9.什么是减税免税？
其具体形式有哪些？
10.税收违章包括哪些内容？
如何处理税收违章行为？
11.我国现行的税收体系构成怎样？
12.我国税制改革经历了哪些重要阶段？
增值税
一、单选题
1.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）
A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D积累型增值税
2.新认定为一般纳税人的小型商贸企业，其纳税辅导期为（）
A1个月B2个月C3个月D6个月
3.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指（ ）
Ａ有形货物
Ｂ动产货物
Ｃ有形动产货物
Ｄ包括有动产货物以及部分无形资产
4.下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（）
A中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构
C境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构
D以上都不对
5.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（）
A以发包人为纳税人
B未变更工商登记，仍以原单位单位名义经营的，原单位为纳税人
C以承租人或者承包人为纳税人
D由主管税务机关确定
6.不属于现行增值税划分纳税人标准的（）
A年应税销售额50万B年应税销售额80万
C会计核算健全D年应税销售额100万
7.营改增后，交通运输企业使用的增值税税率为（）
A17%B13%C11%D7%
8.下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的有关规定不包括（）
A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
D购进固定资产
9.纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（）
A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税
B以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
C应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税
10.纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时，所谓的符合条件不包括（）
A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
C所收款项全额上缴财政
D企业可以按比例留取部分款项
11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）
A10万元 B10.9万元 C11万元 D18万元
12.下列各项收入中，不交纳增值税的是（）
A广告公司广告费收入B邮政部门EMS寄递业务收入
C某房地产开发公司销售办公楼收入D某商店零售化妆品收入
13.下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）
A将购买的货物用于非应税项目B将自产的货物委托外单位加工
C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于个人消费
14.下列项目中不允许扣除进项税额的是（）
A一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B商业企业购进货物用于集体福利
C生产企业销售自产机器设备时支付的运费D生产企业购生产用原材料支付的运费
15.一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是（）
A销售图书B销售金银首饰C销售化妆品D销售机器设备
16.下列行为，适用17%税率的是（）
A电信公司提供增值电信服务B邮政部门提供基础邮政服务
C汽车租赁公司提供租赁服务D农业生产者销售自产农产品
17.纳税人销售（），免征增值税
A茶叶B饲料填加剂C旧货D自产农产品
18.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ）
A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B纳税人收取的销项税额
C纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D纳税人销售产品并随同销售一并收取的安装费等收入
19.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）
A将委托加工收回的货物用于非应税项目B将自产的货物用于换取生产资料
C某商场将外购的床单用于内部招待所D将外购货物用于管理层消费
20.下列关于增值税说法正确的有（ ）
Ａ增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税
Ｂ纳税人外购自用的应纳消费税的汽车可以抵扣进项税
Ｃ一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣
Ｄ小规模纳税人也可以抵扣进项税
21.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
此处的非正常损失指（）
A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
B自然灾害损失
C生产过程的残次品损失
D以上A,B都对
22.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）
A用于修建展厅 B用于个人消费
C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利
23.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ）
A货物发出的当天 B收到销货款的当天
C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天
24.广东某一般纳税人企业10月份销售一台2013年2月购进已作为固定资产使用过的原值为40000元的机床，普通发票上列示的销售收入37440元，则该企业（ ）
A应缴纳增值税额2119.25元 B应缴纳增值税额720元
C应缴纳增值税2246.4元 D应缴纳增值税5440元
25.增值税条例规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ ）
A进口的机器设备
B外购的燃料
C外购的货物用于职工福利
D外购的低值易耗品
26.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。
该企业本期应申报的销项税额为（）
A21.87万元B20.74万元C19.55元D20.7978万元
27.某农机生产企业（一般纳税人）2010年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元
A14.35B14.58C17.55D22.95
28.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。
则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）
A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元
29.某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（ ）万元
A17 B17.72 C17.85 D26
30.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元
31.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用，取得专用发票注明税额为280元。
则可以抵扣的进项税为（ ）元
A.26280B.197220C.21258D.18547
32.关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（）
A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约定的收款日期的当天
C视同销售货物行为，为货物移送的当天
D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天
33.下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A采用预收货款方式结算的，为收到货款当天
B采用托收承付方式结算的，为收到货款当天
C采用分期付款方式结算的，为合同约定当天
D采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天
34.下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（）
A固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款
D扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
35.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）
A单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B提供的交通运输业服务，税率为7%
C单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
D提供有形动产租赁服务，税率为6%
36.理论增值额的含义是（）
Av+mBc+v+mCmDc
37.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）
A.委托其他加工企业加工货物B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向企业收取电费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
38.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
39.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元增值税专用发票注明税额110元。
月末将其中的5%作为福利发放给职工。
当月可以抵扣的进项税额为（）元
A.12976.5B.13024.5C.13670D.13600
40.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天
二、多选题
1.目前世界各国实行的增值税类型有（ ）
Ａ生产型增值税Ｂ收入型增值税
Ｃ消费型增值税Ｄ部分型增值税
2.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（）
A代理人B购买方
C海关D接收劳务的人
3.关于增值税纳税人说法正确的是（）
A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税
B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税
C非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税
D不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税
4.关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有（）
A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在50万元以下
B货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
C从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在100万元以下
D货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
5.下列各项中，应当征收增值税的有（）
A移动公司提供4G网络服务B邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务
6.在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（）
A向消费者销售应税项目
B销售免税项目
C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费
7.某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）
A外购食用油用于职工集体福利B外购货物用于分配给股东
C外购原材料用于在建工程D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料
8.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（）
A向买方收取的手续费
B向买方收取的销项税额
C受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税
D同时符合两个条件的代垫运费：
1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的
9.某工厂（一般纳税人）4月份发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元（无同类产品售价）。
该企业下列税务处理正确的有（）
A5月份进项税额5.1万元B6月份销项税额10.2万元
C6月份销项税11.22万元D6月份进项税额转出5.1万元
10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）
A甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额
B乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额
C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
11.纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法有（）
A纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B纳税人最近时期同类货物的最高销售价格
C其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
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