北太平庄街道-定.ppt

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关于北太平庄街道办事处主任翟羽林同志（2003.72006.7）经济责任审计情况汇报,汇报人：

日期：

2007年8月20日,一、审计思路及方法二、审计对象和范围三、单位基本情况四、收支情况五、资产负债情况六、对上次审计情况的落实七、审计发现的情况和问题八、审计评价及建议,汇报提纲,一、审计思路及方法,摸清街道的关系脉摸清街道的资金脉运用判断推理和计算机辅助审计,二、审计对象和范围,审计单位个：

北太平庄街道办事处延伸单位个：

社区服务中心（差额事业）保洁中心（差额事业）绿化队（差额事业）太平阳光物业（有限公司）蓟门公司（有限公司）查阅帐套6个、盘点现金库4个、内控测试一个审计时间范围4-5年,三、单位基本情况,北太平庄街道办事处机构图,北太平庄街道办事处,海研馆宾,13个科室88人,社服中心人,保洁人,绿化人,社保所人,蓟门公司,幼儿园,太平阳光物业,冠平劳务服务中心,承租,出租,承租方,出租方,代管理,四、2003年7月-2006年7月北太街道收支情况单位：

万元,五、资产负债情况单位：

万元,五、资产负债情况单位：

万元,暂存暂付情况,六、对上次审计情况的落实,1、上次审计结束华旭欠款100万元未归还。

华旭公司年向街道借款100万元。

2003年1月20日华旭还借款10万元。

2006年1月-9月华旭还78.5万元。

2006年12月30日华旭用玻璃抵借款11.5万元。

2、上次审计结束冠海尚欠500万元和10套住房未归还。

2002年7月-10月冠海还欠款250万。

2002月11月-2003年10月还款250万元。

十套住房尚无下落。

1992年街道办事处用预算外资金以劳服中心的名义支付信用社投资入股15万元,该笔资金截止2001年股权已增至66.71万元，收到红利记入其他收入。

此次审计，街道办事处2003年2月28日转让（或收回）社区法人股股权15万元.,3、上次审计结束建议投资入股15万元应尽快办理股权转让手续。

七、审计中发现的情况和问题,街道办事处,社区服务中心,太平阳光物业公司,1.固定资产未入帐（探讨）街道办事处2003年至2004年间投资建北太平庄社区服务中心，工程造价支出539.7万元，工程竣工未及时结转固定资产。

2006年12月31日社区将此资产盘盈入帐并用于经营。

2.固定资产未及时清理街道办事处办公楼32.5万元属于危楼已于2004年11月被拆迁；职工宿舍楼431.7万元在1999年至2000年期间已出售给个人；办公设备等30.万元在清理前已不能使用,以上共计资产494.万元未做到及时清理,直到2006年12月25日清产核资,才将494.万元做核销处理。

一、任职期内街道固定资产账实不符,华旭玻璃有限公司1998年向北太平庄街道办事处借款100万元，于2003年1月20日还借款10万元，尚欠借款90万元。

2004年5月9日办事处向财政申请从单位结余中暂借周转金90万元记入暂存款。

经催缴,华旭2006年还清欠款，但,暂存款周转金90万元仍挂账.建议上缴财政专户。

二、街道应上缴财政专户90万元,1、其他应付款中核算房租收入2003年至2004年社区服务中心其他应付款中记入鄱阳湖大酒楼房租收入143.5万元，2004年度结转房租收入59万元，转入结余84.5万元，应调增收入84.5万元，缴纳营业税及附加4.6万元，缴纳房产税.万元（应纳10.1万元已缴纳9.4万元.万元），由此形成结余79.1万元。

三、社区房租收入漏缴税金,2004年12月30日社区服务中心收到街道办事处付太平阳光物业租金180万元，其中支付海研宾馆82万元，余98万元直接冲抵工程款，应调增收入98元，缴纳营业税及附加5.39万元。

由此形成结余92.6万元。

2、房租收入直接抵减工程款,保洁中心2004年5月和9月分别向太平阳光物业投资24万元和20万元。

同年10月收回投资。

经对太平阳光物业其他应付款检查,上述业务业已冲平。

经对实收资本进行检查，发现原始凭证中有2004年10月28日、29日现金进帐单2张，摘要均属名为还款，一张为20万元；另一张为24万元，共计44万元。

经深入调查,该笔款项的真实来源为青花椒餐饮有限公司付给社区中心款项,实系承租红联南村5号的房租收入。

社区服务中心未入帐,而是直接送存太平阳光物业的银行帐号存储，太平阳光物业也未在帐簿中体现，直接用于归还保洁的投资。

为此，社区服务中心未记收入44万元,应补交营业税2.4万元，房产税5.28元。

由此形成结余36.3万元。

3.隐匿房租收入,1.社区服务中心应付账款2006年6月30日收到总参绿化补偿款10万元,直到2007年6月依然挂账,应结转入结余.调增结余10万元。

2.社区服务中心2003年6月和11月提取工资28.8万元，记入应付账款,2005年和2006年发放放工资奖励等.万元，截止2007年6月结余13.1万元。

应调增结余13.1万元。

综上所述房租收入、往来款应缴营业税金及附加12.5万元，房产税6万元。

形成利润231万元，鉴于社区服务中心应抵未抵工程款2万元，因此利润实际为亏损。

四、社区应清理往来款,.北太平庄社区服务中心2005年建蓟门里社区服务楼，工程支出212.12万元.竣工结束未转固定资产.2.北太平庄社区服务中心将街道办事处投资兴建的社区服务楼539.6万元和历年形成账外资产711.6万元,合计1251.2万元,于2006年12月31日盘盈入帐。

五、社区固定资产未入账,六、投资情况（股本增值价值未体现）,1992年街道办事处用预算外资金以劳服中心的名义支付信用社投资入股15万元,该笔资金截止2001年股权已增至66.71万元。

2003年2月28日街道财政办公室转让给社区法人股股权15万元。

截至到2007年6月社区对外投资账面金额仍为15万元，但，实际股权于2007年3月28日已扩股到77.2万元，增值部分未在帐上体现或在报表中披露。

2003-2006年期间共获得股息20.7万元,记入其他收入。

建议：

扩股在帐上体现或报表中披露，并补做账务处理：

借：

事业基金一般基金贷：

事业基金投资基金,2005年度北太平庄社区服务中心收到北太平庄街道办事处财政拨款327.8万元.结余137.5万元,结余原因为：

因邮电大学围墙外扩挤占了杏坛路绿化带和便道面积以及施工单位征用滨河路景观绿化区为施工暂设，致使工程暂时无法实施。

鉴于以上绿化项目无法实施，建议将此137.5万元上缴财政专户。

七、应上缴财政专户137.5万元,1.2005房年租收入科目记入鄱阳湖房租收入77万元，应缴纳房产税9.2万元。

2.2004年12月27日收到北太平庄街道办事处预交房租、物业押金19.7万元，记入其他应付款,应结转收入,缴纳营业税1.1万元,所得税6.1万元.,八太平阳光物业房租收入漏税,八、审计评价和建议,翟羽林同志任职期间积极组织收入催缴欠款，投资兴建了社区服务中心，红旗幼儿园等，利用社会资金修整了蓟门北路、文慧园路、志强南路。

但社区服务中心内控制度不健全，会计基础薄弱，核算失真，固定资产账实不符，存在漏税现象。

建议：

1、健全财务管理制度、规范核算2、提高纳税意识按时交纳税金3、固定资产及时入账、真实核算结余、如实披露对外投资,谢谢,