30个分录题.docx
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30个分录题
1、王林出差预借差旅费1200元，回来后经核实应报销1500元，财务补付300元。
1作出王林借款的会计分录。
2作出王林报销时的会计分录。
借,其他应收款,1200;贷,库存现金,1200;
借,管理费用,1500;贷,其他应收款,1200;贷,库存现金,300;
2、某企业生产车间产品领用材料一批，其计划成本50000元，本月材料成本差异率为2%。
1.写出领料的会计分录。
2.写出结转差异额的会计分录。
3.计算实际成本。
借,生产成本,50000;贷,原材料,50000;
借,生产成本,1000;贷,材料成本差异,1000;
51000
3、某企业为增值税一般纳税人单位，购入不需安装的设备一台，增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，另支付运杂费2000元。
均以银行存款支付写出会计分录。
借,固定资产,82000;应交税费—应交增值税（进项税额）,13600;贷,银行存款,95600;
4、200000元，存入企业账户。
写出会计分录。
借,银行存款,200000;贷,短期借款,200000
5、某企业将闲置不用的一台机床出售给其他企业，原价20000元，已提折旧5000元，双方协议作价14000元，以现金支付清理费用300元，营业税税率为5%，该资产未提资产减值准备。
1写出固定资产会计分录。
2写出取得出售货款时会计分录。
3写出支付清理费用会计分录。
4写出计提营业税会计分录。
5写出结转净损益会计分录。
计算固定资产净值：
20000-5000=15000（元），注销原固定资产原值：
借：
固定资产清理15000累计折旧5000贷：
固定资产20000
取得出售货款时：
借：
银行存款14000贷：
固定资产清理14000
支付清理费用时：
借：
固定资产清理300贷：
库存现金300
计提营业税：
14000×5%=700借：
固定资产清理700贷：
应交税费—应交营业税700
结转净损益：
15000+300+700-14000=2000（借方余额）为净损失借：
营业外支出2000贷：
固定资产清理2000
6、某企业有厂房一座，原值500000元，预计可使用20年，按照有关规定该厂房报废时的净残值率为2%,按年限平均法计提折旧。
计算折旧额并编制相关会计分录。
计算年折旧率=（1-2%）÷20×100%=4.9%计算月折旧率=4.9%÷12=0.41%折旧额=500000×0.41%=2050（元）账务处理：
借：
制造费用2050贷：
累计折旧2050
7、宏大公司为工业制造企业，本月应计入成本的工资为125000元，其中车间生产工人的工资85000元，车间管理人员的工资为15000元，企业行政部门人员的工资为12000元，生活福利部门人员工资5000元，销售部门人员工资为8000元。
写出月末计提工资的会计分录。
借：
生产成本85000制造费用15000管理费用17000销售费用8000贷：
应付职工薪酬—工资125000
8.宏大公司实际发放员工工资，扣回为职工垫付的水电费22000元,实际发放现金103000元。
1写出提现的会计分录。
2写出实发工资的会计分录。
3写出结转代垫款项的会计分录。
提取库存现金时：
借：
库存现金103000贷：
银行存款103000
实际发放员工工资时：
借：
应付职工薪酬—工资103000贷：
库存现金103000
结转代垫款项时：
借：
应付职工薪酬—工资22000贷：
其他应收款22000
9、增值税一般纳税人企业采用实际成本法进行处理核算。
从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税税率17%，运杂费2000元，款项通过银行转账支付，材料已经验收入库。
写出会计分录。
借：
原材料482000应交税费—应交增值税（进项税额）81600贷：
银行存款563600
10、月末提取固定资产折旧，其中生产车间折旧额25000元，行政管理部门折旧额8000元。
写出会计分录
借：
制造费用25000管理费用8000贷：
累计折旧33000
11、结转销售给B公司的商品销售成本32000元。
写出会计分录。
借：
主营业务成本32000贷：
库存商品32000
12、增值税一般纳税人企业从A公司购入包装材料1500件，单价100元，增值税税率17%,款项已用银行存款支付，包装材料尚未验收入库，本企业采用实际成本法进行核算。
写出会计分录。
借：
在途物资150000应交税费—应交增值税（进项税额）25500贷：
银行存款175500
13、企业销售商品1500件，单价300元，增值税税率17%，收到转账支票存入银行。
写出会计分录
借：
银行存款526500贷：
主营业务收入450000应交税费—应交增值税（销项税额）76500
14、企业租入包装物，以银行存款支付包装物押金2000。
写出会计分录
借：
其他应收款2000贷：
银行存款2000
15、某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备。
2013年年末，应收账款余额（借方）100000元，当年开始计提“坏账准备”，提取的比例4%。
写出计提坏账准备的会计分录。
借：
资产减值损失4000贷：
坏账准备4000
16、某企业2013年年末应收账款余额（借方）200000元，“坏账准备”科目贷方余额3000元，计提坏账的比例为5%。
计算应提取的坏账准备数额并写出会计分录。
1计算应提取的坏账准备数额。
2写出坏账准备数额会计分录。
计算应提数：
200000×5%=10000（元）
实际提取数：
10000-3000=7000（元）借：
资产减值损失7000贷：
坏账准备7000
17、某企业向山东铜厂购入铜管6吨，材料已验收入库，月末结算凭证仍未到，货款尚未支付，该批材料的计划成本为13000元，月末按计划价格暂估入账。
写出会计分录。
借：
原材料13000贷：
应付账款—暂估应付账款13000
18、某增值税一般纳税人企业2011年12月购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额13600元，发生运杂费为2000元，设备有供货商安装，安装费5000元，全部款项已用银行存款支付。
1编制会计分录。
2结转。
借,在建工程,82000;应交税费-应交增值税（进项税额）,13600;贷,银行存款,95600;借,在建工程,5000;贷,银行存款,5000;
借：
固定资产87000贷：
在建工程87000
19、某企业本月实现主营业务收入200000元，其他业务收入30000元。
写出月末结转的会计分录。
借：
主营业务收入200000其他业务收入30000贷：
本年利润230000
20、2013年3月1日，甲公司库存原材料实际成本为100000元。
2013年3月3日，甲公司购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。
材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
2013年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。
根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2013年3月份，生产车间生产产品直接领用原材料220000元，车间管理部门领用原材料30000元，企业行政管理部门领用原材料20000元。
此外，甲公司于2013年3月25日对外销售原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税额为3400元，款项已由银行收讫。
该批原材料的实际成本为17000元。
要求：
1、编制甲公司赊购原材料的会计分录;
2、编制甲公司支付货款的会计分录;
3、编制甲公司内部领用原材料的会计分录;
4、编制甲公司对外销售原材料的会计分录;
5、计算甲公司2013年3月末结存原材料实际成本。
借:
原材料400000应交税费—应交增值税（进项税额）68000贷:
应付账款468000
借:
应付账款468000贷:
银行存款468000
借:
生产成本220000制造费用30000管理费用20000贷:
原材料270000
借:
银行存款23400贷:
其他业务收入20000贷:
应交税费—应交增值税（销项税额）3400借：
其他业务成本17000贷：
原材料17000
2013年3月末结存A材料实际成本=100000+400000-270000-17000=213000（元）。
21、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。
运输费不考虑增值税。
2013年4月，与原材料相关的资料如下：
（1）1日，“原材料—原材料”科目余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的原材料200公斤）。
（2）5日，收到3月末以暂估价入库原材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
（3）8日，以汇兑结算方式购入原材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。
材料尚未到达，款项已由银行存款支付。
（4）11日，收到8日采购的原材料，验收时发现只有2950公斤。
经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，原材料验收入库。
（5）18日，持银行汇票80000元购入原材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
（6）21日,基本生产车间自制原材料50公斤验收入库，总成本为600元。
（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用原材料6000公斤，车间管理部门领用原材料1000公斤，企业管理部门领用原材料1000公斤。
要求：
1、计算甲企业4月份发出原材料的单位成本。
2、根据上述资料
（1）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
3、根据上述资料
（2）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
4、根据上述资料（3）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
5、根据上述资料（4）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
6、根据上述资料（5）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
7、根据上述资料（6）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
8、根据上述资料（7）编制甲企业4月份与原材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示）
发出A材料的单位成本=（20000-2000+2200+36000+1000+49500+2000+600）/（2000+3000-50+5000+50）=109300/10000=10.93（元/公斤）
借:
应付账款-暂估应付账款2000贷：
原材料2000
借:
原材料2200应交税费—应交增值税（进项税额）306贷:
银行存款2506
借:
在途物资37000应交税费—应交增值税（进项税额）6120贷:
银行存款43120
借:
原材料37000贷:
在途物资37000
借:
原材料51500应交税费—应交增值税（进项税额）8415银行存款20085贷：
其他货币资金80000或：
借:
原材料51500应交税费—应交增值税（进项税额）8415贷:
其他货币资金59915借:
银行存款20085贷:
其他货币资金20085
借:
原材料600贷:
生产成本600
借:
生产成本65580制造费用10930管理费用10930贷:
原材料87440第一步中计算的发出材料的单位成本为10.93元/公斤,则基本生产车间领用的材料为6000×10.93=65580（元）,应计入生产成本;车间管理部门领用的材料为1000×10.93=10930（元）,应计入制造费用;管理部门领用材料为1000×10.93=10930（元）,应计入管理费用。
22、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付职工薪酬总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。
上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为570000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
1编制向银行提取现金的会计分录。
2编制发放工资的会计分录。
3编制代扣款项的会计分录。
4编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
5编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
借:
库存现金652000贷:
银行存款652000
借:
应付职工薪酬652000贷:
库存现金652000
借:
应付职工薪酬28000贷:
其他应收款2000其他应付款26000
借:
生产成本570000贷:
应付职工薪酬570000
借:
制造费用50000贷:
应付职工薪酬50000
23、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
（1）2011年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价位为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。
经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。
甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用，该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧。
（2）2013年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。
要求：
1编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录;2计算甲公司2012年度应计提的折旧额;3编制甲公司计提2012年度固定资产折旧的会计分录;4编制甲公司处置设备的会计分录;5计算甲公司处置设备的净损益。
（1）
（2）（3）（4）（5）（答案中的金额单位均用万元表示）
借:
固定资产300应交税费—应交增值税（进项税额）51贷:
实收资本351
甲公司2012年度应计提的折旧额=300×（1-5%）/5=57（万元）。
借:
制造费用57贷:
累计折旧57
借:
固定资产清理186累计折旧114贷:
固定资产300借：
银行存款234贷:
固定资产清理200应交税费—应交增值税（销项税额）34借:
固定资产清理14贷：
营业外收入14
甲公司处置设备的净损益=200-（300-57×2）=14（万元）。
24、甲公司为增值税一般纳税人，2013年3月份发生以下业务：
（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。
商品已发出，货款尚未收到。
该批商品的成本为600000元。
（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，款项已由银行收讫。
该批原材料的实际成本为34000元。
（3）3月份，销售部门发生费用340000元。
其中，销售人员薪酬250000元，销售部专用办公设备折旧费90000元
（4）3月份，行政管理部门发生费用210000元。
其中，行政人员薪酬100000元，行政部门专用办公设备折旧费35000元，报销行政人员差旅费25000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000元（以银行存款支付）。
（5）3月31日，发生公益性捐赠40000元，通过银行转账支付。
要求：
逐笔编制上述业务的会计分录。
1编制
（1）业务的会计分录。
2编制
（2）业务的会计分录。
3编制（3）业务的会计分录。
4编制（4）业务的会计分录。
5编制（5）业务的会计分录。
借:
应收账款936000贷:
主营业务收入800000应交税费—应交增值税（销项税额）136000借:
主营业务成本600000贷:
库存商品600000
借:
银行存款70200贷:
其他业务收入60000应交税费—应交增值税（销项税额）10200借:
其他业务成本34000贷:
原材料34000
借:
销售费用340000贷:
应付职工薪酬250000累计折旧90000
借：
管理费用210000贷：
应付职工薪酬100000累计折旧35000库存现金25000银行存款50000
借：
营业外支出40000贷：
银行存款40000
25、甲公司2013年2月发生以下经济业务：
（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
（2）销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。
款项收到存入银行。
该批产品的成本为25000元。
（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。
（4）以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。
（5）经核实某供货商巳经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付。
1编制甲公司
（1）业务的会计分录。
2编制甲公司
（2）业务的会计分录。
3编制甲公司（3）业务的会计分录。
4编制甲公司（4）业务的会计分录。
5编制甲公司（5）业务的会计分录。
借：
原材料3000应交税费—应交增值税（进项税额）510贷：
银行存款3510
借:
银行存款58500贷：
主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）8500借：
主营业务成本25000贷：
库存商品25000
借：
固定资产10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：
银行存款11700
借：
短期借款4500财务费用500贷：
银行存款5000
借：
应付账款30000贷：
营业外收入30000
26、甲公司于2013年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。
根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。
要求：
1编制甲公司借入短期借款的会计分录;2计算甲公司按月计提利息的金额;3编制甲公司1月末计提利息的会计分录;4编制及公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录;5编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。
借,银行存款,600000;贷,短期借款,600000
甲公司按月计提利息的金额=600000×5%/12=2500（元）
借:
财务费用2500贷：
应付利息2500
借:
应付利息5000财务费用2500贷：
银行存款7500
借:
短期借款600000应付利息5000财务费用2500贷：
银行存款607500
27、甲公司由A、B、C三位股东于2011年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。
出资协议规定：
A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。
有关资料如下：
（1）2011年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）：
（2）2012年甲公司实现净利润400万元，决定分配利润100万元，计划在2013年2月10日支付。
（3）2013年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元。
D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元（增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元）出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。
2013年12月31日，四位股东的出资已全部到位，有关的法律手续已经办妥。
假定不考虑其他因素。
要求：
1编制甲公司2011年12月31日收到出资者投入资本的会计分录。
2编制甲公司2012年决定分配利润的会计分录。
3计算甲公司2013年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
4编制甲公司2013年12月31日收到A、B、C股东迫加投资和D股东出资的会计分录。
5计算甲公司2013年12月31日增资扩股后A股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）6计算甲公司2013年12月31日增资扩股后B股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）7计算甲公司2013年12月31日增资扩股后C股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）8计算甲公司2013年12月31日增资扩股后D股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）
借：
银行存款570固定资产180无形资产50贷：
实收资本——A（800×40%）320——B（800×35%）280——C（800×25%）200
借：
利润分配——应付利润100贷：
应付股利——A40——B35——C25
2013年12月31日D股东出资时产生的资本公积=（100+58.5）-1000×10%=58.5（万元）
借：
银行存款（100+100）200原材料50应交税费——应交增值税（进项税额）8.5贷：
实收资本——A（100×40%）40——B（100×35%）35——C（100×25%）25——D（1000×10%）100资本公积——资本（或股本）溢价58.5
A=（320+40）/1000×100%=0.36
B=（280+35）/1000×100%=0.315
C=（200+25）/1000×100%=0.225
D=0.1
28、某公司2013年5月份发生下列经济业务（不考虑税金因素）:
（1）5月2日以银行存款支付下半年报刊杂志费5000元。
（2）5月8日向X公司购买小轿车一辆，价款100000元，以银行存款支付60000元，余款尚未支付。
（3）5月10日办公室秘书王某预借差旅费3000元，签发现金支票由其至银行提取。
（4）5月11日销售A商品50件给M公司，单价500元，货款尚未收到。
该商品单位成本400元。
（5）5月15日办公室秘书王某报销差旅费2800元，并交还现金200元，结清原借支的差旅费。
（6）5月20日收到M公司前欠货款40000元，款项已存入开户银行。
（7）5月23日发出甲材料500件，单位成本40元。
其中:
生产车间生产A产品领用300件，管理部门领用200件。
（8）5月25日接受外商捐赠资金500000元，存入银行。
（9）5月30日按合同约定以银行存款18000元预付L公司丙商品的购货款。
（10）5月31日结转本月已售A商品的成本。
1根据上述经济业务编制
（1）会计分录。
2根据上述经济业务编制
（2）会计分录。
3根据上述经济业务编制（3）会计分录。
4根据上述经济业务编制（4）会计分录。
5根据上述经济业务编制（5）会计分录。
6根据上述经济业务编制（6）会计分录。
7根据上述经济业务编制（7）会计分录。
8根据上述经济业务编制（8）会计分录。
9根据上述经济业务编制（9）会计分录。
10根据上述经济业务编制（10）会计分录。
借
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