财政学邓子基第三版课后答案.docx
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财政学邓子基第三版课后答案
财政学邓子基第三版课后答案
【篇一：
财政学课后题】
/p>1、（ch1）免费搭车：
免费搭车行为是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。
如果每个人都想成为免费搭车者，这种公共物品也就无力被提供。
2、投票规则：
投票规则有两类，一类是一致同意规则，二是多数票规则。
前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票方式。
常用的投票规则是多数票规则。
又分简单多数票规则和比例多数票规则。
简单多数票规则是指赞成票必须高于半数以上的一定比例，议案才能通过，如2/3，3/5，4/5多数票等。
投票规则的缺陷导致政府决策无效率。
3、寻租行为（04名词）：
一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。
寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
5、转移性支出：
是指政府资金无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。
在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。
以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。
6、政府采购制度（00名词）：
是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。
7、成本—效益分析法：
他是衡量财政支出效益的一种方法。
是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，祥列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。
成本—效益分析事实上包含两个过程：
第一个过程是政府确定备选项目和备选方案。
第二个过程是政府选择方案和项目的过程。
8、最低费用选择法：
他是衡量财政支出效益的一种方法。
最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
其步骤为：
①根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；②以货币为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总；③最后，还要按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。
9、公共定价法：
公共定价包括两个方面：
一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通讯和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；二是管制定价和价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。
政府通过公共定价法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。
10、（ch3）就业创造标准：
他是财政投资支出的一种决策标准。
指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。
主张这种标准的理由是，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。
11、财政投融资：
是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。
财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。
它具有有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵活性的特点。
12、建设—经营—转让投资方式：
是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。
其最大特点是旨在鼓励和吸引私人投资者特别是外
国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。
13、（ch4）累进税率：
是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
14、价内税与价外税：
以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。
凡税金构成价格组成部分的，称为价内税，凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。
15、税负转嫁（02、05名词）：
指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税赋转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
16、拉弗曲线：
是说明税率与税收收入之间的函数关系，由美国供给学派代表人物
阿瑟.拉弗提出。
该曲线对说明税率与税收、经济增长之间的一般关系有一定的参考
价值。
说明：
高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率；取得同样多的税
收可以采取两种不同的税率；税收与税率以及经济增长之间的最优组合在理论上是
可以实现的。
如图：
（大纲p413）
17、（ch5）税制类型：
是指一国征收一种税还是多种税的税制。
在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。
18、税制结构与税制模式：
税制结构是指一国各税种的总体安排。
只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。
在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。
税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。
税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。
19、分类所得税（04名词）：
是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得使用不同的税率，分别课征所得税。
分类所得税一般采用比例税率，并以课源法征收。
这种税制的优点是征收方便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按其纳税能力原则课征。
20、综合所得税：
是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。
这种税制采用累进税率，并以申报法征收。
其优点是能够量能课税，公平税负。
但是这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进，工作效率高。
（起源于德国。
）
21、税制改革：
是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。
税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。
22、（ch6）国债限度：
一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。
所谓债务规模包括三层意思：
历年累积债务的总规模；当年发行的国债总额；当年到期需还本付息的债务总额。
衡量指标主要是：
国债负担率，即国债余额占gdp的比率；国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率。
23、国债发行市场：
指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
24、国债流通市场：
又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。
一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。
它又分证券交易所交易和场外交易两类。
证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
25、（ch7）国家预算（01名词）：
是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。
国家预算包括多种预算形式和预算方法；国家预算一般由中央预算和地方预算组成。
其原则有五：
公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。
26、国家预算法：
是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。
它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。
27、预算外资金：
是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。
简单地说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种财政性资金。
其范围包括地
方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的预算外资金、国有企业及其主管部门集中的各种专项基金、地方和中央主管部门管理的预算外资金。
目前我国的预算外资金主要包括上述前两项。
28、预算管理体制（99名词）：
（红）指处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。
它是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。
29、（ch8）财政平衡：
是指国家预算收支在量上的对比关系。
这种收支对比关系不外是三种结果：
一是收大于支有结余；一种是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。
30、预算赤字：
指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。
这个概念包括两个层次：
①赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；②这种赤字虽然是计划安排的，但是这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，被迫留下的赤字缺口。
31、赤字依存度和赤字比率（05名词）：
是衡量财政赤字规模的指标，赤字依存度是说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的，即财政赤字占财政支出的比例；赤字比率是说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源，即财政赤字占国内生产总值的比例。
?
简答题：
1.（ch1）简述社会公共需要的基本特征（01简答）
社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下特征：
（l）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
（2）为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。
（3）社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的费用不相称的少量费用。
（4）在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。
所谓外部效应，是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或者生产者带来利益或损失。
（5）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“m”部分的抽取。
2.简述财政职能的基本内容
财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
在社会主义经济条件下，可概括为以下四方面：
（l）资源配置职能。
这是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政收支提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
（2）收入分配职能。
这是指政府通过收入——支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
（3）经济稳定职能。
这是指政府在事业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。
（4）经济发展职能。
这是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。
3.（ch2）简述财政支出按费用类型分类的基本内容
（1）费用类别的“类”指国家职能的划分，故按费用类别所作的分类，又可称按国家职能所作的分类。
（2）我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出５大类。
（3）按国家职能对财政支出分类，能够揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重于那些职能；对一个国家的支出结构作时间序列分析，便能够揭示该国的国家职能发生怎样的演变；对若干国家在同一时期的支出结构作横向分析，则可以揭示各国国家职能的差别。
（4）我国不论是改革开放前还是改革开放后，经济建设费都是最大的财政支出项目。
但是，改革开放以
来，经济建设费占财政支出的比重不断下降，而社会文教费、行政管理费所占比重一直在稳定上升。
这说明，国家的经济建设职能正在向社会管理职能转变
4.简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义（06年）
（l）政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。
（2）政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。
①从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。
②从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中优选，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。
③从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少了它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。
5.（ch3）简述财政投资的决策标准（05简答）
财政投资决策的判断标准包括稀缺要素标准、储蓄率最大化标准、社会边际生产率标准以及增加就业标准。
①稀缺要素标准强调“稀缺要素”在经济发展计划中的重要性和贡献。
为了使收入最大化，财政投资决策应当选择低资本—产出比率，即选择单位资本产生最大产出的那些投资项目。
②储蓄率最大化标准或资本—劳动力比率最大化标准要求财政投资支出应当努力使边际人均再投资率（即储蓄率和储蓄水平）最大化，或者说使每个工人的生产率减去每个工人的消费净值最大化。
③社会边际生产率标准认为当财政投资资金的配置可以导致国民产出最大化时，这种资金配置就是高效率的配置。
④增加就业标准，即财政投资项目的选择应当是那些每单位投资能够动员最大数量的劳动力的项目，也就是说，要优先选择适合劳动力密集型技术的项目。
6.简述政府对农村和农业投资的重点
在国家投资有限的情况下，要提高国家投资效率，最关键的问题是正确选择财政投资的重点。
（1）农村和农业基础设施的投资。
农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。
农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。
（2）农业生态环境领域的投资。
要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。
政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。
（3）农业研发和科技推广领域的投资。
农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。
（比如：
扶持农业科研单位开展科学研究，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入；增加农业部门的教育和培训的经费投入。
）
7.简述养老保险制度的三种筹资模式（05简答）
（１）完全基金制。
是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体来说，就是工人在就业期限内或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。
（２）现收现付制。
用当期的缴款提供保险金的制度。
换句话说，支付给当期接受者的保险金来自于现在在工作的人缴纳的税收，也就是我们常说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。
（３）部分基金制。
部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。
社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。
8.（ch4）简述税收的基本特征
税收的基本特征包括三个方面，即税收的强制性、无偿性和固定性。
这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征，不具备“三性”的财政收入就不称其为税收。
①税收的强制性。
指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
②税收的无偿性。
指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
③税收的固定性。
指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例和数额，并只能按预定的标准征税。
9.简述税负转嫁的条件
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，受诸多因素的制约，主要的有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。
（1）供求弹性的大小：
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（2）税种性质的不同：
商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。
税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
（3）课税范围的宽窄：
课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加价的商品。
（4）税负转嫁与经营者利润的增减关系。
生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。
经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。
此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。
10.用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系（06年）
拉弗曲线说明的是税率与税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代
表人物阿瑟.拉弗提出来的一种思想。
拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增
长之间的一般关系，有一定的参考价值：
（１）该曲线说明高税率不一定取得
高收入，高税收不一定是高效率。
因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极
性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多
的减免或扣除优惠，造成税制不公平。
（２）取得同样多的税收可以采取两种
不同的税率。
适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促
进生产，扩大税基，反而有利于收入增长。
（３）税收与税率以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中是很少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，即最佳税率。
图p413
11.（ch5）简述税制结构的决定因素
税制结构是指一国各税种的总体安排，只有在复合税制下才有税制结构问题。
综观世界各国税制结构的历史演变和现状，决定税制结构的主要因素可以概括为经济发展水平、征收管理能力、财政支出结构、税收政策目标以及周边国家示范效应等。
（１）经济发展水平。
经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占收入总额的比重越高（低）。
这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主。
（２）征收管理能力。
会计制度完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中一个重要原因是商品税在管理上要比所得税更容易些。
（３）财政支出结构。
财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税种的收入比重也会随之较高。
最典型的例子就是社会保障税。
（４）税收政策目标。
理论上间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。
所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税制结构；旨在公平收入分配的
【篇二：
财政学（邓子基）名词解释】
品。
财政支出：
政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
瓦格纳法则：
国家的财政支出无论是在绝对规模还是在相对规模上都存在着增长的趋势。
政府采购：
各级政府及其所属单位以公开招标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。
社会保险：
由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老。
疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入时，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。
财政收入：
政府为满足支出的需要，根据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。
政府基金收入：
各级政府及其所属部门为支持或发展某些事业，依据法律、法规和规章，经国家规定程序批准后，向企事业单位。
社会其他组织和个人征收取得的具有专项用途和基金性质的非税收入。
国有资产收入：
国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有资源性资产的收入。
税负转嫁：
纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或者部分税收转移给他人负担的过程。
税制结构：
指由若干个不同性质和作用的税种组成的具有一定功能的税收体系。
税收制度：
国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称，内容包括税种的设置、各个税种的具体内容等。
广义上的税收制度还包括税收管理体制和征收管
理制度等。
国有资产收入：
国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入。
也即，经营和使用国有资产的企业、事业单位和个人把其收入的一部分交给资产所有者——国家，国家在这里是以资产所有者代表的身份取得收入。
政府债务：
政府由于过去事项引起的现实义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。
财政管理：
研究资金如何有效流入各个政府机构、如何在各政府机构内合理流动以及如何有效流出的过程，以确保财政运行过程能做到合法、合理、合规和有效率等。
零基预算：
对所有的财政收支，完全不考虑以前的水平，重新以零为起点，而编制的预算。
部门预算：
由于政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。
财政体制：
国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，其实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。
分税制：
以划分税种和税权为主要方式来确定各级政府的财产权利范围和管理权限，处理中央与地方以及地方各级政府之间财政分配关系的分级财政管理制度。
财政政策：
财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。
积极财政政策：
在有效需求不足时，通过财政活动来增加和刺激社会总需求，以达到供给和需求平衡或者其他特定目的。
【篇三：
财政学完整版】
研究对象：
研究政府经济行为
研究一个国家经济发展的瓶颈问题。
我国财政学研究的前沿问题：
①财政支出结构优化问题
②财政收入适度规模问题
③预算体系改革问题
④税制改革和优化问题
⑤公共选择与财政政策民主化问题
⑥财政支出绩效考评问题
2．西方财政思想
否定公债“公平、确定、简便和征收费用最小”四项原则
②社会政治学派瓦格纳
?
国民经济原则、财政政策原则、社会正义原则、税务行政原则
?
公共支出膨胀法则
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临时财源原则、吸收闲置资金原则、发行外债原则、适
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