企业所得税季度申报表填写注意事项.docx

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企业所得税季度申报表填写注意事项

　　本月申报期截至7月17日（下周一），想必财务小伙伴们都在忙于申报了。

7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。

申税小微收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家可以关注一下哦。

　　1.主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的？

为什么第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？

　　答：

公式规则：

（1）SD003主表第8行，自动带出，不可修改；

（2）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A；

　　（3）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值；

　　（4）若A<=0，则本行本期金额=-A与上期申报表第8行累计金额的较小值；

　　（5）第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。

　　参考上图，填入数据仔细看：

（1）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A

　　42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A

（2）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。

　　3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。

　　总是有小伙伴会问，我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数据是不是错了？

　　因此这里需要特别说明的是：

　　“弥补以前年度亏损”不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业当期填写的数据按上述公式计算的。

　　2.填了本期金额以后，为什么累计金额就等于本期金额，而不是全年累计金额？

　答：

（1）企业所得税报表中的“累计金额”一列=“本期金额”+期初数据；

（2）期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看（如下图所示）。

　　因此，正确填表流程如下所示：

（1）先做【更新核定】

　　填表之前，一定要先做【更新核定】；

（2）再做【重新获取申报表初始化数据】

　　打开报表之后，一定要先做【重新获取申报表初始化数据】（如上图所示，在【菜单】-【期初数据】上面一个选项【重新获取申报表初始化数据】），获取后可在【菜单】-【期初数据】中查看数据是否正确；

　　（3）开始填表

　　当期初数据中的“累计金额”是正确的，才开始填表，报表会自动把“本期金额”加上期初数据。

　　（4）最后需要说明的是：

　　如果在月初，已经按以上步骤操作了，即先【更新核定】，而后【重新获取申报表初始化数据】，发现【期初数据】中的数据不对。

那么有可能是您的核定数据还在传输当中，可过几天重复上述操作即可。

　　3. 对于小微企业，为什么企业所得税报表中小微减免没有计算？

　　答：

公式规则：

（1）企业所得税预缴报表，小微企业的计算是根据主表第9行第2列自动计算的；

（2）需要同时满足：

　　①主表“是否属于小型微利企业”=“是”；

　　②主表第9行“实际利润额”累计金额大于0.03且小于等于500000；

　　③附表3减免项目=00或01才会计算小微企业。

　　我们来结合报表逐步验证一下：

（1）主表第9行第2列是否大于0.03且小于等于500000？

（2）主表小微标志是什么？

　　（3）附表3是否选了第一个“00无”或第二个“01符合条件的小型微利企业”？

　　最后需要说明的是：

　　季度预缴时可能享受小微政策，汇算清缴时会根据最终的利润多退少补。

　　4.为什么企业所得税报表中小微的减免是负数？

　　答：

（1）主表12行小微减免（本期、累计）都取自附表三第1行数据，如下图中所示，数据分别为-6.58、0.00；

（2）附表三第2行“符合条件的小型微利企业”本年累计=主表第9行“实际利润额”本年累计*0.15。

　　计算前提条件是：

主表第9行累计列大于0.03小于等于500000。

　　本题不满足前提条件，所以不触发计算。

附表三第2行本年累计列为0；

　　（3）附表三第2行“符合条件的小型微利企业”本期金额=附表三第2行本年累计-期初数据，所以得出0.00-6.58=-6.58（如下图所示）。

　　注明：

期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看。

　　最后需要说明的是：

　　企业所得税是季度预缴、年度汇算清缴的报表，数据以本年累计列为准，最后以年度汇算清缴为准。