注册会计师专业阶段考试大纲《税法》.docx

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注册会计师专业阶段考试大纲《税法》

2020年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》

（2015年度）

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

参考法规

（一）税法概论

1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知1996年1月24日国办发[1996]4号

2.关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日国税发[1996]37号

3.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002年1月24日国税发[2002]8号89号

4.关于纳税人权利与义务的公告2009年11月6日公告2009年第1号

5.税收规范性文件制定管理办法2010年02月10日国家税务总局令第20号6.重大税务案件审理办法2014年12月2日国家税务总局令第34号

（二）增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局第50号令

3.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009年1月19日财税[2009]9号

4.关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知2009年2月25日国税函[2009]90号

5.关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009年4月29日国税发[2009]85号

6.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知2009年9月9日财税[2009]113号

7.关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知2009年11月9日国税函[2009]617号

8.增值税一般纳税人资格认定管理办法2010年2月10号国家税务总局令第22号

9.关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知2010年4月7日国税发[2010]40号

10.关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知2010年4月7号国税函[2010]137号

11.关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函[2010]139号

12.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号

13.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告2011年2月18日国家税务总局公告2011年第13号

14.关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告2011年7月15日国家税务总局公告2011年第40号

15.关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告2011年9月14日国家税务总局公告2011年第50号

16.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定2011年10月28日中华人民共和国财政部令第65号

17.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告2011年11月14日国家税务总局公告2011年第60号

18.关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告2011年11月18日国家税务总局公告2011年第61号

19.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告2011年12月15日国家税务总局公告第74号

20.关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告2011年12月29日国家税务总局公告2011年第78号

21.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告2012年7月9日国家税务总局公告2012年第33号

22.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告2012年12月13日国家税务总局公告2012年第55号

23.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年3月13日国家税务总局公告2013年第12号

24.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知2013年4月1日财税[2013]23号

25.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告2013年4月22日国家税务总局公告2013年第17号

26.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告2013年5月7日国家税务总局公告2013年第22号

27.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告2013年6月14日国家税务总局海关总署公告2013年第31号

28.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2013年6月19日国家税务总局公告2013年第32号

29.关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告2013年7月10日国家税务总局公告2013年第39号

30.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知2013年7月29日财税[2013]52号

31.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告2013年8月21日国家税务总局公告2013年第49号

32.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知2013年8月28日财税[2013]57号

33.关于调整出口退（免）税申报办法的公告2013年10月15日国家税务总局公告2013年第61号

34.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告2013年11月13日国家税务总局公告2013年第65号

35.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知2013年12月12日财税[2013]106号

36.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告2013年12月18日国家税务总局公告2013年第76号

37.关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告2013年12月16日国家税务总局公告2013年第75号

38.关于铁路运输和邮政业营业税改正增值税试点有关政策的补充通知2013年12月30日财税[2013]121号

39.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告2014年1月20日国家税务总局公告2014年第5号

40.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告2014年1月20日国家税务总局公告2014年第6号

41.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告2014年1月21日国家税务总局公告2014年第7号

42.关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告2014年2月8日国家税务总局公告2014年第11号

43.关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告2014年2月27日国家税务总局公告2014年第13号

44.关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告2014年3月14日国家税务总局公告2014年第17号

45.关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告2014年3月24日国家税务总局公告2014年第19号

46.关于逾期未办理的出口退（免）税可延期办理有关问题的公告2014年4月4日国家税务总局公告2014年第20号

47.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知2014年4月29日财税[2014]43号

48.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告2014年5月14日国家税务总局公告2014年第26号

49.关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告2014年5月16日国家税务总局公告2014年第27号

50.关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知2014年6月11日财税[2014]51号

51.关于简并增值税征收率政策的通知2014年6月13日财税[2014]57号

52.关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知2014年6月13日财税[2014]50号

53.关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告2014年7月2日国家税务总局公告2014年第39号

54.关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告2014年7月4日国家税务总局公告2014年第42号

55.关于启用新版增值税发票有关问题的公告2014年7月8日国家税务总局公告2014年第43号

56.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2014年7月25日国家税务总局公告2014年第45号

57.关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知2014年8月5日财税[2014]54号

58.关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告2014年8月27日国家税务总局公告2014年第49号

59.关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告2014年8月28日国家税务总局公告2014年第51号

60.关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告2014年8月28日国家税务总局公告2014年第52号

61.关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知2014年9月1日财税[2014]62号

62.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知2014年9月25日财税[2014]71号

63.关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告2014年10月8日国家税务总局公告2014年第56号

64.关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告2014年10月11日国家税务总局公告2014年第57号

65.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2014年10月13日国家税务总局公告2014年第58号

66.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2014年12月15日国家税务总局公告2014年第69号

67.关于发布《横琴、平潭开发有关增值税和消费税退税管理办法（试行）》的公告2014年12月19日国家税务总局公告2014年第70号

68.关于调整部分产品出口退税率的通知2014年12月31日财税[2014]150号

69.关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告2015年1月7日国家税务总局公告2015年第2号

（三）消费税法

1.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日国税函[2001]955号

2.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日国税函[2005]333号

3.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006年2月27日财税[2006]20号

4.中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号

5.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部、国家税务总局令第51号

6.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知2012年4月13日财税[2012]42号

7.财政部国家税务总局关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知2012年7月13日财法[2012]8号

8.国家税务总局海关总署关于石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告2013年5月29日国家税务总局海关总署公告2013年第29号

9.国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告2014年12月26日国家税务总局公告2014年第72号

10.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知2015年1月12日财税[2015]11号

11.关于对电池涂料征收消费税的通知2015年1月16日财税[2015]16号

（四）营业税法

1.中华人民共和国营业税暂行条例2008年11月10日国务院令第540号

2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局令第52号

3.财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知2009年8月31日财税[2009]68号

4.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号

5.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号

6.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月22日财税[2010]84号

7.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告2011年3月25日国家税务总局公告2011年第23号

8.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号

9.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告2011年9月26日国家税务总局公告2011年第51号

10.财政部国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知2011年10月17日财税[2011]101号

11.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号

12.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告2011年11月24日国家税务总局公告2011年第62号

13.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定2011年11月28日财政部国家税务总局第65号

14.财政部国家税务总局关于转让自然资源使用权营业税政策的通知2012年1月6日财税[2012]6号

15.国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告2013年4月15日国家税务总局公告2013年第15号

16.财政部国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知2013年9月25日财税[2013]62号

17.国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告2013年11月6日国家税务总局公告2013年第63号

18.财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2013年11月12日财税[2013]83号

19.国家税务总局关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告2014年1月8号国家税务总局公告2014年第2号

20.财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知2014年9月25日财税[2014]71号

21.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知2014年10月31日财税[2014]81号

22.财政部国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知2014年12月30日财税[2014]118号

（五）城市维护建设税和烟叶税法

1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发[1985]19号

2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日国税发[1994]051号

3.财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005年2月25日财税[2005]25号

4.财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005年5月25日财税[2005]72号

5.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2010年5月25日财税[2010]44号

6.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知2010年10月18日国发[2010]35号

7.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010年11月4日财税[2010]103号

8.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知2010年11月7日财综[2010]98号

9.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告2010年12月30日国家税务总局公告2010年第31号

10.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》2006年4月28日中华人民共和国国务院令第464号

11.关于烟叶税若干具体问题规定2006年5月18日财税[2006]64号

（六）关税法

1.中华人民共和国海关法1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过;2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》

2.中华人民共和国进出口关税条例2003年11月23日国务院令第392号

3.国家税务总局关于印发《融资租赁船舶出口退税管理办法》的通知2010年5月18日国税发[2010]52号

4.财政部商务部海关总署国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知2011年10月10日财税[2011]88号

5.财政部商务部海关总署国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知2011年11月14日财关税[2011]66号

6.财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知2011年11月21日财关税[2011]71号

7.关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知2012年3月7日财关税[2012]14号

8.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》2011年11月23日中华人民共和国国务院令第610号

9.中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法2013年12月25日海关总署令第213号

10.关于调整煤炭进口关税的通知2014年10月8日税委会[2014]27号

11.关于2015年关税实施方案的公告

12.关于全面实施海关特殊监管区域[保税监管场所]货物分批内销享受优惠税率有关事宜的公告2014年12月31日海关总署公告2014年第96号

（七）资源税和土地增值税法

1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定2011年9月30日中华人民共和国国务院令第605号

2.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》的决定2011年9月30日中华人民共和国国务院令第606号

3.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的决定2011年9月30日中华人民共和国国务院令第607号

4.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则2011年10月28日中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号

5.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告2011年11月28日国家税务总局公告2011年第63号

6.关于实施煤炭资源税改革的通知2014年10月9日财税[2014]72号

7.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知2014年10月9日财税[2014]73号

8.中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月13日国务院令第138号

9.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日财法字[1995]006号

10.财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日财税字[1995]048号

11.财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日财税字[1995]061号

12.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1996年1月10日国税发[1996]004号

13.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知1996年4月5日国税发[1996]048号

14.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知2006年3月2日财税[2006]21号

15.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2007年1月16日国税发[2006]187号

16.关于土地增值税清算有关问题的通知2010年5月19日国税函[2010]220号

17.关于加强土地增值税征管工作的通知2010年5月25日国税发[2010]53号

18.关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知2014年8月11日财税[2014]52号

（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国发[1986]90号

2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日财税地字（1986）第008号

3.财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知2000年12月7日财税[[2000]125号

4.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知2003年7月15日国税发[2003]89号

5.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知2005年10月21日国税发[2005]173号

6.财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知2005年12月23日财税[2005]181号

7.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税[2006]186号

8.财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知2008年3月3日财税[2008]24号

9.关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知2013年11月27日财税[2013]94号

10.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2006年12月31日国务院令第483号

11.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税[2008]152号

12.关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知2009年1月12日财税[2009]3号

13.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知2009年11月22日财税[2009]128号

14.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号

15.财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知2010年12月21日财税[2010]121号

16.财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2011年9月6日财税[2011]78号

17.财政部国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知2011年9月26日财税[2011]90号

18.财政部国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知2011年10月19日财税[2011]94号

19.财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知2011年11月24日财税[2011]118号

20.关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知2012年1月20日财税[2012]13号

21.关于农产品批发市场、农贸市场房