第六章其他税收法律制度试题及答案.docx

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第六章其他税收法律制度试题及答案

第六章其他税收法律制度

一、单项选择题

1.根据关税的有关规定，原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用（）。

A.暂定税率B.特惠税率　C.关税配额税率　D.普通税率

2.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。

则该批货物的关税完税价格为（）元。

A.41000B.40000　　C.39000　　D.38000

3.2011年3月甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2012年9月完工，2012年10月办妥（竣工）验收手续，12月付清全部工程价款。

根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A.2012年9月　　B.2012年10月　　C.2012年11月　　D.2012年12月

4.某国家机关2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。

A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，2012年全年取得租金收入100万元。

已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%;从租计征房产税的，房产税税率为12%。

根据房产税法律制度的规定，该国家机关2012年应缴纳房产税（）万元。

A.0　　B.12　　C.9.6　　D.16.8

5.张某共有两套住房，2012年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价;2012年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。

已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税（）万元。

　A.0.45　　B.1.95　　C.2.25　　D.2.85

6.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是（）。

A.房产税　　B.契税　　C.土地增值税　　D.工资、薪金所得的个人所得税

7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，予以免征土地增值税。

　A.20%　　B.30%　　C.50%　　D.60%

8.某火电厂2012年占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米（包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米）。

已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每万平方米年税额为1.2万元。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

　A.84　　B.102　　C.105.6　　D.120

9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税

D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税

10.某企业2012年拥有载客汽车5辆，载货汽车3辆，每辆载货汽车整备质量均为10吨。

已知载客汽车车船税年税额为480元/辆，载货汽车车船税年税额为30元/吨，根据车船税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳车船税（）元。

A.900B.2400　　C.2700　　D.3300

11.根据车船税法律制度的规定，机动船舶的计税依据是（）。

A.排气量　　B.自重吨位　　C.整备质量　　D.净吨位每吨

12.A公司向B汽车运输公司租入4辆小轿车，双方签订的租赁合同上注明，4辆轿车的总价值为350万元，租期为3个月，租金总计为21万元。

已知财产租赁合同印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，A公司应缴纳印花税（）元。

　A.70　　B.210　　C.840　　D.3500

13.甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。

根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。

　A.甲企业和乙企业　　B.甲企业、乙企业和丙企业

　C.甲企业、乙企业和戊单位　　D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位

14.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.无息、贴息贷款合同　　B.农林作物的保险合同

C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同　D.以电子形式签订的购销合同

15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

　A.井矿盐　　B.人造石油　　C.原煤　　D.与原油同时开采的天然气

16.某盐场2012年8月以自产的液体盐20000吨和外购的液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨，加工的固体盐当月全部对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐资源税单位税额为每吨30元，该盐场当月应缴纳资源税（）万元。

　A.36　　B.61　　C.25　　D.31

17.某煤矿2012年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。

已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。

　A.2400　　B.3000　　C.3085.71　　D.5485.71

18.2013年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。

已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.3230　　B.6000　　C.9230　　D.9530

19.根据船舶吨税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.船舶吨税的税目按照船舶净吨位划分

　B.拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

C.船舶吨税采用比例税率D.船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税

20.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定800净吨位船舶适用的普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税（）元。

　A.5040　　B.10080　　C.11080　　D.5440

21.甲公司系增值税一般纳税人，2012年7月经批准从境外进口摩托车15辆（其中5辆用于奖励本公司员工，3辆销往国内，剩余7辆自用），成交价格300万元。

另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5万元，保险费及其他相关费用3万元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

已知，摩托车的消费税税率是10%，关税税率是40%。

则甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.47.91　　B.22.36　　C.31.94　　D.38.33

22.2012年6月，某社会团体占用耕地新建办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元/平方米，另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米，当地耕地占用税适用税额为6元/平方米。

该社会团体应缴纳耕地占用税（）元。

A.14000　　B.7000　　C.80000　　D.48000

23.根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税

B.经批准设立的养老院内专门为老年人提供生活照顾的场所占用的耕地免征耕地占用税

C.航道占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税

D.学校内经营性场所占用耕地，应当缴纳耕地占用税

24.烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。

A.10　　B.15　C.35　　D.30

2、多项选择题

1.下列各项中，不符合关税税率有关规定的有（）。

A.加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率计税

B.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税

C.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按补税日期实施的税率征税

D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税

2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中正确的有（）。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税

C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税

3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税税收减免的表述中，正确的有（）。

A.个人所有非营业用的房产，免征房产税

B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税

C.宗教寺庙内供宗教人员使用的生活用房，免征房产税

D.向企事业单位供热并向其收取采暖费的供热企业，暂免征收房产税

4.根据契税法律制度的规定，下列项目中，应缴纳契税的有（）。

A.取得其他单位或个人无偿赠与的房产B.女儿继承父母的房产

C.债权人取得债务人抵债的房产　D.以自产的小汽车换入的房产

5.根据契税法律制度的规定，下列项目中，免征契税的有（）。

A.国家机关承受房屋用于办公的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

C.企业承受荒山土地使用权用于建造厂房的D.个人承受土地使用权用于建造居住用房的

6.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。

A.对外出租房地产B.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资

C.个人之间互换自有居住用房地产　D.以房地产抵债而发生权属转移的

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让土地使用权的　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。

A.公园内索道公司的经营用地　B.水利设施用地

C.港口码头用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置存量房的，自合同约定支付价款时间的次月起，缴纳城镇土地使用税

10.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征税范围的有（）。

A.自行车　　B.游艇　　C.拖船　　D.非机动驳船

11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

　　A.捕捞渔船B.警用车船C.军队、武装警察部队专用的车船　　D.拖船

12.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元;施工期间，甲建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。

已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）

B.乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）

C.丙企业应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）

D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）

13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让合同　　B.税务登记证

C.房屋产权证　　D.会计咨询合同

14.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。

A.商品房销售合同　　B.专利权转让合同

C.非专利技术转让合同　　D.土地使用证

15.根据资源税法律制度的规定，下列采用比例税率计征资源税的有（）。

　A.原煤　B.天然气　C.液体盐　　D.原油

16.根据资源税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，应视同销售液体盐，征收该液体盐的资源税

B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，液体盐不征收资源税，只对加工的固体盐征收资源税

C.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣

D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额不得扣除

17.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C.对增值税、消费税、营业税实行先征后返办法的，随“三税”附征的城市维护建设税同时退还

D.由受托方代收、代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率计算征收城市维护建设税

19.根据船舶吨税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.船舶吨税以船舶净吨位为计税依据B.拖船按相同净吨位船舶税率的30%计征船舶吨税

C.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收

D.应税船舶负责人根据海关填发的吨税缴款凭证缴纳船舶吨税

20.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

A.应纳船舶吨税税额为45元人民币的船舶　　B.养殖渔船

C.终止运营并不上下客货的船舶　D.非机动驳船

21.某外国籍应税船舶，2012年7月1日自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港口，则下列说法正确的有（）。

A.2012年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间

B.2012年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间

C.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的当日起续缴吨税

D.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税

22.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆免税的有（）。

A.外国驻华使馆自用的车辆　B.领事馆自用的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

23.根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A.港口占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税

B.公路线路占用耕地，减按每平方米3元的税额标准征收耕地占用税

C.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，只能减征耕地占用税

D.残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税

24.根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级财政部门

B.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税

C.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的次日

D.纳税人占用其他农用地，应当在其他农用地所在地申报纳税

25.某烟草公司2012年5月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收款价款15000元，价外补贴1500元，则下列说法正确的有（）。

A.烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4400元B.烟草公司收购烤烟叶应纳烟叶税3300元

C.烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税7700元D.烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4000元

26.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭证的当天

B.烟叶税在烟叶收购环节征收C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

三、判断题

1.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证次日起15日内，向指定银行缴纳税款。

（）

2.王某将其拥有产权的房屋出典给李某，则王某为该房屋房产税的纳税人。

（　）

3.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

（）

4.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

（　）

5.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，暂免征收土地增值税。

（）

6.国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。

（）

7.经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高幅度不得超过规定的最高税额的30%。

（）

8.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不征收城镇土地使用税。

（）

9.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围，不缴纳车船税。

（）

10.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税。

（）

11.纳税人签订应税合同后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

（）

12.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

（）

13.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

（）

14.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶需要缴纳船舶吨税。

（）

15.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日。

（）

16.车辆购置税由地方税务局征收。

（）

17.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。

（）

18.对依照规定查处没收的违法收购的烟叶，由销售罚没烟叶的单位按照销售金额计算缴纳烟叶税。

（）

四、不定项选择题

1.位于县城的某小型生态园，2012年的相关资料如下：

（1）2012年年初，该生态园共占地500000平方米，其中种植各类有机农作物占地250000平方米，种植各类林木占地150000平方米，办公楼占地50000平方米，生活区占地50000平方米。

为了扩建厂房，3月30日，经批准企业新征用两块土地，一块为耕地，面积200平方米，一块为非耕地，面积300平方米，企业委托建筑公司建造厂房，至2012年年底，该厂房建设尚未完工。

（2）2012年4月30日，与甲企业签订租赁合同，该生态园将房产原值为3000000元的仓库从5月1日起出租给甲企业使用，租期一年，每月收取租金3000元，并于合同签订当日交付了该仓库。

　　（3）2012年该生态园拥有小汽车5辆，拥有不需要在车船管理部门登记、在生态园内部场所行驶的载货汽车3辆，每辆货车整备质量为30吨。

　　已知：

①该生态园所在地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米1.6元;②财产租赁合同适用的印花税税率为1‰;③当地房产余值的扣除比例为20%;④小汽车车船税年税额为480元/辆，载货汽车车船税年税额为20元/吨。

　　要求：

根据上述资料，分析回答下列1～5小题。

1.根据城镇土地使用税的规定，下列各项占地中，需要计算缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.种植各类有机农作物占地250000平方米B.种植各类林木的占地为150000平方米

C.办公楼占地50000平方米　D.生活区占地50000平方米

2.根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

A.企业新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.企业新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C.企业新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.企业新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

3.根据印花税法律制度的规定，与甲企业签订的租赁合同，该生态园应缴纳印花税（）元。

A.3　B.8　C.36　D.3000

4.根据房产税法律制度的规定和资料

（2）所提示的内容，该生态园的仓库2012年应缴纳房产税（）元。

A.2880　　B.11520　　C.12480　D.31680

5.根据车船税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.不需要在车船管理部门登记、在生态园内部场所行驶的3辆载货汽车，不属于车船税的征税范围，不缴纳车船税

B.不需要在车船管理部门登记、在生态园内部场所行驶的3辆载货汽车，属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税

C.该生态园2012年应缴纳车船税2400元　　D.该生态园2012年应缴纳车船税4200元

2.甲公司系增值税一般纳税人，2012年4月发生以下业务：

（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格100万元。

另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

支付汽车运抵关境内输入地点起卸后的运输费10000元。

（2）经批准从境外进口自用自行车3辆自用，成交价格30000元。

另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米;另占用一耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。

　已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.甲公司应缴纳的关税税额为（）元。

A.412000　B.415600C.3600　D.404000

2.甲公司应缴纳的车辆购置税税额为（）元。

A.144800　　B.144200　　C.148659.79D.145211

3.甲公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.72000　　B.75000　C.162000　　D.24000

4.计算业务

（2）甲公司应缴纳的车辆购置税为（）元。

A.3600　　B.3800　　C.0　　D.3000

答案及解析

一、单项选择题

1.D【解析】原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用普通税率。

2.B【