经济法试题3doc.docx
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经济法试题3doc
1.根据关税法律制度的规定下列关于关税税率的适用情况表述正确的是（）。
A.原产于我国的进口货物按照特惠税率征税
B.原产地不明的进口货物按照协定税率征税
C.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物按协定税率征税
D.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物按最惠国税率征收
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答案C
解析
（1）选项A原产于我国的进口货物按照“最惠国税率”征税
（2）选项B原产地不明的进口货物按照
“普通税率”征税（3）选项D对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物
按“特惠税率”征收。
笔记
2.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司该汇票需加附粘单甲公司为粘单上的第一记载人丙公司为甲
公司的前手丁公司为汇票记载的收款人。
根据支付结算法律制度的规定下列当事人中有权行使该票据的
付款请求权的是（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
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答案B
解析
（1）该票据的基本流转过程为丁公司——丙公司——甲公司——乙公司
（2）乙公司是该票据上最后一
个转让背书的被背书人可以向付款人行使付款请求权。
笔记
3.根据个人所得税法律制度的规定下列各项中应当按次计征个人所得税的是（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.特许权使用费所得
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答案D
解析劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得
偶然所得等按次计征个人所得税。
笔记
4.甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元消费税35万元土地增值税25万元。
假设甲公司当地城市维护
建设税适用的税率为7%教育费附加征收率为3%甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）
万元。
A.6.65
B.5.5
C.4.9
D.3.85
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答案B
解析城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据在本题中
甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=（20+35）*（7%+3%）=5.5万元。
笔记
5.根据支付结算法律制度的规定下列关于预算单位零余额账户使用的表述中正确的是（）。
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
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答案D
解析预算单位零余额账户用于财政授权支付可以办理转账、提取现金等结算业务可以向本单位按账户管
理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项不得违反规定
向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
笔记
6.根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.企业生活区用地
B.市政街道公共用地
C.国家机关自用的土地
D.名胜古迹自用的土地
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答案A
解析选项BCD免征城镇土地使用税。
笔记
7.甲企业为增值税一般纳税人2016年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉开具的增值税专用发票上注明销
售价款120万元将折扣额20万元开在了另一张发票上。
则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中正
确的是（）。
A.（120-20）*13%=13万元
B.120*13%=15.6万元
C.（120-20）*17%=17万元
D.120*17%=20.4万元
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答案D
解析
（1）淀粉不属于农产品的范围适用的增值税税率为17%。
（2）纳税人采取折扣方式销售货物如果销售
额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明可以按折扣后的销售额征收增值税如果将折扣额另开发票
不论其在财务上如何处理均不得从销售额中减除折扣额。
（3）甲企业应确认增值税销项税额=120*17%=20.4万
元。
笔记
8.周某是某个人独资企业的业主该企业因资金周转困难到期不能缴纳税款。
经申请税务机关批准其延期3
个月缴纳。
在此期间主管税务机关得知周某将要出国探亲办理了签证并预订了机票。
根据税收征收管理法
律制度的规定税务机关有权（）。
A.责令周某在出境前提供纳税担保
B.由于已经批准延期纳税税务机关无权采取任何措施
C.撤销有关的延期纳税的批准
D.直接通知出境管理机关阻止周某出境
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答案A
解析欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的税
务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
在本题中税务机关应先责令周某提供纳税担保未能提供的方
可阻止其出境。
笔记
9.甲公司总经理李某月工资为10000元当地职工月平均工资为3000元。
根据我国社会保险法律制度的规定李
某个人应缴纳的基本养老保险费为（）。
A.240元
B.330元
C.720元
D.800元
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答案C
解析本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数超过部
分不计入缴费工资基数也不计入计发养老金的基数。
本题中当地职工月平均工资的300%为9000元李某的
月平均工资高于9000元故按照9000元缴纳李某个人应缴纳的基本养老费为9000*8%=720元。
笔记
10.根据支付结算法律制度的规定下列有关预付卡的表述中正确的是（）。
A.预付卡持卡人有权在发卡机构授权额度内透支
B.持卡人可以使用现金为其预付卡一次充值8000元
C.一次性购买不记名预付卡5000元以上的应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件
D.单张预付卡同日累计现金充值超过200元的应当通过发卡机构网点进行
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答案D
解析
（1）选项A预付卡以人民币计价不具有透支功能
（2）选项B:
次性充值金额“5000元以上”的不得使
用现金（3）选项C个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡“1万元以上”的应当使用实名并向
发卡机构提供有效身份证件。
笔记
11.根据劳动合同法律制度的规定有关非全日制用工下列表述正确的是（）。
A.双方当事人可以约定试用期
B.双方当事人应当订立书面劳动合同
C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工
D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿
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答案D
解析
（1）选项A非全日制用工双方当事人不得约定试用期
（2）选项B非全日制用工双方当事人可以订立口
头协议（3）选项CD:
非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工终止用工的用人单位
不向劳动者支付经济补偿。
笔记
12.2016年6月甲公司向乙公司临时拆借资金200万元借款期限为4个月甲公司支付利息8万元。
已知金融机
构同期同类贷款的月利率为0.3%同期存款的月利率为0.1%。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额
时该项借款利息支出允许扣除的金额为（）万元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
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答案B
解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分在
计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。
因此该项借款利息支出允许扣除的金额=200*0.3%*4=2.4万元。
笔记
13.根据企业所得税法律制度的规定企业从事下列项目的所得中减半征收企业所得税的是（）。
A.企业从事坚果的种植
B.企业从事中药材的种植
C.企业从事海水养殖
D.企业从事远洋捕捞
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答案C
解析选项ABD免征企业所得税。
笔记
14.根据个人所得税法律制度的规定个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税
时不能全额扣除的是（）。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
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答案A
解析
（1）选项A个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地
区、贫困地区”的捐赠捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除
（2）选项BCD个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”
的捐赠准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。
笔记
15.王某大学毕业后在甲公司任职3年后跳槽到乙公司在乙公司已经工作了8年。
根据劳动合同法律制度的规
定王某今年可以享受的带薪年休假天数为（）天。
A.3
B.5
C.10
D.15
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答案C
解析职工“累计工作”已满10年不满20年的年休假10天在本题中王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算即王某的累计工作年限为11年。
笔记
16.根据税收征收管理法律制度的规定对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全但能
控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊采用的税款征收方式是（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
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答案B
解析对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全但能控制原材料或进销货的小型厂矿
和作坊采用“查定征收”的税款征收方式。
笔记
17.甲公司签发一张票据给乙公司乙公司取得票据后背书转让给丙公司丁公司提供保证丙公司取得票据后
将票据赠送给戊公司。
后来甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。
根据支付结算法律制度的规定
下列各项说法中正确的是（）。
A.戊公司向甲公司行使票据权利时甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩
B.丁公司向甲公司行使票据权利时甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩
C.丙公司向甲公司行使票据权利时甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩
D.乙公司向甲公司行使票据权利时甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩
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答案D
解析票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。
在本题中与甲公
司有直接债权债务关系的当事人是乙公司丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系
甲公司不得以该事项进行抗辩。
笔记
18.下列各项中应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴
B.误餐补助
C.差旅费津贴
D.全年一次性奖金
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答案D
解析对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个人所得税。
这些项目包括
（1）独生子女补贴
（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴（3）托儿补助费（4）
差旅费津贴、误餐补助。
笔记
19.如当事人对仲裁协议的效力有异议下列选项中正确的是（）。
A.只能请求仲裁委员会作出决定
B.只能请求人民法院作出裁定
C.一方请求仲裁委员会作出决定另一方请求人民法院作出裁定的由人民法院裁定
D.当事人对仲裁协议的效力有异议应当在仲裁庭首次开庭时提出
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答案C
解析
（1）选项AB当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出
裁定
（2）选项C一方请求仲裁委员会作出决定另一方请求人民法院作出裁定的由人民法院裁定（3）选项
D当事人对仲裁协议的效力有异议应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。
笔记
20.根据企业所得税法律制度的规定企业发生的下列支出中在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
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答案A
解析
（1）选项B增值税计入资产成本的除外、企业所得税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
（2）选项CD企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业
机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
笔记
21.下列法律责任形式中属于民事责任的是（）。
A.返还财产
B.没收非法财物
C.没收违法所得
D.没收财产
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答案A
解析
（1）选项BC属于行政责任
（2）选项D属于刑事责任。
笔记
22.2016年1月1日甲公司以乙公司为收款人签发一张出票日起3个月到期的汇票承兑人为A银行但是乙公
司一直未主张票据权利。
根据支付结算法律制度的规定乙公司对A银行的票据权利消灭时效截止日是（）。
A.2016年7月1日
B.2016年10月1日
C.2018年1月1日
D.2018年4月1日
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答案D
解析持票人对远期汇票出票人和承兑人的票据权利自到期日起2年内不行使而消灭。
笔记
23.根据票据法律制度的规定下列票据当事人的签章中不符合规定的是（）。
A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章
B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字
C.背书人王某的签章为王某的签字
D.保证人刘某的签章为刘某的私章
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答案A
解析
（1）选项AB单位、银行在票据上的签章为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签
名或者盖章
（2）选项CD个人在票据上的签章为个人本人的签名或者盖章。
笔记
24.下列有关单位人民币卡的表述中正确的是（）。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位人民币卡可以透支消费
C.单位人民币卡账户可以存入现金但不得支取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
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答案A
解析
（1）选项ACD单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入不得存取现金不得将销货收
入存入单位卡账户
（2）选项B单位卡不得透支。
笔记
多项选择题（每题2分）
25.根据劳动合同法律制度的规定下列各项中用人单位无需支付经济补偿金的有（）。
A.劳动者提出解除劳动合同而与用人单位协商一致的
B.用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的
C.用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的
D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的
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答案AD
解析选项BC均属于劳动者无过错用人单位解除劳动合同的情形用人单位应当依法支付经济补偿金。
笔记
26.下列有关国内信用证的表述中正确的有（）。
A.我国国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
B.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算并且只能用于转账结算不得支取现金
C.开证行决定受理信用证业务时应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金
D.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的开证行仍应在规定的付款时间内进行付款对不足支付
的部分作逾期贷款处理
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答案ABCD
解析
（1）选项A我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
（2）选项B信用证结算方式只适用于国内
企业之间商品交易产生的货款结算并且只能用于转账结算不得支取现金（3）选项C开证行决定受理信用
证业务时应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金（4）选项D申请人交存的保证金和其存款账户余额不
足支付的开证行仍应在规定的付款时间内进行付款对不足支付的部分做逾期贷款处理。
笔记
27.下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.从承运企业取得的增值税专用发票
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C.从销售方取得的税控机动车销售统一发票
D.购进农业生产者生产的农产品向其开具的农产品收购发票
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答案ABCD
解析增值税扣税凭证包括增值税专用发票含税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、
农产品收购发票和农产品销售发票以及解缴税款的完税凭证即从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者
不动产自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。
笔记
28.下列有关耕地占用税的表述中正确的有（）。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
26.下列有关国内信用证的表述中正确的有（）。
A.我国国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
B.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算并且只能用于转账结算不得支取现金
C.开证行决定受理信用证业务时应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金
D.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的开证行仍应在规定的付款时间内进行付款对不足支付
的部分作逾期贷款处理
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答案ABCD
解析
（1）选项A我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
（2）选项B信用证结算方式只适用于国内
企业之间商品交易产生的货款结算并且只能用于转账结算不得支取现金（3）选项C开证行决定受理信用
证业务时应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金（4）选项D申请人交存的保证金和其存款账户余额不
足支付的开证行仍应在规定的付款时间内进行付款对不足支付的部分做逾期贷款处理。
笔记
27.下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.从承运企业取得的增值税专用发票
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C.从销售方取得的税控机动车销售统一发票
D.购进农业生产者生产的农产品向其开具的农产品收购发票
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答案ABCD
解析增值税扣税凭证包括增值税专用发票含税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、
农产品收购发票和农产品销售发票以及解缴税款的完税凭证即从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者
不动产自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。
笔记
28.下列有关耕地占用税的表述中正确的有（）。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税
C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税
D.按规定免征耕地占用税后纳税人改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税
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答案AD
解析
（1）选项B农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅可以按照当地适用税
额标准减半征收耕地占用税
（2）选项C铁路线路、公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额标准征收耕地
占用税。
根据实际需要经批准后可以免征或者减征耕地占用税。
笔记
29.根据消费税法律制度的规定下列各项中属于消费税应税消费品的有（）。
A.调味料酒
B.小汽车
C.高尔夫球具
D.涂料
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答案BCD
解析
（1）选项A调味料酒不征收消费税
（2）选项D自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。
笔记
30.根据企业所得税法律制度的规定企业
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