会计制度设计期末复习资料.docx
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会计制度设计期末复习资料
《会计制度设计》复习资料
一、单项选择题（在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共小题，每小题1分，共分）
1.会计制度按设计权限划分，可分为（C）
A.企业会计制度和预算会计制度B.小企业会计制度和企业会计制度
C.统一会计制度和企业内部会计制度D.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度
2.会计制度设计的针对性原则是指（A）
A.针对单位的具体实际进行设计B.针对国家的宏观要求进行设计
C.针对决策者的要求进行设计D.针对国家的监管要求进行设计
3.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（C）
A.会计法B.会计准则
C.会计制度D.会计程序
4.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的
（B）
A.补充性设计B.修正性设计
C.会计差错更正设计D.会计估计设计
5.库存现金支出审批人员可以兼任（B）
A.出纳人员B.负责调整银行存款账的人员
C.支票保管人员D.记账人员
6.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（C）
A.审核外单位收款通知或自制付款凭证B.签发支票
C.登记银行存款明细账D.登记银行存款日记账
7.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（A）
A.仓库部门B.领料部门
C.会计部门D.供应部门
8.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。
它体现的原则是（C）
A.安全性原则B.合法性原则
C.重要性原则D.职责分离原则
9.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（D）
A.销售人员B.会计记账人员
C.销售业务主管D.独立人员
L0.按照重要性原则，财务报告附注应首先披露的是（A）
A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础
B.采用的会计政策和会计估计
C.对财务报表重要项目作进一步解释
D.未在报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量有用的信息
11.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是（B）
A.总厂会计部B.分厂或车间
C.总厂财务部D.总厂审计部
12.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（B）
A.按总分类科目核算的内容类别设计B.按总分类科目的核算对象设计
C.按总分类科目来源或支出的用途设计D.按总分类科目涉及的部门设计
13.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（B）
A.进账单B.送款单
C.存款单D.收款单
14.企业对投资预算提出审核意见的部门是（A）
A.财务部门B.法务部门
C.投资部门D.出纳部门
15.在会计科目表设计中，不需要解决的问题是（B）
A.会计科目分类排列的设计B.会计报表项目名称的设计
C.会计科目使用说明的设计D.会计科目编号的设计
16.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（C）
A.费用报销必须要有原始凭证
B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核
D.定期进行账账核对
17.做好会计制度没计的关键是（A）
A.调查研究收集资料B.确定设计类型和设计方案
C.选择会计政策和设计手段D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排
18.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。
其体现的会计原则是（A）
A.重要性原则B.谨慎性原则
C.职责分离原则D.实质重于形式原则
19.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（A）
A.职责分工与授权批准设计B.授权制度与审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计D.付款控制设计
20.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小
的企业，会计核算形式的设计可采用（A）
A.记账凭证核算形式B.科目汇总表核算形式
C.汇总记账凭证核算形式D.多栏式日记账核算形式
21.多栏式明细账的设计适用于（C）
A.应收类账户B.存货类账户
C.成本类账户D.应付类账户
22.下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（A）
A.收款收据、销货发票事后编号B.根据需要采用套写方式填制凭证
C.建立会计凭证的复查和核对制度D.会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章
23．下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是（D）
A．销售业务经办与坏账核销的岗位
B．销售业务经办与账款催收的签订岗位
C．销售业务经办与账款可收回性分析的岗位
D．销售业务经办与发票开具、管理的岗位
24.会计核算形式设计的核心是（C）4-4-142
A.原始凭证设计B.记账凭证设计
C.会计账簿设计D.会计报表设计
25.发货单一般填制一式五份，可代替货物出厂通知的一份需送交的部门是（B）
A.仓库部门B.门卫部门
C.运输部门D.销售部门
26.会计制度设计程序的第一个环节是（D）
A调查研究阶段B设计编写阶段C试点修改阶段D组织准备阶段
27、设计记账凭证不需要包括的内容是（D）
A、经济业务的内容 B、编制凭证的日期
C、凭证的名称和编号 D、接受凭证单位的名称
28、下列选项中，与提货制不相符的是（A）
A、企业主动按合同规定发货B、由购货单位根据提货单自行向企业提货
C、一般情况下先收款后提货D、提货单的格式和使用与发货单基本相同
29、规模不大、业务较少的小型企业，适合采用的会计核算形式为（A）
A、记账凭证核算形式B、多栏式日记账核算形式
C、科目汇总表核算形式D、汇总记账凭证核算形式
30、在不违反内控原则的前提下，规模较小企业的出纳人员可以兼任的工作是（D）
A、稽核B、应收、应付账目的登记
C、会计档案的保管D、银行存款日记账的登记
31.银行存款余额调节表一般是由企业（D）编制的。
A.出纳B.会计主管
C.总会计师D.会计人员
答案：
D
解析：
按照规定，出纳人不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。
32、会计制度设计一般可按下列哪个程序进行（D）。
A、调查----设计----试行----定稿颁布
B、准备----调查----设计----定稿颁布
C、调查----准备----设计----试行----定稿颁布
D、准备----调查----设计----试行----定稿颁布
33、会计制度设计的对象是（C）
A、会计政策B、会计方法
C、会计工作过程D、社会再生产中的资金运动
二、多项选择题（在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
本题共小题，每小题2分，共分）
1.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（AC）
A.职工医药费报销单B.罚款单
C.备用金报销清单D.领料单
E.发货单
2.会计制度设计的内容一般包含（ACD）
A.会计组织系统B.会计运行系统
C.会计信息系统D.会计控制系统
E.会计法规系统
3.投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位人员主要包括（ABCDE）
A.对外投资的决策人员与执行人员B.对外投资计划的编制人员与审批人员
C.对外投资处置的审批人员与执行人员D.参与投资交易的经办人员与会计核算人员
E.证券保管人员与投资交易的账务处理人员
4.会计制度描述的方法主要有（ ABD ）
A.文字说明法 B.表格法
C.全面设计法 D.流程图法
5、在绘制原始凭证时，应考虑的因素是（ＡＢＣＤ ）
A.凭证格式的大小B.容位置的安排
C.凭证的联数D.凭证的版式Ｅ凭证的使用
6、大中型企业规模大、业务量多的企业，可以采用（ACD）核算形式。
A.汇总记账凭证B.日记总账
C.科目汇总表D.多栏式日记式
7、绘制业务流程图时，应注意（ABCDE）
A、业务流程一般从上到下、从左到右B、业务部门设置以业务处理程序先后为序
C、业务流程中信息载体符号在上端D、信息处理操作在下端
E、存档符号在下端
8、大中型工业和商品流通企业日常管理用报表主要包括（ABCD）
A、货币资金增减变动情况表B、银行借款报告单
C、采购日报表D、销货日报表
E、财务状况分析表
9、资产负债表的格式一般有（CD）几种类型。
A、订本式B、活页式
C、账户式D、报告式
E、卡片式
10、日记总账核算程序的局限性主要表现在：
（DE）。
A、记账手续繁杂B、不易检查记账的正确性
C、由于没有反映科目之间的对应关系，不便于分析经济业务的全貌
D、当会计科目较多时，账页过大，使用不便
E、不便于记账的分工，不便于加强内部控制
11、填制记账凭证的基本要求主要包括（ABCD）。
A、原始凭证必须是审核无误的B、记账凭证应包括的基本内容（要素）都具备
C、会计分录正确D、连续编号
E、按经济业务发生的前后顺序编制。
12、职工因工出差的借款收据应该附在记账凭证上，收回借款时可（BC）。
A、退还原借款收据（正联）B、另开收据
C、退还借据副本D、可不作账务处理。
13、财务报告设计的主要内容包括：
（ABC）等。
A、报表体系的设计B、报表基本内容及其报表项目的设计
C、报表格式的设计D、会计科目的使用说明。
14.销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（）
A.保证销售收入的真实性和合理性B.保证产品的安全、完整
C.保证销售折扣措施恰当D.保证销售折让和退回的合理与正确
E.保证货款及时足额地收回
答案：
ABCDE
解析：
销售与收款业务会计制度设计目标：
（1）保证销售收入的真实性和合理性。
（2）保证产品的安全、完整。
（3）保证销售折扣措施恰当。
（4）保证销售折让和退回的合理与正确。
（5）保证货款及时足额地收回。
15.设计方案是根据企业会计制度设计涉及的范围所形成的系统、框架和规划，具体可分为（）
A.全面设计B.会议设计
C.局部设计D.网络设计
E.集体设计
答案：
AC
解析：
设计方案是指根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划。
具体可分为全面设计和局部设计。
16.按照《会计法》规定企业会计机构的设置有（）
A.设置专门的机构和专门的会计人员B.不设置专门的机构但是有专门的会计人员
C.既不设置专门机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构和专门的会计人员
D.设置专门的机构但是不设置专门的会计人员
E.由国家财政部门确定
答案：
ABC^
解析：
按照《会计法》的规定，企业会计机构的设置有三种情况：
设置专门的机构和专门的会计人员；不设置专门的机构但是有专门的会计人员；既不设置专门的机构又没有专门的会计人员，委托企业外部机构代理记账。
17.存货收、发、存有关的凭证主要有（）
A.收料单B.领料单
C.退料单D.委托加工发料单
E.盘盈盘亏报告单
答案：
ABCDE
解析：
存货收、发、存有关的凭证主要有收料单、自制材料（如毛坯件、铸件等）交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售材料发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。
18、一般小型企业中，企业的总帐会计的基本职责是（ABCDE）
A、编制会计凭证B、审核会计凭证
C、登记所有总帐D、核算成本E、编制会计报表
正确答案：
知识点提示：
在小型企业中，从事会计工作的人员较少，一般仅为二三人，可分为出纳、总帐会计和明细帐会计。
其中：
总帐会计的基本职责是编制会计凭证；审核会计凭证；登记所有总帐；核算成本；编制会计报表。
19、会计制度设计组织准备阶段的具体工作主要包括（ABCE）
A、确定设计类型B、落实设计人员
C、安排设计工作的进度D、调查了解企业的基本情况
E、学习文献资料
20、会计与财务机构合并设置的形式主要适用于（AB）。
A、小型企业B、中型企业
C、大型企业D、企业集团
21、绘制原始凭证格式时应考虑哪些因素（ABCD）。
A、凭证格式的大小B、内容位置的安排
C、凭证的列数D、凭证的版式
22、通用记账凭证的常用格式主要有（CD）。
A、对照式B、顺序式
C、单栏式D、双栏式
23、会计科目的一般设计方法主要有（ABCD）。
A、借鉴设计法B、补充修订法
C、归纳合并法D、经济业务推导法
24、会计科目的编号方法主要有（BCD）。
A、四号定位法B、数字编号法
C、文字编号法D、文字、数字编号法
25、总分类账的设计应考虑（ABC）。
A、登记方法的设计B、是否保持账户对应关系
C、总账格式的设计D、设置地点
26、企业总分类账的登记方法主要有（ABCD）。
A、逐笔登记法B、汇总登记法
C、A.B相结合D、以表代账
27、设计企业账务处理程序时，先逐项设计基本内容，再确定账务处理程序的类型的方式一般适用于（CD）。
A、对老单位账务处理程序的修改设计B、局部设计
C、对新单位账务处理程序的设计D、全面设计
28、内部会计报表的特点主要有（ABCD）。
A、格式和内容的灵活性B、提供指标的多样性
C、编制时间的机动性D、报送对象的内部性
29、我国会计实务中，货币资金业务记账程序主要有（AB）。
A、另设出纳簿的记账程序B、不设出纳簿的记账程序
C、一级核算体制下的成本核算程序D、二级核算体制下的成本核算程序
30、会计制度的基本内容包括（ACD）
A、会计组织机构及其岗位职责
B、会计制度的管理体制和方法
C、会计凭证、账户、账簿、记账程序、结账程序及会计报告
D、货币资金、工资、固定资产、存货、采购、销售、成本、投资和筹资业务的会计处理程序
31、会计制度设计的依据包括（ABCDE）
A、政府法令B、内部控制的要求
C、经济发展情况D、企业政策和管理需要
E、会计特征与会计的技术水平
32.会计科目的使用说明设计包括的主要内容有（ ABCD ）
A.阐明会计科目的核算内容与范围 B.说明会计科目基本业务的账务处理方法
C.说明所属明细科目的设置及核算内容 D.撰写主要会计事项会计分录举例
三、填空题（不作考试）
1、套写凭证是兼具原始凭证和记账凭证两种用途的会计凭证。
如银行的各种票据等。
2、序时账簿是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，其中登记全部经济业务的日记账称为通用日记账，只登记某一类经济业务的日记账称为特种日记账。
3、单式记账凭证的格式可分为借项凭证和贷项凭证两类。
4、企业的财务报告按其报送对象的不同，可以分为对外报告、对内报告两种。
5、一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，并只能以一联作为报销凭证。
一式多联的发票和收据等重要的原始凭证，必须用双面复写纸（本身具备复写纸功能的原始凭证除外）套写，并预先印好连续编号。
作废时，应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
6、采用单式记账凭证时，如果一项经济业务涉及几个会计科目，便应该填制几张记账凭证。
四、判断题（正确在题前括弧内划“√”，错误在题前括弧内划“×”，）
1、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
但是，如果批准文件需要单独归档，则可以不在凭证上作任何处理。
（×）
2、日记总账是把日记账和总分类账结合在一起的联合账簿，账页中的“发生额”栏为分类账部分、其后为日记账部分。
（×）
3、为了简化核算工作量，规模较小的单位可以用银行对账单来代替银行存款日记账。
（×）
4、除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及多张记账凭证，则应将原始凭证分别附在每一张记账凭证上。
（×）
5、日记总账核算形式的特点是：
设置日记总账，并根据日记总账登记总分类账。
（×）
6、已经登记入账的记账凭证，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证（调增金额用红字，调减金额用蓝字）予以更正。
（×）
7、设计分类账簿时，应采用订本式账簿，以便防止账页散失和抽换账页的现象。
（×）
8、在采用记账凭证过总账的账簿组织中，还应该设置通用日记账。
（×）
9、日记总账核算形式的特点是：
设置日记总账，并根据日记总账登记总分类账。
（×）
10、在设计损益表的表头时，要清晰地标明表名、编制单位和报表的日期。
报表的日期可用某年某月某日的方式表示。
（×）
11、在目前我国商品流通企业会计制度中，将会计科目分为五大类，即资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。
（×）
12、采用复式记账凭证时，如果一项经济业务涉及几个会计凭证，便应该填制几张记账凭证。
（×）
13、原始凭证不得涂改、挖补。
如果发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
（√）
14、以自制的原始凭证（或原始凭证汇总表）代替记账凭证（即设计套写凭证）时，前者必须具备记账凭证应有的项目。
（√）
15、采用汇总记账凭证核算形式时，平时填制的转账凭证，其科目的对应关系应该是一借一贷或一贷多借，不要一借多贷。
（√）
16、设计财务报表的表首时，要清晰地标明编制单位的名称、报表名称和日期。
（√）
17、在目前我国的各行业会计制度中，均将会计科目分为五大类，即资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。
（√）
18、如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。
已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，并在摘要注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。
（√）
20、多栏式现金日记账的账内应按照现金收支的对方科目设置专栏，以便序时反映现金的收入来源和支出用途。
（√）
21、无论企业的规模多大、经济业务的繁简如何，都不能用银行对账单来代替银行存款日记账。
（√）
五、简答题：
1.会计凭证的设计原则是什么？
答案：
为了提高对会计信息的处理效率，加强内部控制，减少核算成本，提高工作质量，在设计会计凭证时，除一切从实际出发外，应考虑以下原则：
（1）要真实反映经济业务的基本情况。
（2）要与经济管理制度相结合。
（3）体现内部控制制度的要求。
（4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。
2、分类账簿和序时账簿一般是由哪几部分构成？
各部分需要注明哪些主要内容或需要设计哪些主要栏目？
（9分）
参考答案：
总账、明细账和日记账等主要账簿，一般是由封面、扉页和账页所构成的。
⑴封面：
注明账簿名称。
⑵扉页：
注明“账簿启用和经管人员一览表”。
⑶账页：
注明①账户名称（会计科目）；②记账日期；③记账凭证的种类和号
数；④摘要；⑤金额；⑥总页次和分页次等。
3、简述会计制度设计的程序。
（6分）
答案：
1、准备阶段：
（1）确定设计的内容和目的（1分）；
（2）制定设计方案和设计规划（1分）；（3）调查研究（1分）；2、设计阶段
（1）拟定设计大纲（1分）;
（2）进行设计（1分）;3、试行和修正阶段（1分）。
（答“组织准备阶段；调查研究阶段；设计编写阶段；试行修改阶段；定稿颁布阶段”也给满分。
）
4、总分类账的设计应考虑哪几个个问题？
（3分）——每点1分
答案：
1、登记方法的设计（总账设计关键）2、是否保持账户对应关系；3、总账格式的设计。
5、会计科目设计有哪些基本方法？
（4分）——每点1分
（1）借鉴设计法；
（2）补充修订法；（3）归纳合并法；（4）经济业务推导法。
6、总账格式一般有哪几种？
（6分）——每点1分
答案：
总账格式一般有以下五种：
①三栏式；②多栏式；③对应账户式；④日记总账式；⑤以表代账格式；⑥棋盘式。
7、简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。
答：
（1）加强现金库存限额的管理，超过库存物现金应当及时存入开户银行。
（2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。
（3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。
（4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
（5）取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。
8．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。
答：
零星费用报销支付现金业务流程的控制要点有：
（1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。
（2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。
如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规。
（3）定期进行账账核对。
9．简述固定资产业务会计制度设计的要求。
答：
固定资产业务会计制度设计的要求有：
（1）能保证固定资产实物的安全和完整；
（2）准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况，将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用；
（3）充分发挥固定资产的作用。
10.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。
答：
货币资金监督检查制度设计的主要内容有：
（1）货币资金业务相关岗位及人员设置情况；
（2）货币资金授权批准制度执行情况；
（3）支付款项印章保管情况；
（4）票据保管情况。
11.简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。
答：
（1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。
（2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联。
（3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。
（4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。
（5）最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。
12.简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。
答：
对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
其内容主要包括以下四个方面：
（1）对外投资的决
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