收入核算科1155试题库完整.docx

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收入核算科1155试题库完整

一、单项选择题（下面各题的备选答案中，只有一个正确选项）

1、一定时期工商税收入库数与同期GDP之间的比值称为（B）。

A、税收收入弹性

B、宏观税负

C、税收比率

D、税收指数

2、重点税源数据库是税务系统内部的共享数据库，由各级税务机关（A）统一管理。

A、计划统计部门

B、税收管理部门

C、纳税服务部门

D、税收征收部门

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知第4条

3、重点税源调查按调查类型时间的连续性不同可采用（C）

A、全面调查

B、重点调查

C、经常性调查

D、一次性调查

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

4、重点税源数据库的数据实行（A）报制度。

A、月

B、季

C、半年

D、年

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知第8条

5、税源监控的中心工作应是税源数据的（C）。

A、收集整理

B、调查分析

C、处理分析

D、接收加工

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

6、一个国家（或地区）所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果被称为（B）。

A、GNP

B、GDP

C、总产出

D、总收入

7、在税收统计调查中，重点调查特别适合于（D）。

A、税务登记情况调查

B、税收负担率调查

C、税收计划执行情况调查

D、税源调查

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

8、在统计分析方法中，（C）可以描绘社会经济现象发展的过程和结果，研究社会经济现象的发展速度和趋势。

A、平均分析法

B、相关与回归分析法

C、时间数列分析法

D、统计指数分析法

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

9、税收会计的记账方法是（D）。

A、权责发生制

B、收付实现制

C、现金制

D、借贷记账法

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第二章12条

10、以下（A）是税收会计主体。

A、县级地方税务局

B、市级地方税务局

C、省级地方税务局

D、国家税务总局

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第一章2条

11、

12、目前国家税务总局是以企业的（A）为标准确定税源监控对象和范围。

A、税收规模

B、销售额

C、企业大小

D、地区企业比例

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

13、下列科目中，年终账户冲转后无余额的是（A）。

A、入库税收

B、待征税收

C、暂收款

D、应征税收

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第3章18条

14、税务机关收取的纳税保证金应记入税收会计（B）科目的借方。

A、现金

B、保管款

C、银行存款

D、暂收款

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第3章18条

15、发生应征税金时，应记入（B）账户的借方。

A、应征税收

B、待征税收

C、待解税金

D、在途税金

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第3章18条

16、入库单位核算应征税金的原始凭证是（A）。

A、应征凭证汇总单

B、纳税申报表

C、税收缴款书

D、上解凭证汇总单

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知附件一

17、（D）是编制税收会计报表的主要依据。

A、原始凭证

B、记帐凭证

C、科目汇总表

D、会计账簿

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第7章30条

18、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（C）退还给纳税人的一种专用凭

证。

A、税务机关

B、开户银行

C、国库

D、国库经收处

解析：

国家税务总局令2014年第31号《税款缴库退库工作规程》21条

19、条件具备时，税务机关可以通过（A），办理税务代保管资金和待缴库税款的缴库。

A、电子缴库方式

B、POS刷卡

C、税收缴款书

D、网上申报

解析：

国家税务总局令2014年第31号《税款缴库退库工作规程》16条

20、可以直接套印在税收票证上的章戳是（A）。

A、税收票证监制章

B、退库专用章

C、征税专用章

D、税收票证专用章

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）18条

21、数据电文税收票证是指通过（A）办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。

A、横向联网电子缴税系统

B、POS刷卡

C、税收缴款书

D、网上申报

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）3条

22、扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人（A）开具

A、应当

B、可以

C、向县局申请后

D、向省局申请后

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）5条

23、（A）应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。

A、省以下税务机关

B、省税务局

C、国家税务总局

D、省税务局稽查局

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）9条

24、各级税务机关的（A）主管税收票证管理工作

A、收入规划核算部门

B、税收管理部门

C、纳税服务部门

D、税收征收部门

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）11条

24、税收收入退还书应当由县以上税务机关（A）开具并向国库传递或发送

A、税收会计

B、专管员

C、征收人员

D、财务人员

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）14条

25、国家税务总局统一规定的总账科目名称、编号、核算内容及其使用方法，各地不得自行变更。

如有特殊情况，需要在国家税务总局统一规定的总账科目之外增设其他总账科目，可由（A）统一作出规定

A、省级税务机关

B、市级税务机关

C、县级税务机关

D、国家税务总局

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第3章16条

26、以下（A）是税收会计主体。

A、县级地方税务局

B、市级地方税务局

C、省级地方税务局

D、国家税务总局

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第一章2条

27、我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负的经济指标应该是（B）。

A、总产值

B、国内生产总值

C、增加值

D、总的销售收入

28、税收票证监制章由（A）统一制发各省税务机关

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、各省税务机关

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）25条

29、税务机关直接向纳税人退还税款的，应当由（A）填写退税申请。

A、纳税人

B、专管员

C、征收人员

D、计会人员

解析：

《税款缴库退库工作规程》23条

30、（A）指直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关。

A、入库单位

B、待解单位

C、征收单位

D、退库工作

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第4条

31、重点税源数据库的数据属（C）级。

A、普通

B、保密

C、机密

D、绝密

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知第9条

32、重点税源数据库实行（D）级管理模式，由下而上，层层负债。

A、一

B、二

C、三

D、四

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知第5条

33、重点税源企业的确定是以（A）为对象

A、增值税一般纳税人和营业税纳税人

B、增值税小规模纳税人和营业税纳税人

C、增值税一般纳税人和消费税纳税人

D、增值税小规模纳税人和消费税纳税人

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知第2条

34、省以下各级重点税源企业的划分标准可根据本地区的具体情况确定，原则上要求达到流转税收入的（A）以上

A、60%

B、50%

C、40%

D、30%

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知第3条

35、通过企业应收及预付款项的分析可以衡量企业（D）的能力。

A、盈利能力

B、发展潜力

C、经营效率

D、偿债能力

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

36、重点税源监控管理工作应配备（D）人员。

A、兼职

B、负责

C、高科技

D、专职

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知（国税函[2005]725号）：

各级税务机关要高度重视重点税源监管企业数据常规分析工作，安排专人负责重点税源常规分析工作

37、通过税源与产业、行业构成关系分析主要是寻找税收与所有制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实现有效的税源提供（C）。

A、数据

B、规律

C、理论支持和分析方法

D、税源

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

38、我们进行税负分析时，具体对产业、行业分析税负时，经济指标应该是产业、行业的（C）。

A、总产值

B、国内生产总值

C、增加值

D、总的销售收入

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

39、我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负的经济指标应该是（B）。

A、总产值

B、国内生产总值

C、增加值

D、总的销售收入

40、在进行税收收入因素分析时，必须紧紧围绕税源与（D）进行。

A、经济关系

B、企业状态

C、国际、国内市场状态

D、税基状态

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

41、由于横向联网电子缴税系统故障等非纳税人、扣缴义务人原因造成税款缴库不成功的，对纳税人、扣缴义务人（A）滞纳金。

A、不加征

B、征收

C、经县级税务局长批准后不征

D、经县级税务局长批准后征

解析：

《税款缴库退库工作规程》19条

42、国家税务总局增设或简并税收票证及税收票证专用章戳种类，应当及时向社会（A）。

A、公告

B、通知

C、发布

解析：

《税收票证管理办法》21条

43、在从重点税源监控指标体系或从税收资料调查指标体系中取数研究入库率，提取税款指标应为（B）。

A、应征税款

B、实际入库税款

C、含免抵调的税收会计口径的税收收入

D、净入库数

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

44、分析重点税源增值税税基中的计征和免征销售额比例关系，目的在于了解销售额中（B）

A、计税依据

B、税收产出关系

C、税基大小

D、税收结构

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

45、纳税能力是指在现行税收制度下一定经济规模所能决定的（D）。

A、应税收入

B、应税税基

C、应税税款

D、应税总量

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

46、分析收入征收效能可以反映（A）的关系。

A、纳税能力与实际征收效果

B、税企间

C、现行税收执行中政策

D、各级税收管理效能

解析：

根据国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

47、省、自治区、直辖市和计划单列市（以下简称省）税务机关可以根据税收票证管理情况，确定除（A）以外的税收票证启用联次。

A、收据联

B、报查联

C、存根联

D、记账联

解析:

《税收票证管理办法》7条

48、纸质税收票证收据联由（B）做会计凭证。

A、税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、代征代售人

解析:

《税收票证管理办法》7条

49、视同现金管理的税收票证未按照规定办理结报的（A）。

A、不得继续发放同一种类的税收票证

B、不得发放

C、可以发放

D、经县级以上税务局长批准后可以发放

解析:

《税收票证管理办法》31条

50、纸质税收票证报查联由（A）做会计凭证。

A、税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、代征代售人

解析:

《税收票证管理办法》7条

二、多项选择题（下面各题的备选答案中，至少有两个正确选项）

1、纸质税收票证存根联由（ACD）留。

A、税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、代征代售人

解析:

《税收票证管理办法》7条

2、手工缴库包括（AB）两种形式。

A、直接缴库

B、汇总缴库

C、代征缴库

D、电子缴库

解析：

《税款缴库退库工作规程》14条

3、纸质税收票证的基本联次包括（ABC）。

A、收据联

B、存根联

C、报查联

D、记账联

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）7条

4、（ABC）应当由专人负责税收票证管理工作。

A、扣缴义务人

B、代征代售人

C、自行填开税收票证的纳税人

D、代开税收票证的纳税人

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）11条

5、税收票证包括（ABCD）等。

A、税收缴款书

B、税收收入退还书

C、税收完税证明

D、印花税专用税收票证

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）12条

6、（ABCDEF）应当视同现金进行严格管理。

A、《税收缴款书（税务收现专用）》

B、《税收缴款书（代扣代收专用）》

C、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》

D、《出口货物完税分割单》

E、印花税票

F、税收完税证明

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）19条

7、税收票证的运输应当确保（AB）

A、安全

B、保密

C、高效

D、便捷

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）29条

8、电子缴库包括（AB）两种形式。

A、划缴入库

B、自缴入库

C、直接缴库

D、汇总缴库

解析：

《税款缴库退库工作规程》16条

9、税收统计报表按报送时间不同，可分为（BCD）。

A、周报表

B、月报表

C、季报表

D、年报表

解析：

国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知

10、（ABCD）是税收统计报表的填报要求，也是税收统计人员填报统计报表应遵循的方针。

A、资料完整

B、数据准确

C、口径统一

D、报送及时

解析：

国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知

11、审核税收统计报表的方法包括（ABCD）。

A、政策审核

B、逻辑审核

C、目测审核

D、技术审核

解析：

国家税务总局关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知

12、税务机关应当定期对（ABC）的税款缴库、退库的及时性、准确性等情况进行检查。

A、下级税务机关

B、扣缴义务人

C、代征代售人

D、纳税人

解析：

《税款缴库退库工作规程》47条

13、税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，分为（ABCD）。

A、直接管理税收资金上解的单位

B、直接管理税收资金入库的单位

C、管理税收资金上解和入库双重业务的单位

D、管理部分税款上解和部分税款入库的混合业务单位

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知4条

14、税收会计账簿包括（ABCD）。

A、辅助账

B、总分类帐

C、日记帐

D、明细分类账

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知27条

15、上解单位对应征税金的总分类核算需设置的来源类总帐帐户包括（ABD）。

A、应征税收

B、应征其他收入

C、待征税收

D、多交税金

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知17条

16、按现行税收会计制度规定，下列不进行减免税金核算的情况有（ABCD）。

A、已经批准但尚未发生的减免税金

B、出口退税

C、非生产、经营性的单位（个人）的征前减免税金

D、纳税人破产，经过法定清算仍未收回而依法注销的欠税

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知17条

17、关于“入库（提退）税金的错误更正”，以下说法正确的有（ACD）。

A、税务部门的差错，有税务部门逐笔填制“更正通知书”进行更正

B、在更正差错时，根据需要可以办理汇总更正

C、以前月份发生的差错，应在发现差错的当月办理更正

D、对于国库自己发现或税务机关发现国库出现的差错，仅国库更正即可，税务机关不进行更正

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知附件一

18、税收会计报表编制的原则是（ABCD）。

A、数字真实

B、计算准确

C、内容完整

D、编报及时

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知第一条

19、税务会计的大部分原始数据来源于（BCD）。

A、登记环节受理的税务登记申请表

B、征收环节受理申报的申报表

C、评税环节的申报（缴款）错误通知书

D、稽查环节的税务处理决定书

解析：

国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知

20、税收票证的基本要素包括（ABCD）等。

A、税收票证号码

B、征收单位名称

C、所属时期

D、税种（费、基金、罚没款）

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）6条

21、税收收入退还书开具人员不得同时从事（AB）工作。

A、退库专用章保管

B、《税收收入电子退还书》复核授权

C、受理

D、调查

解析：

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）33条

22、征税对象是征税的（B），是税收产生的（D）。

A、主体

B、客体

C、依据

D、基础

23、办理退税手续当天是指（ABC）当天

A、开具《税收收入退还书》

B、《税收收入电子退还书》

C、办理应退税款抵扣欠缴税款

D、受理

E、调查

解析：

《税款缴库退库工作规程》31条

24、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（A）内办理退库手续。

纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（B）内查实并办理退库手续。

A、10日

B、30日

C、20日

D、15日

解析：

《税款缴库退库工作规程》24条

25、季度、年度计划执行情况检查报告的内容是（ABCDE）

A、分税种、分级次收入情况及计划执行情况

B、重点税源企业收入情况及计划执行情况

C、税收增减变化原因和计划超短收原因

D、跟踪反馈改革措施对税收的影响

E、查找主要问题

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

26、在分析影响税收计划完成的原因时要包括：

（ABCDE）

A、重点税源企业变化

B、重点税源产品生产经营情况变化

C、经济政策变化变化

D、财税政策变化的影响

E、组织收入的措施及征管工作的影响

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

27、税源监控工作的基本要求是：

（ABC）

A、全面了解和掌握纳税人涉税经济活动的相关信息和数据

B、解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据

C、综合纳税人涉税信息和情况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现行税收政策执行做出客观评价；对纳税人的涉税经济活动进行客观描述和理性推理，并针对形势的发展变化提出税收政策调整的建设性意见

D、建立报告制度

E、建立管理档案

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

28、重点税源管理主要采取（DE）方式

A、实行管理责任制

B、实行科学管理

C、强化管理制度

D、建立报告制度

E、建立管理档案

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知

29、在分析税源现状时常用的数据指标有（ABCDEF）等。

A、税源监控户数

B、企业经营收入

C、主要产品产量

D、企业经营利润

E、主要税种的计税收入

F、企业应付职工工资总额

解析：

重点税源监控软件

30、分析企业的经济效益，一般从分析企业的（ABCDE）

A、收益性

B、成长性

C、流动性

D、安全性

E、生产性

31、企业发放股利的形式有：

（ABCD）

A、现金股利

B、股票股利

C、财产股利

D、负债股利

32、主营业务利润是衡量企业（AC）等方面。

A、盈利能力

B、发展潜力

C、经营效率

D、税负水平

33、企业的平均规模是指全部企业的（ABCD）等指标平均水平。

A、资产总额

B、销售收入

C、税收总量

D、职工人数

E、利润

解析：

国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》

34、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》企业规模的具体划分标准以（ABC）三项指标为划分依据。

A、资产总额

B、从业人员数

C、销售额

D、利润总额

解析：

国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》见附件一

35、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额（单位万元）分别为（AD）。

A、100-200以下

B、500-1000以下

C、1000-2000以下

D、3000-30000以下

解析：

国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》见附件一

36、根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》小型批发业企业确定标准为业人员数（单位人）、销售额在（单位万元）分别为（AC）。

A、100以下

B、500以下

C、3000以下

D、4000以下

解析：

国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》见附件一

37、税源监控工作的主要法律依据是（AC）

A、《征管法》第六条规定

B、《征管法》第十条规定

C、《征管法》第二十五条规定

D、《征管法》第三十六条规定

38、纳入国家税务总局管理的重点税源企业是以各地增值税、消费税和营业税收入为标准，即以上一年度增值税和消费税年入库税款（A）以上，营业税年入库税款（B）以上的作为重点税源企业。

。

A、1000万元

B、300万元

C、500万元

D、1500万元

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知3条

39、重点税源数据库主要服务于（ABCD）等。

A、税收收入的分析和预测

B、税收政策分析

C、税收征管

D、税务稽查

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知9条

40、重点税源的管理办法是（ABC）。

A、实行管理责任制

B、实行科学管理

C、强化制度管理

D、实行分级管理

解析：

国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》

41、分析税基的主要内容应是税基的（AC）

A、结构

B、关系

C、规模

D、依存度

42、省以下各级重点税源企业的划分标准可根据本地区的具体情况确定，原则上要求达到流

转税收入的60%以上，同时兼顾行业分布，重点监控（ABCDE）及房地产业、建筑安装业和社会服务业。

A、工业

B、商业

C、金融保险业

D、交通运输业

E、邮电通讯业

解析：

国家税务总局关于修改《重点企业税源监控数据库管理暂行办法》的通知3条

43、企业的分类规模特征主要是指企业在（ABD）等特征之间的分布状态。

A、规模

B、行业

C、登记类型