芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案.docx
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芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案
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芜江市长江化工有限公司
模拟会计实务操作参考答案
作者:
zym_zym
(1)12月1日,从兴芜公司购买TPP。
(提示:
填制转账支票、收料单,还有增值税专用发票)
借:
材料采购-兴芜化工 13689 (用计划成本法必须用此科目)
贷:
银行存款 13689 (该笔分录附件一张:
转账支票存根)
借:
原材料-原料及主料 12000(计划成本400*30=12000)
材料成本差异-TPP -300
应缴税费-应交增值税(进项税额) 1989
贷:
材料采购-兴芜化工 13689
(附件包括:
增值税专用发票,收料单)
(2)12月1日,以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。
(提示:
填制银行承兑汇票)
银行承兑汇票在其他货币资金核算,
申请时:
借:
其他货币资金-银行汇票存款 70200
贷:
银行存款 70200
没有收到货,发票暂存。
(3)借:
管理费用-办公费 195
贷:
现金 195
附件:
零售发票
(4)12月2日,与昌盛公司签定PAG产品订货合同20吨,昌盛公司预付货款310000元已存入存款户。
借:
银行存款310000
贷:
预收账款-昌盛公司310000
附件:
收账通知,预收账款不多的企业,可以记载应收账款的贷方。
(5)12月3日,从安联劳保用品公司购入工作防护服。
(提示:
填制转账支票、收料单)
购入的工作服应该计入低值易耗品科目,进项税额可以抵扣,分录:
借:
周转材料-低值易耗品-工作服20*100=2000
应交税费-应交增值税(进项税额) 340
贷:
银行存款 2340
附件:
增值税专用发票、收料单、转账支票存根。
(6)12月3日,支付广告费。
(提示:
填制转账支票)
借:
销售费用-广告费
贷:
银行存款
附件:
广告费收据、转账支票。
(7)12月3日,12月1日所购苯胺到达验收入库,另支付运费1000元。
(提示:
填制转账支票、收料单)
借:
原材料-原料及主料-苯胺 60000
材料成本差异-苯胺 930
应交税费-应交增值税(进项税额)10270
贷:
其他货币资金-银行汇票存款 70200
银行存款 1000
附件:
收料单、专用发票、汇票多余款通知、转账支票存根。
(8)12月4日,提现3000元备用。
(提示:
填制现金支票)
借:
现金
贷:
银行存款
(12)12月4日,加工车间领用工作防护服40件,计4000元
借:
制造费用-其他4000
贷:
周转材料-低值易耗品-工作服 4000
附件:
领料单
(13)12月5日,加工车间投产8吨PAG和4吨PDC,领用苯胺11吨,TPP9吨;领用编织袋48条,计96元。
(提示:
填制领料单、费用分配表)
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)44000
-PDC(直接材料)11000
贷:
原材料-原料及主料-苯胺55000(11吨按计划成本)
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)1440
-PDC(直接材料)2160
贷:
原材料-原料及主料-TPP3600
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)64
-PDC(直接材料)32
贷:
周转材料-包装物-编织袋96
附件:
领料单、费用分配表
(14)12月5日,交纳上月增值税。
借:
应交税费-未交增值税20000
贷:
银行存款20000
附件:
增值税税收缴款书
(15)12月5日,交纳上月城建税.教育费附加。
借:
应交税费-应交城市维护建设税1400
-应交教育费附加600
贷:
银行存款2000
(16)12月5日,交纳上月个人所得税。
借:
应交税费-应交个人所得税1750
贷:
银行存款1750
附件:
个人所得税税收缴款书(没有看明白?
)
(17)12月5日,申请取得银行汇票。
借:
其他货币资金-银行汇票存款117000
贷:
银行存款117000
附件:
银行汇票申请书存根
(18)12月5日,向芜江市金鼎公司(纳税人识别号:
340208871904362;地址:
芜江市九莲路86号;
电话:
3822652;开户行及账号:
工行九莲支行732001260004619)销售PDC产品5吨,售价10000元/吨,金额50000元,税8500元,收到转账支票1张,存入银行。
(提示:
填制增值税专用发票、进账单、产品出库单)
借:
银行存款58500
贷:
主营业务收入(PDC)50000
应交税费-应交增值税(销项税额)8500
附件:
进账单、增值税专用发票
(出库单到月末时汇总结转主营业务成本,单价应该是成本,产成品成本采用全月一次加权平均)
(19)12月8日,购入编织袋。
(提示;填制转账支票、收料单)
借:
周转材料-包装物-编织袋1000
应缴税费-应交增值税(进项税额)170
贷:
银行存款1170
附件:
增值税专用发票、转账支票存根、收料单
(20)12月8日,将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票10000元向银行贴现。
(提示:
将票据贴现凭证填制齐全)
借:
银行存款9950
财务费用50
贷:
应收票据-五一公司
附件:
票据贴现凭证(收账通知)
贴现利息=票据到期值*年利率*贴现天数/360=10000*6%*30/360=50(元)
(21)12月8日,按照预购合同(本公司前已预付40000元),环亚公司把苯胺10吨发运到本公司,材料已验收入库,余款尚未结清。
另支付运费1000元。
(提示:
填制转账支票、收料单)
借:
原材料-原料及主料-苯胺50000
材料成本差异-苯胺-70
应缴税费-应交增值税(进项税额)8400
贷:
预付账款4000
应付账款-环亚公司53330
银行存款1000
附件:
增值税专用发票、收料单、转账支票、公路运输业统一发票。
(22)12月9日,因质量与合同不符,金鼎公司退回本月所购的PDC产品1吨,已收货退款。
(提示:
填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单)
借:
主营业务收入10000
贷:
应缴税费-应缴增值税(销项税额)-1700
银行存款11700
附件:
国税局退货或销售折让证明单、红字销售发票、转账支票、出库单(负数)
(23)12月9日,用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。
借:
在建工程100000
应缴税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:
其他货币资金-银行汇票存款117000
附件:
增值税专用发票、银行汇票(多余款通知联)。
(24)12月9日,购入建筑材料用于设备安装工程。
(提示:
填制转账支票)
借:
在建工程23400
贷:
银行存款23400
附件:
增值税专用发票、转账支票存根。
(25)12月9日,办公室朱卫报销差旅费948元,借款余额交回财务部门。
(提示:
填制收款收据)
借:
管理费用-差旅费948
现金52
贷:
其他应收款-朱卫1000
附件:
差旅费报销单、收款收据。
(26)12月10日,车间投产12吨PAG和6吨PDC,领料苯胺16.5吨,TPP13.5吨;领用编织袋72条,计144元。
(提示:
填制领料单、费用分配表)
借:
生产成本-基本生产成本-pag(直接材料)66000
-PDC(直接材料)16500
贷:
原材料-原料及主料-苯胺82500
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)2160
-PDC(直接材料)3240
贷:
原材料-原料及主料-TPP5400
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)96
-PDC(直接材料)48
贷:
周转材料-包装物-编织袋144
附件:
领料单、费用分配表。
(27)12月11日,开出无息商业承兑汇票(到期日:
2004年5月11日)抵付前欠中天公司(开户行及账号:
工行城南支行732001271093427)的购货款20000元。
(提示:
填制商业承兑汇票)
借:
应付账款20000
贷:
应付票据20000
(28)12月11日,维修车间领用维修零配件4000元。
(提示:
填制领料单)
借:
生产成本-辅助生产成本-维修车间(修理配件)4000
贷:
原材料-其他材料-修理用配件4000
附件:
领料单。
(29)12月12日,收恒力公司(开户行及账号:
工行东江支行.732001276103321)本月设备租金800元,将转账支票1张送存银行。
(提示:
填制进账单)
借:
银行存款800
贷:
其他业务收入-租金收入800
附件:
进账单。
(30)12月12日,收银行付款通知,本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。
借:
应付票据-扬子公司40000
贷:
银行存款40000
附件:
委托收款凭证(付款通知)
(31)12月15日,支付预订下年度的报刊费1200元。
(提示:
填制转账支票)
借:
待摊费用-报刊费1200
贷:
银行存款1200
(32)12月15日,向联发公司(纳税人识别号:
340221109186463;地址及电话:
芜江市九华路224号5826449;开户行及账号:
工行九华支行732001209462118)发出分期收款售的PAG产品8吨,成本为68000元,售价13000元/吨,合同约定第一次收款50%,余款分四次等额付款。
第一笔款项已收,将转账支票1张送存银行。
(提示:
填制增值税专用发票、进账单、产品出库单)
借:
应收账款-联发公司121680
贷:
主营业务收入104000
应交税费-应交增值税17680
借:
银行存款60840
贷:
应收账款60840
附件:
增值税专用发票、出库单、进账单。
(32)12月16日,收到职工赵海违纪罚款200元。
(提示:
填制收款收据)
借:
现金200
贷:
营业外收入200
附件:
收款收据。
(33)12月16日,支付设备安装费。
(提示:
填制转账支票)
借:
在建工程1000
贷:
银行存款1000
(34)12月16日,设备安装完毕,交付使用(提示:
填制固定资产交接单)
借:
固定资产-JAC50124400
贷:
在建工程124400
附件:
固定资产交接单。
(35)12月17日,向今业公司(纳税人识别号:
321001109218756;地址及电话:
南京市城西路656号59821456;开户行及账号:
工行城西支行1108020000932185)销售PDC产品10吨,售价10000元/吨,增值税率17%,已办妥委托收款手续。
(提示:
填制增值税专用发票、产品出库单、托收承付凭证)
借:
应收账款117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
附件:
增值税发票、出库单、托收承付回单。
(36)12月17日,接到委托收款通知,农发公司的货款80000元已收到。
借:
银行存款80000
贷:
应收账款80000
(37)12月17日,购买港储股票6000股作为短期投资。
借:
交易性金融资产-港储股票-投资成本60000
投资收益-手续费300
贷:
其他货币资金-存出投资款60300
附件:
成交过户交割凭单。
(38)12月18日,根据合同约定给昌盛公司(纳税人识别号:
310200928432175;地址及电话:
合肥市东郊路348号,2628976;开户行及账号:
工行合肥分行5489040879293890)发出PAG产品20吨,售价13000元/吨,余款尚未结清。
(提示:
填制增值税专用发票、产品出库单)
借:
应收账款-昌盛公司304200
贷:
主营业务收入260000
应缴税费-应交增值税(销项税额)44200
附件:
专用发票、出库单。
(39)12月18日,收回已注销的天南公司(开户行及账号:
工行九华支行732001209463069)应收账款3000元,将转账支票1张送存银行。
(提示:
填制进账单)
借:
应收账款-天南公司3000
贷:
坏账准备3000
借:
银行存款3000
贷:
应收账款-天南公司3000
附件:
进账单。
(40)12月18日,应收金鼎公司的银行承兑汇票50000元到期,将银行承兑汇票交银行收款。
(提示:
填制进账单)
借:
银行存款50000
贷:
应收票据50000
(41)12月18日,以库存商品PAG2吨换取通达公司(纳税人识别号:
340221101093657;地址及电话:
芜江市九华路149号5820285;开户行及账号:
工行九华支行732001203910556)电脑4台,该批产品成本为17000元,公允价值为26000元,计税价格等于公允价值。
(提示:
填制增值税专用发票、产品出库单、固定资产交接单)
借:
固定资产30420
贷:
主营业务收入26000
应交税费-应交增值税(销项税额)4420
(因无法取得电脑的增值税发票,不能抵扣进项税额)
(42)12月19日,将所持有的短期债券8000元转让给金德公司(开户行及账号:
工行九华支行732001200834518),得款9000元,将转账支票1张送存银行。
(提示:
填制进账单)
借:
银行存款9000
贷:
交易性金融资产-债券投资8000
投资收益-债券收入1000
(43)12月19日,向红十字会捐款。
(提示:
填制转账支票)
借:
营业外支出-捐款支出10000
贷:
银行存款10000
附件:
收据、转账支票。
(44)12月22日,银行通知支付本季借款利息(公司已预提借款利息672元)。
借:
财务费用1008
贷:
银行存款1008
(45)12月22日,归还到期的流动资金借款。
借:
短期借款50000
贷:
银行存款50000
(46)12月22日,没收逾期未收回包装物的押金。
借:
其他应付款-存入保证金10000
贷:
营业外收入10000
(47)12月23日,报废机器1台。
借:
固定资产清理4400
累计折旧15600
贷:
固定资产-JAC1620000
借:
营业外支出4400
贷:
固定资产清理4400
(48)12月23日,向长丰公司(纳税人识别号:
340208809217438;地址及电话:
芜江市解放路362号6882098;开户行及账号:
工行解放支行7320012698723451)出售TPP10吨,售价420元/吨,按计划价格结转销售成本,将转账支票1张送存银行。
(提示:
填制增值税专用发票、领料单、进账单)
借:
银行存款4914
其他业务收入4200
应交税费-应交增值税(销项税额)714
借:
其他业务成本4000
贷:
原材料-原料及主料-TPP10*400=4000
附件:
进账单、增值税专用发票、领料单。
(49)12月24日,将报废机器残料买给三江废品再生公司,收现金400元,结转清理。
(提示:
填制收款收据)
借:
现金400
贷:
营业外收入400
(50)12月25日,提现2000元。
(提示:
填制现金支票)
借:
现金2000
贷:
银行存款2000
(51)12月25日,报销职工医药费674元。
借:
管理费用-职工福利费674
贷:
现金674
(52)12月25日,支付餐费788元.汽油费750元。
借:
管理费用-业务招待费788
-交通费750
贷:
现金1338
(53)12月25日,支付排污费240元。
借:
管理费用-其他240
贷:
现金240
(54)12月26日,接银行的电费付款通知及水费付款通知。
借:
应付账款-电力公司6000
-供水公司8000
应交税费-应交增值税(进项税额)2060
贷:
银行存款16060
(55)12月26日,财产清查中发现:
工作防护服账存数为20件,实存数为16件,盘亏4件,单位成本为100元/件。
(提示:
填制财产清查报告)
借:
待处理财产损益-待处理流动资产损益468
贷:
周转材料-低值易耗品-工作服400
应交税费-应交增值税(进项税额转出)68
(56)12月26日,扩建厂房工程借款。
借:
银行存款200000
贷:
短期借款200000
(57)12月29日,从银行提取现金82000元,备发工资。
(提示:
填制现金支票)
借:
现金82000
贷:
银行存款82000
(58)12月29日,支付本月应付职工工资,代扣个人所得税。
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接人工)30000
-PDC(直接人工)18000
生产成本-辅助生产成本-维修车间(工资)3600
制造费用-工资3000
销售费用-工资10000
管理费用-工资12000
-职工福利3000
贷:
应付职工薪酬-工资79600
借:
应付职工薪酬-工资79600
贷:
应交税费-应交个人所得税1875
现金77725
(59)12月29日,付退休工资。
借:
管理费用-工资3000
贷:
现金3000
(60)12月29日,支付困难补助。
借:
管理费用-职工福利费1000
贷:
现金1000
(61)12月31日,销售部的李明出差在外未回,该部将其未领工资2000元交回。
(提示:
填制收款收据)
借:
现金2000
贷:
其他应付款-李明2000
(62)12月31日,将超限额现金1280元送存银行。
(提示:
填制现金交款单)
借:
银行存款1280
贷:
现金1280
(63)12月31日,公司作出对财产清查结果的处理意见。
借:
营业外支出268
其他应收款-严实200
贷:
待处理财产损益-待处理流动资产损益468
借:
坏账准备2000
贷:
应收账款-红光公司2000
(64)12月31日,摊销本月应负担的书报费、车险费、养路费、房产税、车船使用税、土地使用税。
(提示:
填制待摊费用摊销表)
因没有数据,该账务略。
(65)12月31日,摊销无形资产价值。
借:
管理费用-其他3125
贷:
无形资产摊销-专利权3125
(66)12月31日,计提国库券利息收入。
借:
持有至到期投资-债券投资-国库券2220
贷:
投资收益2220
(67)12月31日,计提长期借款利息(公司技术改造工程已于2003年11月末完工)。
借:
财务费用4650
在建工程-厂房扩建借款2325
贷:
长期借款-技术改造借款4650
-厂房扩建借款2325
(68)12月31日,结转发出材料的成本差异。
(提示:
填制发出材料成本差异计算表)
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)1100-36=1064
-PDC(直接材料)275-54=221
贷:
材料成本差异-苯胺1375
-TPP-90
借:
其他业务成本-40
贷:
材料成本差异-TPP-40
(69)12月31日,分配水费。
其中:
加工车间用水3000吨,维修车间用水200吨,管理部门用水600吨,销售部用水100吨,医务室用水100吨。
(提示:
填制费用分配表)
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)3750
-PDC(直接材料)2250
生产成本-辅助生产成本-维修车间(水电费)400
管理费用-水电费1200
销售费用-水电费200
管理费用-职工福利费200
贷:
应付账款-供水公司8000
(70)12月31日,分配电费。
其中:
加工车间生产产品耗电10000度(按工时比例分配),加工车间管理耗电1000度,维修车间耗电1000度,管理部门耗电2000度,销售部耗电900度,医务室耗电100度。
(提示:
填制费用分配表)
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(直接材料)2500
-PDC(直接材料)1500
制造费用-加工车间-水电费400
生产成本-辅助生产成本-维修车间(水电费)400
管理费用-水电费800
销售费用-水电费360
管理费用-职工福利费40
贷:
应付账款-供电公司6000
(71)12月31日,分配工资费用。
其中:
加工车间生产工人工资48000元(按工时比例分配),加工车间管理人员工资3000元,维修车间人员工资3600元,销售部人员工资10000元,管理部门人员工资12000元,医务室人员工资3000元。
(提示:
填制费用分配表)
(72)12月31日,计提本月职工福利费。
(提示:
填制职工福利费提取计算表)
借:
生产成本-基本生产成本-加工车间-PAG(直接人工)4200
-PDC(直接人工)2520
生产成本-辅助生产成本-维修车间-福利费504
制造费用-加工车间-福利费420
销售费用-福利费1400
管理费用-福利费1680
应付职工薪酬-职工福利费420
贷:
应付职工薪酬-职工福利费11144
(73)12月31日,计提固定资产折旧。
(提示:
将折旧提取计算表填制齐全)
借:
制造费用-加工车间-折旧费21600
生产成本-辅助生产成本-维修车间-折旧费150
管理费用-折旧费3000
销售费用-折旧费250
应付职工薪酬-职工福利费130
其他业务成本100
贷:
累计折旧25230
(74)12月31日,分配辅助生产成本。
其中:
维修车间为加工车间服务300小时,为管理部门服务200小时,为销售部服务100小时。
(提示:
填制费用分配表)
借:
管理费用3018
制造费用4527
销售费用1509
贷:
生产成本-辅助生产成本-维修车间9054
(75)12月31日,分配结转制造费用。
(提示:
填制费用分配表)
借:
生产成本-基本生产成本-PAG(制造费用)21217
-PDC(制造费用)12730
制造费用-加工车间-工资3000
-福利费420
-折旧21600
-其他8927
(76)12月31日,结转本月完工产品成本。
(提示:
填制完工产品成本计算表.产品入库单)
PAG完工产品成本计算表
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品
58776
7920
5813